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APOL 1 – AUDITORIA TRABALHISTA E PREVIDENCIÀRIA 
 
Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão 
realizados e que foram definidos no programa de auditoria. Desta forma, uma gama de 
documentos pode ser solicitada, desde que sirvam de objeto de análise do auditor, o que 
dependerá da área auditada. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Cartão Ponto 
II - Acordos Coletivos 
III - Balanço Patrimonial 
IV - Atas de reuniões do RH 
V - Folha de pagamento analítica 
VI - Resumo da folha de pagamento 
 Assinale a alternativa correta, que apresenta para a área Trabalhista e Previdenciária, 
especificamente, os documentos básicos que podem ser solicitados nas auditorias 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
B Está correto o que se afirma em III e IV apenas 
 
C Está correto o que se afirma em V e VI apenas 
 
D Está correto o que se afirma em I, II, V e VI apenas 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 02, páginas 
6 e 4. Conforme exposto no material. Cartão Ponto; Acordos Coletivos; 
Folha de pagamento analítica; Resumo da folha de pagamento. 
 
E Está correto o que se afirma em III, IV, V e VI apenas 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam 
legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem ser 
seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de 
auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic 
Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro mundo, ficando o 
Brasil de fora. 
 PORQUE 
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação 
tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo 
das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram 
observados todos os requisitos para a concretização do trabalho. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 02, página 
12. Conforme exposto no material. O desenvolvimento dos trabalhos 
de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As 
normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified 
Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos 
países, inclusive pelo Brasil. As normas de auditoria buscam 
estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do 
trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou 
seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que 
dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os 
requisitos para a concretização do trabalho. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A auditagem em administração de pessoal verifica a adequabilidade dos documentos que 
precisam estar à disposição da administração em caso de necessidade e se cada 
procedimento é realizado de forma correta e confiável. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Revisar documentos 
II – Revisar cálculos 
III – Recrutar empregados 
IV – Treinar empregados 
 
Assinale a alternativa que representa os procedimentos da auditagem. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), Rota 01, página 3. 
Conforme exposto no material. A auditagem em administração de 
pessoal visa, portanto, revisar os documentos, cálculos e todos os 
procedimentos que são executados na organização, desde que 
relacionados à contratação, à permanência e até ao desligamento de 
um colaborador (ATTIE, 1986) 
 
B Está correto o que se afirma em II e IV apenas. 
 
C Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas. 
 
D Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas. 
 
E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em caso de rescisões de trabalho, o auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os 
direitos ao empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação trabalhista 
vigente. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - As Férias e adicional de 1/3 proporcionais. 
II – O 13º salário proporcional (1/12 para cada mês ou fração igual ou superior a 15 dias 
trabalhados) 
III - Multa sobre o saldo do FGTS (quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). 
IV - O empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por parte do 
empregador, com prazo máximo de 30 dias, não levando em conta os anos do contrato de 
trabalho. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II e III apenas 
 
C Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas 
 
D Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
E Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, página 6. 
Conforme exposto no material. Em caso de rescisões de trabalho, o 
auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os direitos ao 
empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação 
trabalhista vigente, incluindo o 13º salário proporcional (1/12 para cada 
mês ou fração igual ou superior a 15 dias trabalhados), as Férias e 
adicional de 1/3 proporcionais e a Multa sobre o saldo do FGTS 
(quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). O 
empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por 
parte do empregador, com prazo de 30 dias adicionados de 3 dias a 
cada um ano trabalhado, limitado a 90 dias, desde que se configure 
uma relação contratual superior a um ano (Nota Técnica nº 184/2012 
do Ministério do Trabalho e Emprego). Além disso, o auditor deve 
verificar a homologação no respectivo sindicato ou no Ministério do 
Trabalho para contratos superiores a um ano de trabalho (CLT, art. 
477 § 1º). 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em todas as admissões de empregados há a obrigatoriedade, conforme a Consolidação das 
Leis do Trabalho (CLT), de a empresa solicitar ao empregado a cópia de alguns documentos 
necessários para formalização da relação de emprego. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Carteira de Trabalho 
II - Carteira de Identidade 
III - Antecedentes criminais 
IV - Certidão negativa trabalhista 
V - Comprovante de Residência 
VI - Certidões negativas de débitos 
VII - Comprovante de inscrição no PIS / PASEP 
VIII - Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; 
Assinale a alternativa correta, que apresenta os documentos que a empresa pode solicitar ao 
empregado. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas 
 
B Está correto o que se afirma em I, II, III, V e VIII apenas 
 
C Está correto o que se afirma em I, II, IV, V e VIII apenas 
 
D Está correto o que se afirma em I, II, V, VI e VIII apenas 
 
E Estácorreto o que se afirma em I, II, V, VII, e VIII apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, páginas 
2 e 3. Conforme exposto no material. Pode Solicitar: Carteira de 
Trabalho; Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; Carteira 
de Identidade; CPF; Título de Eleitor; Foto 3x4; Certificado de 
Reservista (para maiores de 18 anos); Comprovante de Residência; 
Comprovante de inscrição no PIS / PASEP (no caso de reemprego); 
Comprovante de Escolaridade (informar o grau de instrução ou 
certificado de conclusão); Atestado de Saúde Ocupacional (Exame 
Médico Admissional); Comprovante de Escolaridade; Atestado de 
Saúde Ocupacional (Exame Médico Admissional). Em caso de filhos 
para fins de salário-família: Certidão de Nascimento até 14 anos de 
idade; Carteira de Vacinação até 7 anos de idade; comprovante de 
frequência escolar para filhos maiores de 7 anos. (BRASIL, 1943, 
n/a). Não pode solicitar: certidão de que o empregado não possui 
processo trabalhista ajuizado (certidão negativa trabalhista), certidões 
negativas de débitos e assemelhados, ou dos cartórios de protestos; 
informações sobre antecedentes criminais, tais como certidão negativa 
criminal ou “folha corrida”; testes de gravidez, de esterilização e exame 
de HIV; ou qualquer documento que demonstre práticas 
discriminatórias, por motivo de sexo, origem, raça, cor entre outros 
(FALCI, 2018, n/a) 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O planejamento de auditoria consiste em um processo em que o auditor estabelece a 
estratégia do trabalho a ser realizado. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a 
complexidade da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho 
com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. 
 PORQUE 
 II – Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, 
que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, 
continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, páginas 
6 e 7. Conforme exposto no material. A1. A natureza e a extensão das 
atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade 
da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de 
trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que 
ocorrem durante o trabalho de auditoria. A2. Planejamento não é uma 
fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que 
muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da 
auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria 
atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de 
certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser 
concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de 
auditoria. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela 
organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) 
e Falso (F). 
( ) A auditoria externa pode ser denominada auditoria independente. 
( ) O auditor independente atua na auditoria interna, sendo empregado da organização 
auditada. 
( ) A Auditoria externa, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de 
verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e 
eficácia de controles internos 
( ) O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de determinada 
organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem 
adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada. 
 Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F, F 
 
B F, F, V, V 
 
C V, F, V, F 
 
D V, F, F, V 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, páginas 
4 e 5. Conforme exposto no material. A Auditoria Externa, por sua vez, 
também pode ser denominada Auditoria Independente, pois consiste 
na verificação patrimonial e financeira de uma organização, realizada 
por um profissional independente à esta (AUDITORIA, 2017). O auditor 
independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de 
determinada organização e emite sua opinião se estas estão 
adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação 
patrimonial e financeira da empresa auditada (ALMEIDA, 2010). A 
Auditoria Externa normalmente é solicitada por investidores ou por 
legislações específicas que exigem auditoria externa contábil para 
determinadas organizações. Portanto, a auditoria externa consiste em 
análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, 
verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é 
adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros. A Auditoria 
Interna, contudo, atua mais como uma forma de controle administrativo 
para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de 
normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles 
internos (CONTABILIDADE, 2019). 
 
E F, V, V, F 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a 
partir da nova lei. A reforma permite que a negociação entre empregador e empregado sobre 
algumas cláusulas contratuais. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - A negociação pode ocorrer com empregado que possua no mínimo diploma de nível técnico 
e salário superior a três vezes o teto do INSS, não necessitam dos sindicatos como 
representantes do empregado quando de sua negociação entre as partes. 
 
PORQUE 
 II - A intermediação do sindicado nas negociações das condições de trabalho com a empresa, 
só deve existir aos empregados com níveis de escolaridade até o nível médio, independente do 
ganho salarial. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 03, página 4. 
Conforme exposto no material. A partir da reforma trabalhista, todos os 
contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. 
A reforma permite que a negociação entre empregador e empregado 
(que possua diploma de nível superior e salário superior a duas vezes 
o teto do INSS) prevaleça sobre a legislação. Ou seja, para estes 
trabalhadores, questões relacionadas com as condições de trabalho 
(jornada de trabalho, intervalo intrajornada, etc.) não necessitam dos 
sindicatos como representantes do empregado quando de sua 
negociação entre as partes (TRABALHISTA, 2017). Empregados que 
não se enquadrem no descrito anteriormente ainda precisam da 
intermediação do sindicado nas negociações das condições de 
trabalho com a empresa (LINS, 2017). 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras,e a II é uma 
justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Normalmente, com a entrevista inicial (pré-contrato) e a análise dos Controles Internos, o 
auditor/empresa de auditoria já possui elementos suficientes para aceitar o trabalho, ajustar a 
proposta ou recusá-la. 
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - Os casos mais comuns de recusa de um trabalho de auditoria são a existência de problemas 
de perda de independência, ou algo que possa ensejar conflito de interesses. 
 
PORQUE 
 
II - Existem casos em que a empresa contratante não possui conciliações contábeis 
(conferência dos registros com seus respectivos documentos suporte) e acaba gerando a 
recusa dos trabalhos pela auditoria, visto que o risco de erro ou fraude se eleva 
consideravelmente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições falsas, e a II é uma justificativa da I 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 02, página 8. 
Conforme exposto no material. Os casos mais comuns de recusa de 
um trabalho de auditoria são a existência de problemas de perda de 
independência, ou algo que possa ensejar conflito de interesses. 
Contudo, também existem casos em que a empresa contratante não 
possui conciliações contábeis (conferência dos registros com seus 
respectivos documentos suporte) e acaba gerando a recusa dos 
trabalhos pela auditoria, visto que o risco de erro ou fraude se eleva 
consideravelmente. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e 
consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do 
Programa de Auditoria a partir de áreas específicas. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a 
orientar o auditor. 
II - A montagem desses roteiros deve ser feita por qualquer auditor, sem levar em consideração 
a experiência profissional. 
III - Caberá ao auditor, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente, definir os 
requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria. 
IV - O responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível 
estratégico e os procedimentos de auditagem que serão realizados, sem considerar os riscos 
associados, e a amostragem quando necessário. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
B Está correto o que se afirma em I e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 02, páginas 
8. Conforme exposto no material. O roteiro é, portanto, a descrição 
minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a orientar o 
auditor. A montagem desses roteiros deve ser feita por auditor com 
maior experiência profissional (exemplo: gerentes e sênior do trabalho 
de auditoria). Caberá a esse profissional, a partir do diagnóstico 
realizado para entendimento do cliente (controles internos, risco e 
relevância, materialidade, amostragem, independência da equipe, 
análise de mercado, variação do saldo das contas, legislações e 
normas, etc.), definir os requisitos para cada área que comporá o 
escopo de auditoria. Com a definição dos requisitos, o responsável 
pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a 
nível tático e os procedimentos de auditagem que serão realizados, 
considerando sempre os riscos associados, e a amostragem quando 
necessário. Ou seja, nos roteiros se estabelecem as metodologias de 
análise a serem adotadas pela equipe de auditoria em relação a cada 
área e seus requisitos. Nos roteiros devem constar também o risco 
associado a cada área/requisito e a definição de qual(is) nível(is) 
hierárquico(s) fará(ão) a revisão dos papéis de trabalho do auditor. 
Para áreas sem risco ou risco baixo, pode-se entender que apenas a 
revisão do auditor sênior é suficiente, enquanto que para áreas com 
risco moderado, pode-se perceber a necessidade de, no mínimo, 
haver a revisão do auditor sênior e do gerente da auditoria. 
 
C Está correto o que se afirma em I, II, III apenas 
 
D Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
E Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas 
 
 
É com base no contrato de trabalho que o auditor obtém informações sobre relação de 
emprego, pois nele consta muitos direitos e deveres para ambos os sujeitos da relação de 
emprego. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Cargo a ser ocupado pelo empregado 
II - Data de admissão, dia e horário de trabalho. 
III – Relação dos dependentes e dados do cônjuge. 
IV - Período Consecutivo de Férias e abono pecuniário 
V - Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado) 
VI - Valor da contraprestação pelos serviços prestados como empregado 
 
Assinale a alternativa correta, que apresenta as informações que devem estar expressas no 
contrato de trabalho. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I, II e V apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II, III, e VI apenas 
 
C Está correto o que se afirma em I, II, V, e VI apenas 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 5. 
Conforme exposto no material. É com base no contrato de trabalho 
que o auditor obtém informações sobre relação de emprego, como: 
Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado); data de início 
e fim para contrato determinado; Valor da contraprestação pelos 
serviços prestados como empregado; Dia e horário de trabalho; 
Período de descanso na jornada e entre jornadas; Cargo a ser 
ocupado pelo empregado; Função a ser exercida pelo empregado; 
Data de admissão; dentre outras (LINS, 2017). 
 
D Está correto o que se afirma em I, II, III, e VI apenas 
 
E Está correto o que se afirma em III, IV, V, e VI apenas 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e 
suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade de 
horas que 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Descanso Intra Jornada 
II – Intervalo para o almoço 
III – Descanso Semanal Remunerado (DSR) 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) Entre 2 (duas) jornadas de trabalho haverá um período de mínimo de 11 (onze) horas 
consecutivas para descanso. 
( ) Será assegurado todo empregado um descanso de 24 (vinte e quatro) horas consecutivas, 
deverá coincidir com o domingo. 
( ) em qualquer trabalho continuo, cuja duração exceda 6 (Seis) horas, é obrigatória a 
concessão de um intervalo de no mínimo de 1 (uma) hora, salvo acordo ou contrato coletivo em 
contrário, não poderá exceder de 2 (duas horas). 
 Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A I, II, III 
 
B I, III, II 
Você assinalou essa alternativa (B) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 3, página 8. Conforme 
exposto no material. 
 
 
C II, III, I 
 
D II, I, III 
 
E III, I, II 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O Programa de auditoria consiste na definição ordenada de objetivos e dos itens a serem 
esclarecidos no trabalho de auditoria. No qual seestabelece os caminhos e parâmetros para 
que se possa realizar as ações e alcance dos objetivos da área auditada. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
 I - Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e 
consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do 
Programa de Auditoria a partir de áreas específicas. 
 PORQUE 
 II - Essa subdivisão facilita a disposição das informações, pois no programa de auditoria 
completo apresenta-se os requisitos e a programação de auditoria de forma mais suscinta, 
enquanto os roteiros apresentam o programa de auditoria para cada área de forma detalhada. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 02, página 8. 
Conforme exposto no material. Os Roteiros das Áreas de Auditoria são 
elaborados a partir do Programa de Auditoria e consistem em 
direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da 
subdivisão do Programa de Auditoria a partir de áreas específicas. 
Essa subdivisão facilita a disposição das informações, pois no 
programa de auditoria completo apresenta-se os requisitos e a 
programação de auditoria de forma mais suscinta, enquanto que os 
roteiros apresentam o programa de auditoria para cada área de forma 
detalhada. O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos 
procedimentos para cada área, destinado a orientar o auditor. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em caso de rescisões de trabalho, o auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os 
direitos ao empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação trabalhista 
vigente. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - As Férias e adicional de 1/3 proporcionais. 
II – O 13º salário proporcional (1/12 para cada mês ou fração igual ou superior a 15 dias 
trabalhados) 
III - Multa sobre o saldo do FGTS (quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). 
IV - O empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por parte do 
empregador, com prazo máximo de 30 dias, não levando em conta os anos do contrato de 
trabalho. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II e III apenas 
 
C Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas 
 
D Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
E Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, página 6. 
Conforme exposto no material. Em caso de rescisões de trabalho, o 
auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os direitos ao 
empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação 
trabalhista vigente, incluindo o 13º salário proporcional (1/12 para cada 
mês ou fração igual ou superior a 15 dias trabalhados), as Férias e 
adicional de 1/3 proporcionais e a Multa sobre o saldo do FGTS 
(quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). O 
empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por 
parte do empregador, com prazo de 30 dias adicionados de 3 dias a 
cada um ano trabalhado, limitado a 90 dias, desde que se configure 
uma relação contratual superior a um ano (Nota Técnica nº 184/2012 
do Ministério do Trabalho e Emprego). Além disso, o auditor deve 
verificar a homologação no respectivo sindicato ou no Ministério do 
Trabalho para contratos superiores a um ano de trabalho (CLT, art. 
477 § 1º). 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Considerando os aspectos de eficiência, eficácia, risco e relevância em auditoria, é manifesta a 
indispensabilidade de selecionar, dentro de um universo em que se realiza a auditoria, os itens 
factíveis de representação deste. Isso permite ao auditor não analisar todo o universo, o que 
tornaria o trabalho de auditoria inviável. Dessa forma, a amostragem consiste no procedimento 
de seleção desses itens representativos (BDO TREVISAN, 2007). 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – Amostragem estatística é o método que deve ser aplicado de forma adequada e por pessoal 
experiente. Tem como vantagem produzir amostras de menor tamanho, aumentando a 
eficiência do trabalho do auditor. Contudo, por não constituir um método científico, tem menor 
aceitação quando submetido a julgamento de terceiros. 
 PORQUE 
 II – Amostragem não estatística é o método normalmente gera maiores tamanho de amostras, 
podendo reduzir a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, perante terceiros, sua aceitação é 
incontestável. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), Rota 01, página 
10. Conforme exposto no material. Amostragem não estatística: este 
método deve ser aplicado de forma adequada e por pessoal 
experiente. Tem como vantagem produzir amostras de menor 
tamanho, aumentando a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, por 
não constituir um método científico como o estatístico, tem menor 
aceitação quando submetido a julgamento de terceiros. Portanto, ao 
utilizar este método, deve-se consubstanciar muito bem como foi 
realizado; Amostragem estatística: ao contrário do anterior, este 
método normalmente gera maiores tamanho de amostras, podendo 
reduzir a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, perante terceiros, 
sua aceitação é incontestável. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela 
organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) 
e Falso (F). 
( ) A auditoria externa pode ser denominada auditoria independente. 
( ) O auditor independente atua na auditoria interna, sendo empregado da organização 
auditada. 
( ) A Auditoria externa, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de 
verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e 
eficácia de controles internos 
( ) O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de determinada 
organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem 
adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada. 
 Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F, F 
 
B F, F, V, V 
 
C V, F, V, F 
 
D V, F, F, V 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, páginas 
4 e 5. Conforme exposto no material. A Auditoria Externa, por sua vez, 
também pode ser denominada Auditoria Independente, pois consiste 
na verificação patrimonial e financeira de uma organização, realizada 
por um profissional independente à esta (AUDITORIA, 2017). O auditor 
independente, portanto, examina asDemonstrações Contábeis de 
determinada organização e emite sua opinião se estas estão 
adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação 
patrimonial e financeira da empresa auditada (ALMEIDA, 2010). A 
Auditoria Externa normalmente é solicitada por investidores ou por 
legislações específicas que exigem auditoria externa contábil para 
determinadas organizações. Portanto, a auditoria externa consiste em 
análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, 
verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é 
adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros. A Auditoria 
Interna, contudo, atua mais como uma forma de controle administrativo 
para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de 
normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles 
internos (CONTABILIDADE, 2019). 
 
E F, V, V, F 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e 
consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do 
Programa de Auditoria a partir de áreas específicas. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a 
orientar o auditor. 
II - A montagem desses roteiros deve ser feita por qualquer auditor, sem levar em consideração 
a experiência profissional. 
III - Caberá ao auditor, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente, definir os 
requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria. 
IV - O responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível 
estratégico e os procedimentos de auditagem que serão realizados, sem considerar os riscos 
associados, e a amostragem quando necessário. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
B Está correto o que se afirma em I e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (B) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 02, páginas 
8. Conforme exposto no material. O roteiro é, portanto, a descrição 
minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a orientar o 
auditor. A montagem desses roteiros deve ser feita por auditor com 
maior experiência profissional (exemplo: gerentes e sênior do trabalho 
de auditoria). Caberá a esse profissional, a partir do diagnóstico 
realizado para entendimento do cliente (controles internos, risco e 
relevância, materialidade, amostragem, independência da equipe, 
análise de mercado, variação do saldo das contas, legislações e 
normas, etc.), definir os requisitos para cada área que comporá o 
escopo de auditoria. Com a definição dos requisitos, o responsável 
pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a 
nível tático e os procedimentos de auditagem que serão realizados, 
considerando sempre os riscos associados, e a amostragem quando 
necessário. Ou seja, nos roteiros se estabelecem as metodologias de 
análise a serem adotadas pela equipe de auditoria em relação a cada 
área e seus requisitos. Nos roteiros devem constar também o risco 
associado a cada área/requisito e a definição de qual(is) nível(is) 
hierárquico(s) fará(ão) a revisão dos papéis de trabalho do auditor. 
Para áreas sem risco ou risco baixo, pode-se entender que apenas a 
revisão do auditor sênior é suficiente, enquanto que para áreas com 
risco moderado, pode-se perceber a necessidade de, no mínimo, 
haver a revisão do auditor sênior e do gerente da auditoria. 
 
C Está correto o que se afirma em I, II, III apenas 
 
D Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
E Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O Programa de auditoria consiste na definição ordenada de objetivos e dos itens a serem 
esclarecidos no trabalho de auditoria (DECKMANN, 2016). Simplificadamente, podemos dizer 
que o programa de auditoria consiste em um cronograma do que será realizado em uma ou 
mais auditorias. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) 
e Falso (F). 
( ) Os auditores devem auditar seu próprio trabalho. 
( ) O programa de auditoria não precisa de planejamento. 
( ) Os resultados das auditorias anteriores devem ser levando em consideração. 
( ) As áreas a serem auditadas devem ser selecionadas antes do inicio da auditoria. 
( ) Não precisa definir os métodos da auditoria, visto que estes serão aplicados conforme 
necessidade. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F, V 
 
B F, V, F, V, F 
 
C V, V, F, F, V 
 
D F, F, V, V, F 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, página 5. 
Conforme exposto no material. Nesse sentido, a NBR ISO 9001:2008 
(ABNT, p.12) estabelece que: Um programa de auditoria deve ser 
planejado, levando em consideração a situação e a importância dos 
processos e áreas a serem auditadas, bem como os resultados de 
auditorias anteriores. Os critérios da auditoria, escopo, frequência e 
métodos devem ser definidos. A seleção dos auditores e a execução 
das auditorias devem assegurar objetividade e imparcialidade do 
processo de auditoria. Os auditores não devem auditar o seu próprio 
trabalho. 
 
E F, F, V, F, V 
 
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em auditoria, o planejamento é primordial para que o objetivo estabelecido no trabalho seja 
alcançado. É com base no planejamento que o auditor definirá como e o que precisará analisar 
para consubstanciar sua opinião. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - A opinião do auditor não precisa ser fundamentada em dados concretos e informações 
factuais. 
II - O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos 
comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião. 
III - O Roteiro do Processo de Auditoria deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo 
final de uma auditoria é que o auditor independente possa emitir uma opinião a respeito do 
objeto que se está verificando. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II apenas 
 
C Está correto o que se afirma em III apenas 
 
D Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
E Está correto o que se afirma em II e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 02, página 2. 
Conforme exposto no material. O Roteiro do Processo de Auditoria 
deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo final de uma 
auditoria é que o auditor independente possa emitir uma opinião a 
respeito do objeto que se está verificando. Contudo, a opinião precisa 
ser fundamentada em dados concretos e informações factuais. Para 
isso, o processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa 
obter elementos comprobatórios e, com base nestes, tenha condições 
de emitir sua opinião (ATTIE, 2011). 
 
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam 
legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem ser 
seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de 
auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic 
Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro mundo, ficando o 
Brasil de fora. 
 PORQUE 
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação 
tanto do trabalhode auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo 
das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram 
observados todos os requisitos para a concretização do trabalho. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 02, página 
12. Conforme exposto no material. O desenvolvimento dos trabalhos 
de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As 
normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of 
Certified Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria 
dos países, inclusive pelo Brasil. As normas de auditoria buscam 
estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do 
trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou 
seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que 
dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os 
requisitos para a concretização do trabalho. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O contrato de trabalho deve ser elaborado para formalização da relação de emprego entre o 
empregador e o empregado. Ele serve de instrumento legal para conferir e determinar os 
pontos essenciais nessa relação. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e 
Falso (F). 
( ) Um contrato de trabalho deve ser sempre por escrito. 
( ) Os contratos de trabalhos contemplam somente as obrigações dos empregados. 
( ) A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser 
contemplados a partir da nova lei. 
( ) Acordos verbais são válidos e fáceis de provar, desta forma os contratos escritos criam 
clareza e evidência para ambas as partes. 
( ) Normalmente o contrato de trabalho será explicado ao novo funcionário. Isso dá-lhe a 
oportunidade para avaliar as condições do trabalho. 
( ) Contratos de trabalho não levam em conta todos os detalhes. Muitas vezes é feita 
referência aos termos e condições nos acordos coletivos, as regras da empresa ou da lei. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F, V, F 
 
B F, V, F, V, F, V 
 
C V, F, V, F, V, V 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 
3 e 4. Conforme exposto no material. O contrato de trabalho é " o 
acordo tácito ou expresso, correspondente à relação de emprego" 
(CLT, art. 442). O empregador precisa, além de efetuar o registro 
adequado na carteira de trabalho do empregado, estabelecer, por meio 
do contrato de trabalho, como ocorrerá a relação de trabalho, ou seja, 
obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que 
sejam necessários (LINS, 2017). Contrato por escrito: um contrato de 
trabalho deve ser sempre por escrito. Acordos verbais são geralmente 
inválidos e são difíceis de provar, desta forma os contratos escritos 
criam clareza e evidência para ambas as partes. Registro dos detalhes 
dos acordos coletivos: Contratos de trabalho não levam em conta 
todos os detalhes. Muitas vezes é feita referência aos termos e 
condições nos acordos coletivos, as regras da empresa ou da lei. 
Nesse caso, ao o novo empregado deve ser dado uma cópia do 
acordo coletivo. Estes acordos podem abranger, entre outros, o bem-
estar, as remunerações, horário de trabalho, reembolso de despesas 
de viagem e de compensação para a transferência para um novo local. 
Fale sobre isso em conjunto: Normalmente o contrato de trabalho será 
explicado ao novo funcionário. Isso dá-lhe a oportunidade para os 
pedidos e solicitar alterações. Em geral a entidade espera a assinatura 
do contrato após um curto período de reflexão, só para dar ao novo 
funcionário a oportunidade de examinar o contrato ou de tê-lo 
examinado. Após a sua assinatura entra num contrato vinculativo com 
o seu empregado. A partir da reforma trabalhista, todos os contratos 
de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. 
 
D V, F, F, F, V, V 
 
E F, F, V, F, F, V 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam 
legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem ser 
seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de 
auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic 
Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro mundo, ficando o 
Brasil de fora. 
 PORQUE 
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação 
tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo 
das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram 
observados todos os requisitos para a concretização do trabalho. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 02, página 
12. Conforme exposto no material. O desenvolvimento dos trabalhos 
de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As 
normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified 
Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos 
países, inclusive pelo Brasil. As normas de auditoria buscam 
estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do 
trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou 
seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que 
dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os 
requisitos para a concretização do trabalho. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
De acordo com a NBC TA 230, o auditor deve preparar documentação de auditoria que seja 
suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a 
auditoria, entenda: 
I - A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir 
com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
 
II - Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida. 
III - Assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito 
deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. 
IV - Que não precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração 
da empresa ou responsáveis, deixando em sigilo com quem essas discussões ocorreram e em 
qual data. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas. 
 
B Está correto o que se afirma em I e IV apenas. 
 
C Está correto o que se afirma em II e III apenas. 
 
D Está correto o que se afirma em I, II e III apenas. 
Vocêassinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 02, páginas 
11. Conforme exposto no material. (a) a natureza, época e extensão 
dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as 
normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis; 
(b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a 
evidência de auditoria obtida; e (c) assuntos significativos identificados 
durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os 
julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas 
conclusões. O auditor, além de todos os procedimentos executados 
nas áreas analisadas, precisa documentar todos os temas relevantes 
tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, 
identificando com quem essas discussões ocorreram e em qual data. 
Contudo, se o auditor detectar elementos relevantes destoantes de 
sua conclusão final, necessariamente deve documentar como essas 
inconsistências foram tratadas (NBC TA 230, 2016). 
 
E Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O roteiro da solicitação de documentos não é exaustivo, pois pode haver novos documentos 
que o auditor necessite analisar em face dos resultados das análises predefinidas. Para a lista 
de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão realizados e que 
foram definidos no programa de auditoria. 
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Livro Razão 
II - Memórias de Cálculo 
III - Políticas Organizacionais 
IV - Balancetes de verificação 
V - Fluxograma por área/processo 
 Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as movimentações 
realizadas em cada conta contábil. 
( ) são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias 
organizacionais estabelecidas. 
( ) relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas, com o intuito de fornecer um 
demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo. 
( ) identifica os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou 
processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na organização; 
( ) consiste no detalhamento efetuado até chegar ao resultado de determinada conta. É 
importante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa verificar se 
não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa. 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A I, III, IV, V, II 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 02, páginas 
4 e 5. Conforme exposto no material. Balancetes de 
verificação: “relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas 
(...) com o intuito de fornecer um demonstrativo contábil de todas as 
contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo” .Livro 
Razão: livro contábil exigido para empresas do lucro real em que é 
possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta 
contábil. Chamado de livro, pois antigamente esse documento era 
apresentado somente em forma de livro diante da quantidade de 
informações. Memórias de Cálculo: consiste no detalhamento dos 
cálculos efetuados até chegar ao resultado final de determinada conta. 
A memória de cálculo é importante para que o auditor entenda a 
composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro 
ou problema no cálculo executado pela empresa; Políticas 
Organizacionais: são direcionadores para as ações dos empregados 
com foco nas metas e estratégias organizacionais 
estabelecidas. Fluxograma por área/processo: o fluxograma “reúne as 
entradas, as tarefas, as responsabilidades e as saídas que se 
combinam para formar um processo” (COSO, 2007). No caso da 
auditoria, torna-se relevante no fluxograma identificar os eventos que 
possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou 
processo, verificando os controles internos existentes e sua correta 
aplicação na organização; 
 
B IV, V, I, II, III 
 
C II, IV, V, III, I 
 
D I, III, IV, II, V 
 
E IV, V, II, III, I 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em caso de rescisões de trabalho, o auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os 
direitos ao empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação trabalhista 
vigente. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - As Férias e adicional de 1/3 proporcionais. 
II – O 13º salário proporcional (1/12 para cada mês ou fração igual ou superior a 15 dias 
trabalhados) 
III - Multa sobre o saldo do FGTS (quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). 
IV - O empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por parte do 
empregador, com prazo máximo de 30 dias, não levando em conta os anos do contrato de 
trabalho. 
 Assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II e III apenas 
 
C Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas 
 
D Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas 
 
E Está correto o que se afirma em I, II e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, página 6. 
Conforme exposto no material. Em caso de rescisões de trabalho, o 
auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os direitos ao 
empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação 
trabalhista vigente, incluindo o 13º salário proporcional (1/12 para cada 
mês ou fração igual ou superior a 15 dias trabalhados), as Férias e 
adicional de 1/3 proporcionais e a Multa sobre o saldo do FGTS 
(quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). O 
empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por 
parte do empregador, com prazo de 30 dias adicionados de 3 dias a 
cada um ano trabalhado, limitado a 90 dias, desde que se configure 
uma relação contratual superior a um ano (Nota Técnica nº 184/2012 
do Ministério do Trabalho e Emprego). Além disso, o auditor deve 
verificar a homologação no respectivo sindicato ou no Ministério do 
Trabalho para contratos superiores a um ano de trabalho (CLT, art. 
477 § 1º). 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela 
organização. Isso significa dizer que, ao auditor, compete analisar um grupamento de contas 
contábeis e não um aspecto específico como faz o perito. 
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I – Auditoria Interna 
II – Auditoria Externa 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. 
( ) Normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem 
auditoria contábil para determinadas organizações. 
( ) Atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de 
procedimentos e conformidade de normas e legislações. 
( ) Consiste em análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, 
verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de 
ajustes ou se existem erros. 
( ) Visa auxiliar a gestão da organização e o exame analítico pode ser realizado em diferentes 
perspectivas, inclusive para a Auditoria Trabalhista e Previdenciária ou Auditagem em 
Administração de Pessoal. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A I, II, I, II 
 
B I, I, II, II 
 
C II, I, I, II 
 
D I, I, II, I 
 
E II, I, II, I 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 01, páginas 
4 e 5. Conforme exposto no material.A Auditoria Externa normalmente 
é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem 
auditoria externa contábil para determinadas organizações. Portanto, a 
auditoria externa consiste em análise das Demonstrações Contábeis 
de determinada organização, verificando se o desenvolvimento das 
Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se 
existem erros. 
A Auditoria Interna, contudo, atua mais como uma forma de controle 
administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e 
conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de 
controles internos (CONTABILIDADE, 2019). A Auditoria Interna 
também visa auxiliar a gestão da organização e, o exame analítico 
pode ser realizado em diferentes perspectivas, inclusive para a 
Auditoria Trabalhista e Previdenciária ou Auditagem em Administração 
de Pessoal. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Segundo dados do Tribunal Superior do Trabalho, as três atividades mais recorrentes de ações 
na Justiça do Trabalho são Indústria, Serviços diversos e o Comércio, nesta ordem. Ocorrem 
muitas petições acerca das relações trabalhistas nas mais diversos temática. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Aviso Prévio 
II – Assédio Moral 
III - Multa de 40% do FGTS 
IV - Multa do Artigo n.º 477 da CLT 
V – Horas Extras 
VI – Reversão de justa causa 
 Assinale a alternativa que apresenta os temas questionados nas ações trabalhistas. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas. 
 
B Está correto o que se afirma em III, IV e VI apenas. 
 
C Está correto o que se afirma em I, III, IV e V apenas. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 01, páginas 
3. Conforme exposto no material. Considerando-se todas as 
instâncias, as matérias mais comuns das ações recebidas na Justiça 
do Trabalho são Aviso Prévio, Multa do Artigo n.º 477 da CLT e Multa 
de 40% do FGTS. Contudo, ao considerar apenas o TST, os assuntos 
mais recorrentes são Horas Extras, Negativa de Prestação 
Jurisdicional e Transcendência (TST, 2018). 
 
D Está correto o que se afirma em I, II, IV e V apenas. 
 
E Está correto o que se afirma em II, III, IV e VI apenas. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em auditoria, o planejamento é primordial para que o objetivo estabelecido no trabalho seja 
alcançado. É com base no planejamento que o auditor definirá como e o que precisará analisar 
para consubstanciar sua opinião. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - A opinião do auditor não precisa ser fundamentada em dados concretos e informações 
factuais. 
II - O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos 
comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião. 
III - O Roteiro do Processo de Auditoria deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo 
final de uma auditoria é que o auditor independente possa emitir uma opinião a respeito do 
objeto que se está verificando. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II apenas 
 
C Está correto o que se afirma em III apenas 
 
D Está correto o que se afirma em I e II apenas 
 
E Está correto o que se afirma em II e III apenas 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 02, página 2. 
Conforme exposto no material. O Roteiro do Processo de Auditoria 
deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo final de uma 
auditoria é que o auditor independente possa emitir uma opinião a 
respeito do objeto que se está verificando. Contudo, a opinião precisa 
ser fundamentada em dados concretos e informações factuais. Para 
isso, o processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa 
obter elementos comprobatórios e, com base nestes, tenha condições 
de emitir sua opinião (ATTIE, 2011). 
 
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
É com base no contrato de trabalho que o auditor obtém informações sobre relação de 
emprego, pois nele consta muitos direitos e deveres para ambos os sujeitos da relação de 
emprego. 
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I - Cargo a ser ocupado pelo empregado 
II - Data de admissão, dia e horário de trabalho. 
III – Relação dos dependentes e dados do cônjuge. 
IV - Período Consecutivo de Férias e abono pecuniário 
V - Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado) 
VI - Valor da contraprestação pelos serviços prestados como empregado 
 
Assinale a alternativa correta, que apresenta as informações que devem estar expressas no 
contrato de trabalho. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I, II e V apenas 
 
B Está correto o que se afirma em II, III, e VI apenas 
 
C Está correto o que se afirma em I, II, V, e VI apenas 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 5. 
Conforme exposto no material. É com base no contrato de trabalho 
que o auditor obtém informações sobre relação de emprego, como: 
Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado); data de início 
e fim para contrato determinado; Valor da contraprestação pelos 
serviços prestados como empregado; Dia e horário de trabalho; 
Período de descanso na jornada e entre jornadas; Cargo a ser 
ocupado pelo empregado; Função a ser exercida pelo empregado; 
Data de admissão; dentre outras (LINS, 2017). 
 
D Está correto o que se afirma em I, II, III, e VI apenas 
 
E Está correto o que se afirma em III, IV, V, e VI apenas 
 
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O planejamento de auditoria consiste em um processo em que o auditor estabelece a 
estratégia do trabalho a ser realizado. 
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I – A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a 
complexidade da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho 
com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. 
 PORQUE 
 II – Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, 
que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, 
continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, páginas 
6 e 7. Conforme exposto no material. A1. A natureza e a extensão das 
atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade 
da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de 
trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que 
ocorrem durante o trabalho de auditoria. A2. Planejamento não é uma 
fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que 
muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da 
auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria 
atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de 
certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser 
concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de 
auditoria. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
 
APOL 2 – AUDITORIA TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 
Questão 1/10 - AuditoriaTrabalhista e Previdenciária 
As principais situações problemáticas ou erros que ocasionam ações trabalhistas contra as 
empresas normalmente ocorrem devido ao desconhecimento da legislação. É importante que a 
empresa busque evitar riscos ou passivos trabalhistas pela ação de auditoria interna ou do 
Departamento Pessoal. 
 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Prática comum nas empresas é a prorrogação da jornada de trabalho em mais de duas 
horas extras; 
II - As empresas ainda manipulam os cartões de ponto e simplesmente não pagam as horas 
extras laboradas pelos empregados. Estes por sua vez arquivam todo o tipo de prova referente 
à ausência do pagamento em questão; 
III - Muitas empresas ainda pagam parte dos salários extra oficialmente, ou seja, os valores 
não transitam em folha de pagamento, portanto, não são considerados nos pagamentos os 
reflexos trabalhistas, recolhimentos previdenciários e depósitos fundiários; 
IV - Muitos empregados não registram o horário de intervalo para descanso ou efetuam 
descanso inferior a 1 hora e as empresas não remuneram seus empregados por esse trabalho, 
uma vez que a súmula 437 do TST estabelece que deve ser paga como hora extra a hora 
inteira do intervalo e não apenas os minutos não descansados; 
 
Assinale a alternativa correta, acerca dos principais pleitos trabalhistas 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e II apenas. 
 
B Está correto o que se afirma em III e IV apenas. 
 
C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas. 
 
D Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas. 
 
E Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), 
Rota 05, página 6. Conforme exposto no material. Contudo, devido ao 
fato do Brasil ser campeão em processos trabalhistas, com mais de 
dois milhões de casos por ano, faz-se relevante a observação dos 
principais pleitos trabalhistas (DESIDÉRIO, 2016, n/a): 1 – Integração 
dos pagamentos efetuados extra oficialmente – Muitas empresas ainda 
pagam parte dos salários extra oficialmente, ou seja, os valores não 
transitam em folha de pagamento, portanto, não são considerados nos 
pagamentos os reflexos trabalhistas, recolhimentos previdenciários e 
depósitos fundiários; 2 – Ausência de pagamento de horas extras – As 
empresas ainda manipulam os cartões de ponto e simplesmente não 
pagam as horas extras laboradas pelos empregados. Estes por sua 
vez arquivam todo o tipo de prova referente à ausência do pagamento 
em questão; 3 – Excesso de jornada de trabalho – Prática comum nas 
empresas é a prorrogação da jornada de trabalho em mais de duas 
horas extras; 4 – Ausência de horário de intervalo para descanso – 
Muitos empregados não registram o horário de intervalo para 
descanso ou efetuam descanso inferior a 1 hora e as empresas não 
remuneram seus empregados por esse trabalho, uma vez que a 
súmula 437 do TST estabelece que deve ser paga como hora extra a 
hora inteira do intervalo e não apenas os minutos não descansados; 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
o Relatório dos Auditores Independentes é dirigido aos acionistas, ao conselho de 
administração ou à diretoria, a outro órgão equivalente, ou ainda ao contratante dos serviços, 
como por exemplo um investidor ou futuro comprador da empresa. 
 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Adverso 
II - Sem ressalva 
III - Com ressalva 
IV - Com abstenção de opinião 
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca da classificação 
da opinião do auditor. 
( ) quando há impossibilidade do auditor obter evidência apropriada e suficiente de auditoria. 
( ) quando o auditor encontra distorção relevante em relação à posição patrimonial da empresa. 
( ) quando o auditor concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes 
e generalizadas para as DCs; 
( ) quando o auditor concluir que as Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, em todos 
os aspectos relevantes, em conformidade à posição patrimonial da empresa; 
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A I, II, III, IV 
 
B IV, III, II, I 
 
C III, II, I, IV 
 
D IV, III, I, II 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), 
Rota 6, página 8. Conforme exposto no material. A opinião do auditor 
pode ser classificada em: Sem ressalva: quando o auditor concluir 
que as Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade à posição patrimonial da 
empresa; Com ressalva: quando o auditor encontra distorção 
relevante em relação à posição patrimonial da 
empresa; Adverso: quando o auditor concluir que as distorções, 
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para 
as DCs; Com abstenção de opinião: quando há impossibilidade do 
auditor obter evidência apropriada e suficiente de auditoria. (ALMEIDA, 
2010, p.419 e 420) 
 
E I, IV, II, I 
 
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Com a finalização da auditoria Trabalhista e Previdenciária, bem como da entrega do Relatório 
de Auditoria Interna entregue ao Conselho da Diretoria ou à Alta diretoria da organização, cabe 
a um desses órgãos direcionar as ações que se fizerem necessárias em caso de apontamento 
de inconsistências pelo auditor. 
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e 
Falso (F). 
( ) No Relatório de Auditoria Interna, o auditor aponta as inconsistências informando como seria 
o procedimento/ação correto(a). 
( ) as devidas sugestões de ajuste das rotinas trabalhistas e previdenciárias da empresa não 
precisam ser informadas pelo auditor. 
( ) O conselho da diretoria deve entrar em contato com a(s) gerência(s) da(s) área(s) em que o 
problema foi identificado e informar a necessidade de ações pertinentes. 
( ) a(s) gerência(s) deve(m) estabelecer o planejamento das correções e o cronograma de 
ações para que a empresa possa estar em conformidade com as normas e legislações 
trabalhistas e previdenciárias a que está sujeita. 
 
Assinale abaixo a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F 
 
B F, V, F, V 
 
C V, F, V, V, 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), 
Rota 06, página 10. Conforme exposto no material. Normalmente, no 
Relatório de Auditoria Interna, o auditor aponta as inconsistências 
informando como seria o procedimento/ação correto(a), com as 
devidas sugestões de ajuste das rotinas trabalhistas e previdenciárias 
da empresa. O(a) conselho da diretoria/alta diretoria deve, na 
sequência, entrar em contato com a(s) gerência(s) da(s) área(s) em 
que o problema foi identificado e informar a necessidade de ações 
pertinentes. Nesse momento, a(s) gerência(s) deve(m) estabelecer o 
planejamento das correções e o cronograma de ações para que a 
empresa possa estar em conformidade com as normas e legislações 
trabalhistas e previdenciárias a que está sujeita. 
 
D V, V, V, F 
 
E F, V, V, V 
 
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Há contribuições previdenciárias que não são encargos da empresa e sim do empregado. Ou 
seja, tanto empregado como empresa possui responsabilidades tributárias, os quais devem 
fazer o pagamento aos órgãos competentes. 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - É obrigação da empresa fazer a retenção diretamente na folha de pagamentos do 
empregado e repassar os valores aos órgãos competentes. 
 
PORQUE 
 
II - O valor é descontado de cada um dos funcionários a título de contribuição previdenciária, e 
o total permanecerá retido pela empresa para futuro recolhimento, obedecido o prazo 
legalmente concedido. O valor a ser recolhido dependedo salário de contribuição do 
empregado. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), 
Rota 04, página 7 e 8. Conforme exposto no material. Há ainda 
contribuições previdenciárias que não são encargos da empresa e sim 
do empregado. Contudo, é obrigação da empresa fazer a retenção 
diretamente na folha de pagamentos do empregado e repassar os 
valores aos órgãos competentes. 
Nesse sentido, o valor é descontado de cada um dos funcionários a 
título de contribuição previdenciária, e o total permanecerá retido pela 
empresa (registrada no passivo na conta contribuições previdenciárias 
a recolher), para futuro recolhimento, obedecido o prazo legalmente 
concedido (Pagamento até o dia 20 do mês subsequente. Se não 
houver expediente bancário neste dia, o recolhimento deve ser 
antecipado para o dia útil anterior). O valor a ser recolhido depende do 
salário de contribuição do empregado. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O conceito etimológico do termo compliance foi aplicado ao uso popular e, no mundo 
corporativo significa "estar de acordo com regras, legislações, especificações, normas de toda 
e qualquer natureza, estabelecidas para determinada ação" (CRUZ, 2017, p.5, 6 e 7). 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Para que um programa de compliance seja apropriadamente implementado, deve haver 
maior comunicação da empresa em todos os setores e todos os níveis hierárquicos 
(empregados, gestores, diretores) sobre as regras, condutas e políticas. 
 
PORQUE 
 
II - No mundo corporativo, a responsabilidade de estar em conformidade (compliance) às 
regras é das próprias empresas, que devem cuidar de seus processos internos e externos para 
cumprir as normas aplicáveis. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), 
Rota 06, página 13. Conforme exposto no material. No mundo 
corporativo, a responsabilidade de estar em conformidade 
(compliance) às regras é das próprias empresas, que devem cuidar de 
seus processos internos e externos para cumprir as normas aplicáveis. 
Para que um programa de compliance seja apropriadamente 
implementado, deve haver maior comunicação da empresa em todos 
os setores e todos os níveis hierárquicos (empregados, gestores, 
diretores) sobre as regras, condutas e políticas. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em relação à metodologia nas verificações e análise de auditoria em cooperativa, o auditor 
precisa verificar os contratos e aditivos contratuais das relações entre a cooperativa e seus 
cooperados. Não deve haver vínculo empregatício entre cooperativa e cooperados, mas sim a 
subscrição de cotas do Capital Social, ou seja, deve existir sob a forma de uma sociedade 
cooperativa. 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir. 
I - Em seu artigo 442, parágrafo único, a CLT declara que “qualquer que seja o ramo de 
atividade da sociedade cooperativa, não existe vínculo empregatício entre ela e seus 
associados, nem entre estes e os tomadores de serviços daquela”. 
 
PORQUE 
 
II - Em uma cooperativa de médicos, os médicos serão os cooperados e, a mão de obra 
necessária para a administração da cooperativa poderá ser contratada com vínculo 
empregatício pela CLT. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), 
Rota 05, página 3. Conforme exposto no material. Em seu artigo 442, 
parágrafo único, a CLT declara que “qualquer que seja o ramo de 
atividade da sociedade cooperativa, não existe vínculo empregatício 
entre ela e seus associados, nem entre estes e os tomadores de 
serviços daquela” (BRASIL, 1943). Principalmente para cooperativas 
do ramo do trabalho, o auditor precisa estar atento se, na prática, a 
mão de obra prestada pelo cooperado se configura como relação de 
trabalho, ou seja, pessoalidade, subordinação, onerosidade e 
continuidade ou não eventualidade. A cooperativa pode também 
possuir trabalhadores com vínculo empregatício contratados sob as 
diretrizes da CLT. Por exemplo, em uma cooperativa de médicos, os 
médicos serão os cooperados e, a mão de obra necessária para a 
administração da cooperativa poderá ser contratada com vínculo 
empregatício pela CLT. 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
O sucesso da auditoria ocorre além das habilidades e competências dos auditores, mas 
também da qualidade da equipe que é formada para efetuar os procedimentos necessários 
para realização de qualquer auditoria. 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Auditores-assistentes (0 a 2 anos de experiência) 
II - Semi-sêniores (2 a 4 anos de experiência) 
III - Sênior (4 a 8 anos de experiência) 
IV - Gerente (8 a 12 anos de experiência) 
V - Sócio (acima de 12 anos de experiência) 
 
Assinale a alternativa correta, a qual apresenta os integrantes da equipe de auditoria. 
Nota: 10.0 
 
A Está correto o que se afirma em I e III apenas. 
 
B Está correto o que se afirma em I e II apenas. 
 
C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas. 
 
D Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas. 
 
E Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e V apenas. 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), 
Rota 06, página 6. Conforme exposto no material. Uma equipe de 
auditoria normalmente é formada de auditores-assistentes (0 a 2 anos 
de experiência); semi-sêniores (2 a 4 anos de experiência); sênior (4 a 
8 anos de experiência); gerente (8 a 12 anos de experiência) e sócio 
(acima de 12 anos de experiência). 
 
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
É extremamente relevante quando o empregador compreende que, além das ações 
trabalhistas passíveis de serem reclamadas pelo empregado pelo não cumprimento das 
normas trabalhistas ou de falta de pagamento de verbas, outras questões como as de ordem 
moral (assédio moral) dos prepostos (gestores) contra funcionários podem acontecer e, o 
empregador responde em conjunto pelos atos praticados. 
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir. 
I - Discriminação por raça 
II - Violação da intimidade 
III - Exigência de teste de gravidez 
IV - Cobrança excessiva de produtividade 
V - Constrangimento no intuito de obter vantagens sexual 
VI - Exigir tarefas estranhas ou incompatíveis com o cargo. 
 
Acerca do dano moral, assinale a alternativa correta que apresenta as situações que podem 
ser caracterizada