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201) 202) 203) Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024 https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3gm1A Ordenação: Por Matéria e Assunto (data) www.tecconcursos.com.br/questoes/2502508 IBAM - Adv (CAU RJ)/CAU RJ/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio tributário que impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que foi instituído ou aumentado denomina-se princípio da: a) irretroatividade b) legalidade c) isonomia d) anterioridade e) seletividade www.tecconcursos.com.br/questoes/2511655 VUNESP - Ana (EPC)/EPC/Técnico Normativo e de Controle Interno/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio da objetiva que o sistema tributário não provoque distorção da alocação de recursos, prejudicando a eficiência do sistema. Assinale a alternativa que apresenta o princípio tributário que completa corretamente a lacuna. a) anterioridade b) capacidade contributiva c) isonomia d) neutralidade e) irretroatividade www.tecconcursos.com.br/questoes/2518882 FGV - JF TRF1/TRF 1/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários O Brasil firmou tratado internacional com um país estrangeiro em 2022 prevendo a concessão de isenção de ICMS nas importações de determinado produto (com o compromisso de devida reciprocidade do Estado estrangeiro). O referido tratado foi assinado pelo presidente da República, depois aprovado por decreto legislativo no Congresso Nacional e, por fim, promulgado como Decreto federal. O Estado Alfa, contudo, ingressou com medida judicial alegando que a União estava prejudicando sua arrecadação interna de ICMS com tal isenção e que, além disso, estava a conceder benefício tributário de ICMS sem a devida deliberação prévia e autorização dos Estados e do Distrito Federal. Diante desse cenário e à luz do entendimento dos tribunais superiores, é correto afirmar que: a) tal isenção pode ser concedida, uma vez que não configura desoneração dada pela União como pessoa jurídica de direito público interno, mas sim pela República Federativa do Brasil no âmbito de suas relações internacionais; https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3gm1A https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2502508 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2511655 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2518882 204) 205) b) esta isenção se configura como heterônoma, embora seja expressamente permitida pela literalidade do texto constitucional como exceção às limitações constitucionais do poder de tributar da União; c) a promulgação do tratado internacional sob a espécie normativa de Decreto federal viola a previsão constitucional de que benefícios fiscais de qualquer tipo necessitam ser veiculados por meio de lei específica do ente federado competente para concedê-los; d) embora ausente o convênio autorizativo no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária, essa concessão irregular poderia ser posteriormente sanada por novo convênio celebrado com voto de ao menos 2/3 dos Estados e do Distrito Federal no âmbito do referido Conselho; e) especificamente em relação à concessão de benefícios fiscais de ICMS, não basta que haja lei ou tratado concedendo-os, sendo necessário, sob pena de inconstitucionalidade, convênio autorizativo celebrado por voto da unanimidade dos Estados e do Distrito Federal no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2709759 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Contador/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários Suponha que lei ordinária federal, de iniciativa de 10 Deputados Federais, publicada em 30/12/2022 e estabelecendo que produziria efeitos desde a data de sua publicação, além de tratar da carreira dos auditores fiscais da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, criou também uma nova hipótese de isenção de IPI (com a respectiva estimativa de impacto orçamentário-financeiro quanto a esta renúncia de receitas). Diante desse cenário, a referida lei a) não poderia veicular tal isenção tributária de IPI, por não se tratar de lei específica. b) não poderia produzir efeitos imediatos desde a data de sua publicação, mas apenas a partir de 01/01/2023. c) não poderia produzir efeitos imediatos, mas apenas a partir de 90 dias da data de sua publicação. d) necessitaria ter sido de iniciativa de ao menos 1/3 (um terço) dos Deputados Federais, por tratar de matéria de renúncia de receitas. e) deveria ter sido aprovada como lei complementar, uma vez que tal isenção configura limitação constitucional ao poder de tributar da União. www.tecconcursos.com.br/questoes/2772409 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários Leia com atenção o trecho a seguir: O rearranjo político promovido pela Constituição Federal de 1988 foi impulsionado por duas grandes forças. De um lado, a luta por descentralização política e garantia de autonomia aos entes subnacionais, especialmente os Municípios. De outro, o desejo de ampliação do elenco de direitos fundamentais constitucionalmente assegurados, especialmente os direitos sociais, e de torná-los universais para todos os brasileiros. Esses dois elementos foram componentes preponderantes para o desenho do quadro fiscal ainda hoje vigente na Constituição Federal de 1988. A luta por autonomia política por parte dos Estados e dos Municípios afeta a partilha de recursos públicos. A desejada autonomia política não poderia subsistir sem estar vinculada à autonomia de https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2709759 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772409 206) 207) recursos, e esta, no contexto de um Estado fiscal, depende, fundamentalmente, da divisão de competências tributárias e da partilha do produto da arrecadação tributária. O texto acima diz respeito à/ao: a) Soberania Fiscal. b) Isonomia Tributária. c) Uniformidade Arrecadatória. d) Competência Tributária. e) Federalismo Fiscal. www.tecconcursos.com.br/questoes/2772471 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários De acordo com disposição constitucional, sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. Considerando o ideal de justiça fiscal perseguido pelo princípio da capacidade contributiva, é constitucional a lei que a) estabeleça a técnica da progressividade das alíquotas tanto para impostos pessoais como também para os reais, como no caso do ITCMD. b) institui tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, desde que a distinção ocorra em razão da escolaridade. c) concede isenção da taxa de inscrição em concurso público para candidatos a nível técnico, amparada na presunção de que os candidatos têm sua capacidade econômica comprometida. d) cobra taxa de localização e funcionamento de estabelecimento industrial e comercial que adota como base de cálculo o número de empregados da empresa. e) fixa imposto com alíquota fixa, independente de sua base de cálculo, para com isso obter o efeito extrafiscal de maior praticabilidade e eficiência na cobrança. www.tecconcursos.com.br/questoes/2778152 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio da progressividade, como instrumento de justiça tributária, objetiva identificar as diferentes situações dos contribuintes e adotar alíquotas maiores à medida em que há incremento da base de cálculo. Essa regra, contudo, não é absoluta. Assinale a hipótese, entre as opções a seguir, em que a Constituição Federal de 1988 estabelece o princípio da progressividade Independentemente do aumento na base de cálculo. a) Imposto sobrea Propriedade Predial e Territorial Urbana sancionatório, por descumprimento da função social da propriedade. b) Imposto Territorial Rural, quando incidente sobre grandes glebas rurais. c) Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza. d) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. e) Imposto sobre Produtos Industrializados, no caso de utilização de alíquotas específicas www.tecconcursos.com.br/questoes/2787681 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772471 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2778152 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2787681 208) 209) 210) A Constituição Federal de 1988 consagra o princípio da anterioridade, que impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os institui ou aumentou, cumulada, em diversas hipóteses, com a noventena, ou seja, a observância do transcurso de 90 dias entre a publicação da lei e o início de eventual cobrança. Acerca da anterioridade, analise os itens a seguir. I. Não se submete à noventena a fixação das bases de cálculo do IPTU e do IPVA. II. Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária não se sujeita ao princípioda anterioridade. III. No caso de majoração de IOF e ITR por medida provisória, a Constituição Federal de 1988 exige a conversão em lei até o último dia do exercício anterior como condição para produção de efeitos no exercício financeiro seguinte. É correto o que se afirma em a) I, apenas. b) I e II, apenas. c) I e III, apenas. d) II e III, apenas. e) II, apenas, www.tecconcursos.com.br/questoes/2815907 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023 Direito Tributário - Princípios Tributários Na teoria tributária, alguns princípios desempenham papel Importante na concepção e aplicação de sistemas de impostos Dos princípios elencados a seguir, o que está relacionado à ideia de que todos os contribuintes, Independentemente de sua renda ou condição social. devem contribuir para o financiamento das atividades do Estado é o Princípio da a) generalidade. b) universalidade. c) capacidade contributiva. d) progressividade. e) irretroatividade. www.tecconcursos.com.br/questoes/1990433 FGV - TAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022 Direito Tributário - Princípios Tributários Na Constituição Federal de 1988, muitos princípios em matéria tributária garantem que os contribuintes não serão surpreendidos pelo Fisco com novas cobranças e venham a ter problemas com seu planejamento financeiro. Assim, o princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena não se aplica a) ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Importação. b) ao Imposto de Propriedade Territorial Rural, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2815907 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1990433 211) 212) c) ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação. d) aos Impostos Extraordinários no caso de guerra externa, ao Imposto de Propriedade Territorial Rural e ao Imposto de Importação. e) ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana. www.tecconcursos.com.br/questoes/2014156 FGV - Ana MP (MPE GO)/MPE GO/Analista Jurídico/2022 Direito Tributário - Princípios Tributários Lei do Estado Alfa publicada em 31/12/2021 majorou as bases de cálculo do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) pelo valor de mercado, estabelecendo que as alterações teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Também em 31/12/2021, Decreto do Prefeito da Capital do Estado Alfa estabeleceu a atualização, pelo índice inflacionário oficial, do valor monetário da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), determinando que as alterações também teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Diante desse cenário a) tanto a lei estadual como o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal, e o decreto municipal também violou o princípio da legalidade tributária. b) a lei estadual violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal apenas violou o princípio da legalidade tributária. c) a lei estadual não violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal violou tanto o princípio da legalidade tributária como o da anterioridade nonagesimal. d) nem a lei estadual nem o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal violou o princípio da legalidade tributária. e) nem a lei estadual nem o decreto municipal violou o princípio da anterioridade nonagesimal, e o decreto municipal tampouco violou o princípio da legalidade tributária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2046805 FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022 Direito Tributário - Princípios Tributários Considere que a União, por meio de decreto do Presidente da República, publicado em abril deste ano, majorou a alíquota do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) de diversos produtos, nos limites estabelecidos em lei. A referida alteração entrou em vigor 30 (trinta) dias após a publicação do decreto. Sobre a hipótese descrita, considerados os princípios gerais tributários, assinale a afirmativa correta. a) Houve violação aos princípios da anterioridade anual, da anterioridade nonagesimal e da legalidade. b) Houve violação ao princípio da anterioridade anual; o IPI não se submete ao princípio da anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade. c) O IPI não se submete à anterioridade anual; houve violação ao princípio da anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade. d) O IPI não se submete ao princípio da anterioridade anual; houve violação aos princípios da anterioridade nonagesimal e da legalidade. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2014156 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2046805 213) 214) 215) e) O IPI não se submete aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade. www.tecconcursos.com.br/questoes/2215285 FGV - AT (TCE TO)/TCE TO/Direito/2022 Direito Tributário - Princípios Tributários João, estudioso do sistema tributário nacional, foi instado a se manifestar sobre o momento em que a Lei federal nº YY, que aumentou a alíquota de determinado tributo e foi promulgada no presente exercício financeiro, poderia produzir efeitos. Para tanto, realizou alentada pesquisa a respeito das normas constitucionais de proteção ao contribuinte, mais especificamente sobre a previsibilidade das obrigações tributárias que compulsoriamente recaem sobre ele. Ao final de sua pesquisa, concluiu, corretamente, que: a) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal; b) apenas os impostos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ressalvadas as exceções constitucionais; c) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ressalvadas as exceções constitucionais; d) todos os tributos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais se submetem ao princípio da anterioridade nonagesimal; e) todos os impostos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais e os impostos expressamente indicados se submetem ao da anterioridade nonagesimal. www.tecconcursos.com.br/questoes/1658985 FGV - Ana Esp (IMBEL)/IMBEL/Analista de Orçamento/2021 Direito Tributário - Princípios Tributários De acordo com o Princípio da Legalidade, assinale a opção que indica o ato permitido a uma entidade pública. a) A utilização de tributo com efeito de confisco. b)O aumento de tributo sem lei que o estabeleça. c) A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público. d) A cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro da Lei que o instituiu. e) A instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, entre os poderes públicos. www.tecconcursos.com.br/questoes/1703282 FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021 Direito Tributário - Princípios Tributários No Estado X, foi decretado pelo Governador o estado de calamidade pública referente às áreas fortemente afetadas por chuvas torrenciais. O Governador, por Medida Provisória (MP) estadual, também concedeu isenção de IPTU referente às áreas afetadas. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. a) Tal isenção é heterônoma, sendo vedada pela Constituição. b) Tal isenção não poderia ser concedida por medida provisória. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2215285 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1658985 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1703282 216) 217) 218) c) Tal isenção poderia ser concedida por decreto dos prefeitos dos municípios afetados, mas não por ato do Governador. d) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio reconhecimento da calamidade pública pela Assembleia Legislativa. e) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio reconhecimento da calamidade pública pelas Câmaras de Vereadores dos municípios afetados. www.tecconcursos.com.br/questoes/1748840 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021 Direito Tributário - Princípios Tributários Em 10/11/2020, foi publicada lei ordinária federal que majorava a alíquota de contribuição previdenciária a ser cobrada do empregador, incidente sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Diante desse cenário, a nova alíquota poderá ser aplicada a) a partir da data da publicação da lei. b) noventa dias a contar da data da publicação da lei. c) a partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte. d) a partir de noventa dias contados do primeiro dia do exercício financeiro seguinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/1787433 FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021 Direito Tributário - Princípios Tributários Lei do Estado Beta promulgada em 15/09/2019 previu o aumento de certa alíquota de ICMS por um período de 1 (um) ano, a contar de 01/01/2020. Em 28/12/2020, sobreveio outra lei estadual prorrogando por mais 1 (um) ano essa alíquota majorada, a contar de 01/01/2021. Diante desse cenário, é correto afirmar que: a) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária plena, pois somente poderia entrar em vigor noventa dias após o primeiro dia do exercício financeiro seguinte; b) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária nonagesimal, pois deveria entrar em vigor noventa dias após sua data de promulgação; c) a lei estadual de 15/09/2019 não poderia ter elevado a alíquota de ICMS sem prévia deliberação e autorização dos Estados no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz); d) a lei estadual de 28/12/2020 viola a anterioridade tributária, por exigir tributo aumentado menos de noventa dias antes de sua promulgação; e) a lei estadual de 28/12/2020 não viola a anterioridade tributária, por se tratar de mera prorrogação de alíquota previamente instituída. www.tecconcursos.com.br/questoes/1916170 FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021 Direito Tributário - Princípios Tributários José percebeu que, a partir de janeiro de 2021, em sua fatura de consumo de energia elétrica, passou a ser cobrada também uma nova contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, instituída por lei municipal de dezembro de 2020. Acerca dessa contribuição, é correto afirmar que tal cobrança a) é inconstitucional, por não ser específico e divisível o serviço de iluminação pública. b) não poderia ser efetuada na fatura de consumo de energia elétrica. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1748840 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1787433 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916170 219) 220) 221) c) violou o princípio da anterioridade tributária nonagesimal. d) não poderia ser instituída por lei municipal. e) está adequada às normas constitucionais que regem tal tributo. www.tecconcursos.com.br/questoes/912667 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019 Direito Tributário - Princípios Tributários O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber determinado tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei que alterava a data de recolhimento daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das suas determinações seriam imediatos. Nesse sentido, assinale a afirmativa correta. a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias após a sua publicação. b) A lei é inconstitucional, uma vez que não respeitou o princípio da anterioridade. c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao princípio da anterioridade. d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua publicação. www.tecconcursos.com.br/questoes/912670 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019 Direito Tributário - Princípios Tributários O Chefe do Executivo do Município X editou o Decreto 123, em que corrige o valor venal dos imóveis para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), de acordo com os índices inflacionários anuais de correção monetária. No caso narrado, a medida a) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo somente pode ser realizada por meio de lei em sentido formal. b) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo do IPTU dispensa a edição de lei em sentido formal. c) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU pode ser realizada por meio de decreto. d) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU não dispensa a edição de lei em sentido formal. www.tecconcursos.com.br/questoes/669421 FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018 Direito Tributário - Princípios Tributários Leia a afirmativa a seguir. “Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da mercadoria ou do serviço”. A afirmativa diz respeito ao princípio da https://www.tecconcursos.com.br/questoes/912667 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/912670 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/669421 222) 223) a) razoabilidade. b) proporcionalidade. c) seletividade. d) não-cumulatividade. e) capacidade contributiva. www.tecconcursos.com.br/questoes/688818 FGV - Adv (ALERO)/ALERO/2018 Direito Tributário - Princípios Tributários A União, desejando implementar política pública de fomento ao povoamento do interior do país, concedeu isenção de IPTU no território de alguns Municípios pouco populosos situados no Estado X. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. a) A União pode conceder tal isenção, por ser ela a principal responsável pela promoção das políticas de redução das desigualdades regionais, objetivo fundamental da República. b) A União pode conceder tal isenção, desde que compense os Municípios afetados mediante transferências voluntárias. c) A União pode conceder tal isenção, desde que por meio de resolução do Senado Federal aprovada por maioria absoluta dos senadores. d) O Estado ABC, e não a União, é o ente federado competente para conceder tais isenções relativas a tributo de competência dos Municípios situados no território estadual. e) A União não pode conceder tal isenção, por violar a autonomia municipal. www.tecconcursos.com.br/questoes/705384 FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento Legislativo/2018 Direito Tributário - PrincípiosTributários O Governador do Estado ABC, por meio de Decreto publicado em 29 de dezembro de 2017, alterou a base de cálculo do IPVA para incorporar a ela a atualização do valor monetário por índices oficiais de correção. Sobre a referida alteração de base de cálculo, assinale a afirmativa correta. a) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas terá eficácia imediata a partir da data em que haja sido publicada a lei. b) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia após decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei. c) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia no exercício financeiro seguinte àquele em que haja sido publicada a lei. d) Embora possa ser feita mediante Decreto, somente poderá ter eficácia depois de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicado o Decreto. e) Não é reputada majoração de tributo para fins de aplicação do princípio da reserva legal em sentido estrito. www.tecconcursos.com.br/questoes/465894 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/688818 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/705384 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/465894 224) 225) 226) FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017 Direito Tributário - Princípios Tributários Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa destinada a garantir a expansão da seguridade social, utilizando, para tanto, fato gerador e base de cálculo distintos dos discriminados na Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de setembro de 2015, com entrada em vigor em 2 de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de fevereiro do mesmo ano como data de pagamento. Por considerar indevida a contribuição criada pela União, a pessoa jurídica A, atuante no ramo de supermercados, não realizou o seu pagamento, razão pela qual, em 5 de julho de 2016, foi lavrado auto de infração para a sua cobrança. Considerando a situação em comento, assinale a opção que indica o argumento que poderá ser alegado pela contribuinte para impugnar a referida cobrança. a) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade nonagesimal. b) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade anual. c) A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei complementar. d) A Constituição da República veda a instituição de contribuições não cumulativas. www.tecconcursos.com.br/questoes/236548 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014 Direito Tributário - Princípios Tributários Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros para monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos em lei. A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta. a) Deve observar a reserva de lei complementar. b) Deve ser promovida por lei ordinária. c) Deve observar o princípio da irretroatividade. d) Deve observar o princípio da anterioridade. www.tecconcursos.com.br/questoes/237802 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013 Direito Tributário - Princípios Tributários A respeito dos Princípios Tributários Expressos e Implícitos, à luz da Constituição da República de 1988, assinale a opção INCORRETA. a) É vedado à União instituir isenções de tributos de competência dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. b) O princípio da irretroatividade veda a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. c) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. d) Pelo princípio da anterioridade, para que os tributos possam ser cobrados a cada exercício, é necessária a prévia autorização na lei orçamentária. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/236548 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/237802 227) 228) 229) www.tecconcursos.com.br/questoes/238560 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013 Direito Tributário - Princípios Tributários Assinale a alternativa que indica os impostos cujas alíquotas podem ser majoradas por ato do Poder Executivo, observados os parâmetros legais. a) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). b) Imposto sobre a Importação (II), Imposto sobre a Exportação (IE) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). c) Imposto de Renda (IR) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). d) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre a Importação (II). www.tecconcursos.com.br/questoes/239004 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013 Direito Tributário - Princípios Tributários Suponha que determinada Medida Provisória editada pela Presidenta da República, em 29/09/2012, estabeleça, entre outras providências, o aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na legislação aplicável ao imposto de renda das pessoas físicas. Nesse caso, com base no sistema tributário nacional, tal Medida Provisória a) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua publicação. b) violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo previsto na Constituição Federal/88. c) não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) dias contados a partir da data de sua publicação. d) não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei. www.tecconcursos.com.br/questoes/239417 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012 Direito Tributário - Princípios Tributários A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majoração do ISS. Já a Lei Y, promulgada em 16 de novembro de 2009, reduziu o ICMS de serviços de telecomunicação. Por fim, o Decreto Z, de 8 de dezembro de 2007, elevou o IOF para compras no exterior. Diante dessas hipóteses, é correto afirmar que a) o ISS poderá ser cobrado somente quando decorridos 90 dias da publicação da Lei X, ao passo que os novos valores do ICMS e do IOF poderão ser cobrados a partir da publicação dos diplomas legais que os implementaram. b) todos os impostos mencionados no enunciado somente poderão ser cobrados no exercício financeiro seguinte à publicação do diploma legal que os alterou por força do princípio da anterioridade. c) na hipótese do enunciado, tanto o ISS como o ICMS estão sujeitos ao princípio da anterioridade nonagesimal, considerada garantia individual do contribuinte cuja violação causa o vício da inconstitucionalidade. d) o IOF, imposto de cunho nitidamente extrafiscal, em relação ao princípio da anterioridade, está sujeito apenas à anterioridade nonagesimal, o que significa que bastam 90 dias da publicação do decreto que alterou sua alíquota para que possa ser cobrado. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238560 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239004 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239417 230) 231) 232) 233) www.tecconcursos.com.br/questoes/243190 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010 Direito Tributário - Princípios Tributários Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010, majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alíquota do Imposto sobre Exportação (IE). A partir de que data a nova alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE? a) Imediatamente para ambos. b) No exercício financeiro seguinte para ambos. c) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE. d) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte para o IE. www.tecconcursos.com.br/questoes/243353 CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010Direito Tributário - Princípios Tributários Consoante o princípio tributário da reserva legal, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Todavia, admite-se, constitucionalmente, que a) a União e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto. b) a União aumente determinados tributos por meio de decreto. c) a União crie ou aumente tributo por meio de decreto. d) os estados aumentem tributo por meio de decreto. www.tecconcursos.com.br/questoes/243574 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010 Direito Tributário - Princípios Tributários Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao ITR e estabeleceu que a alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais Estados do Sudeste de 7%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional a) da uniformidade geográfica da tributação. b) da legalidade tributária. c) da liberdade de tráfego. d) da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produto. www.tecconcursos.com.br/questoes/1643241 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009 Direito Tributário - Princípios Tributários A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu não se aplica a) ao imposto sobre propriedade territorial rural. b) ao imposto sobre produtos industrializados. c) à fixação da base de cálculo do imposto sobre propriedade de veículos automotores. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243190 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243353 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243574 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1643241 234) 235) 236) 237) d) à fixação da base de cálculo do imposto sobre serviços de qualquer natureza. www.tecconcursos.com.br/questoes/1643243 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009 Direito Tributário - Princípios Tributários Constitui hipótese de lei tributária irretroativa a) lei instrumental que regule formalidades aplicáveis ao lançamento. b) lei expressamente interpretativa. c) lei que deixe de definir certo ato como infração, desde que se trate de ato não definitivamente julgado. d) lei que majore as alíquotas do imposto sobre serviços. www.tecconcursos.com.br/questoes/1643506 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009 Direito Tributário - Princípios Tributários De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrança de imposto a) sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade. b) sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da noventena. c) sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas não ao da anterioridade. d) sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da noventena. www.tecconcursos.com.br/questoes/1644294 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009 Direito Tributário - Princípios Tributários Assinale a opção correta no que se refere à legalidade tributária. a) O governador pode conceder, por meio de decreto, isenção válida de IPVA. b) É possível alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alíquotas do IOF por decreto. c) É vedada a majoração de alíquotas de imposto de renda por medida provisória. d) O IPI deve ser instituído, obrigatoriamente, por lei complementar. www.tecconcursos.com.br/questoes/1644358 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio da progressividade tributária não se aplica ao imposto a) territorial rural. b) sobre a renda e proventos de qualquer natureza. c) predial e territorial urbano. d) sobre a transmissão onerosa de bens imóveis. www.tecconcursos.com.br/questoes/1644828 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1643243 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1643506 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644294 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644358 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644828 238) 239) 240) 241) Direito Tributário - Princípios Tributários Consoante o princípio da igualdade tributária, é vedado conferir tratamento desigual a contribuintes que se encontrem em situação equivalente. No texto constitucional, são enumerados critérios em razão dos quais é proibida a distinção de tratamento tributário. Entre esses critérios não estão incluídos a) rendimentos decorrentes de diferentes ocupações profissionais. b) rendimentos decorrentes de diferentes nacionalidades. c) direitos decorrentes de diferentes ocupações profissionais. d) direitos decorrentes da ocupação de diferentes funções públicas. www.tecconcursos.com.br/questoes/1644982 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008 Direito Tributário - Princípios Tributários Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção correta à luz do princípio constitucional tributário da isonomia. a) Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda. b) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional. c) Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do imposto de renda poderá ser-lhe concedido. d) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração. www.tecconcursos.com.br/questoes/2477664 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008 Direito Tributário - Princípios Tributários Acerca do princípio tributário da anterioridade, assinale a opção correta. a) Lei que tenha sido publicada no dia 20 de setembro de 2007, dispondo sobre aumento da alíquota do imposto sobre produtos industrializados, somente se aplica aos fatos geradores ocorridos a partir de 1.º de janeiro de 2008. b) O STF decidiu que a anterioridade tributária constitui garantia ao contribuinte e somente pode ser excepcionada, alterada substancialmente ou suprimida por emenda à CF. c) Pelo princípio da anterioridade tributária, determinado imposto somente pode ser cobrado no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu e após autorização orçamentária do Poder Legislativo. d) Lei ordinária que altere o prazo para o recolhimento de determinado imposto sobre o patrimônio que, nos anos anteriores, era recolhido no mês de junho não deve obediência ao princípio da anterioridade tributária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479180 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008 Direito Tributário - Princípios Tributários Em cada uma das opções abaixo, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada com base nas normas gerais de direito tributário. Assinale a opção em que a assertiva está correta. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644982 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477664 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479180 242) 243) 244) a) Determinado município da Federação, por intermédio do Poder Executivo, expediu ato para a atualização do valor monetário da base de cálculo do ISS. Nessa situação, com base na legislação aplicável, é possível concluir que a referida atualização deveria ter sido feita por lei em sentido estrito, sendo, portanto, inválida, na forma como foi procedida, a referida atualização monetária. b) Em maio de 2008, a Secretaria da Receita Federal do Brasil expediu instrução normativa dispondo sobre normas gerais de arrecadação de contribuições sociais de sua competência. Nessa situação, inexistindo disposição em contrário, a referida instrução normativa deve entrar em vigor 30 dias após a sua publicação. c) Em 15 de dezembro de 2007, foi publicada lei estadual fixandoa base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Nessa situação, a referida lei, em respeito ao princípio da anterioridade tributária, passou a incidir eficazmente sobre fatos geradores ocorridos a partir de 1.º de janeiro de 2008. d) A pessoa jurídica Alfa foi autuada pela autoridade competente, em virtude de não ter satisfeito determinadas obrigações acessórias na importação de bens de capital. Irresignada, Alfa apresentou defesa escrita, pugnando pela revogação do auto de infração. Antes do julgamento pelo órgão competente, foi publicada lei que tornou desnecessária a referida obrigação acessória, nos procedimentos de importação de bens de capital. Nessa situação, confirmada a existência do fundamento legal da obrigação acessória, independentemente de sua posterior revogação, o auto de infração deve ser considerado válido, não sendo aplicável ao caso a lei posterior. www.tecconcursos.com.br/questoes/2480635 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008 Direito Tributário - Princípios Tributários Os princípios constitucionais que informam a cobrança do IPI são a) a não-cumulatividade e a seletividade. b) a não-cumulatividade e a progressividade. c) a seletividade e a generalidade. d) a progressividade e a generalidade. www.tecconcursos.com.br/questoes/2480637 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008 Direito Tributário - Princípios Tributários Constitui exceção ao princípio da anterioridade a) a instituição de contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. b) a instituição de empréstimos compulsórios no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. c) a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico. d) a instituição ou majoração do imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. www.tecconcursos.com.br/questoes/1645539 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007 Direito Tributário - Princípios Tributários Entre as seguinte vedações, não tem exceção expressa no texto constitucional a) a instituição de tributo sem lei que o estabeleça. b) a majoração de tributo sem lei que o estabeleça. c) a cobrança de tributo novo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o criou. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2480635 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2480637 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1645539 245) 246) 247) 248) d) a cobrança de tributo novo em menos de 90 dias a partir da publicação da lei que o criou. www.tecconcursos.com.br/questoes/2383424 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007 Direito Tributário - Princípios Tributários Com relação ao princípio constitucional da irretroatividade tributária, assinale a opção correta. a) A Lei tributária nova não poderá alcançar fatos geradores ocorridos antes de sua vigência, salvo no que disser respeito a obrigações acessórias. b) A alteração de critério jurídico que embasou resposta individual a consulta jurídico-tributária proferida pelo órgão competente da administração tributária só poderá ser aplicada em relação a fatos geradores posteriores à sua publicação em Diário Oficial. c) A administração tributária pode rever lançamento tributário com base em erro de fato, como no caso de reclassificação de mercadorias para fins de incidência do imposto de importação. d) A administração tributária pode rever a qualquer tempo os seus atos administrativos de lançamento tributário, nos casos de fraude fiscal. www.tecconcursos.com.br/questoes/2476508 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - Princípios Tributários Determinado contribuinte teve contra si lavrado auto de infração, com aplicação de multa de 100% sobre o valor do imposto devido. Antes que a defesa apresentada na esfera administrativa fosse julgada, foi editada lei reduzindo a referida multa para 75% do valor do imposto devido. Considerando que o sujeito passivo efetivamente cometeu a infração que lhe foi imputada, a multa devida é de a) 100%, em face do princípio da anterioridade. b) 100%, em face do princípio da irretroatividade. c) 75%, em face do princípio da retroatividade benigna. d) 75%, em face do princípio da isonomia. www.tecconcursos.com.br/questoes/2476745 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - Princípios Tributários Assinale a alternativa correta. a) Mesmo que a nova lei comine penalidade menos severa a uma determinada infração do que a lei existente ao tempo de sua prática, pelo princípio constitucional da irretroatividade, a nova lei não poderá ser aplicada. b) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito, quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. c) A nova lei que cominar penalidade menos severa a uma determinada infração do que a lei existente ao tempo de sua prática, só pode ser aplicada 90 (noventa dias) após sua promulgação. d) Somente entrará em vigor no exercício financeiro seguinte ao da publicação, a lei que cominar penalidade menos severa a uma determinada infração, comparada com a lei vigente ao tempo de sua prática. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479702 FCC - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - Princípios Tributários O chamado princípio da capacidade contributiva, previsto na Constituição Federal, estabelece que https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2383424 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476508 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476745 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479702 249) 250) 251) a) somente a pessoa capaz de direitos e deveres na ordem civil pode revestir-se da condição de contribuinte. b) os tributos só podem ser cobrados sobre fatos lícitos, pois os fatos ilícitos não revelam a capacidade contributiva do sujeito passivo da obrigação tributária. c) todos os brasileiros maiores de 18 (dezoito) anos devem apresentar declaração de imposto de renda. d) sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479707 FCC - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - Princípios Tributários Sobre as limitações do poder de tributar, assinale a alternativa INCORRETA. a) O princípio da legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. b) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não podem cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. c) O princípio da igualdade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. d) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não podem instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, sendo certo que tal imunidade não se estende às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. www.tecconcursos.com.br/questoes/2339354 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006 Direito Tributário - Princípios Tributários Um dos princípios de maior abrangência e relevância para o direito tributário é o da legalidade, cujas disposições vão além da mera obrigação de estabelecer tributo por meio de lei. Todavia, nem tudo no direito tributário está submisso a tal princípio. Nesse contexto, é correto afirmar que independe de lei a) o estabelecimento de norma interpretativa da lei. b) a fixação de alíquota do tributo e da sua base de cálculo, ressalvadas determinadas hipóteses. c) a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas. d) as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução de penalidades. www.tecconcursos.com.br/questoes/2397128CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006 Direito Tributário - Princípios Tributários Acerca das limitações ao poder de tributar, assinale a opção incorreta. a) As matérias atinentes às obrigações tributárias acessórias, como a emissão de notas fiscais, não estão sujeitas à reserva legal, podendo ser tratadas por atos infralegais. b) O imposto sobre produtos industrializados somente poderá ser cobrado após o transcurso de noventa dias da data da publicação da lei que houver majorado sua alíquota. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479707 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339354 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2397128 252) 253) 254) c) Em decorrência do princípio da capacidade contributiva, a lei não poderá estabelecer alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel. d) Empresas públicas prestadoras de serviços públicos de prestação obrigatória pelo Estado não gozam de imunidade tributária recíproca, devendo pagar impostos sobre seus patrimônios, rendas e serviços, mesmo que estes estejam vinculados às suas finalidades essenciais. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475852 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006 Direito Tributário - Princípios Tributários Em relação à edição de medidas provisórias sobre matéria tributária, é correto afirmar que a) o aumento da alíquota do imposto sobre a renda por meio de medida provisória produz efeitos no próprio exercício em que for editada a medida provisória. b) medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos só produz efeitos, em qualquer hipótese, no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. c) em caso de relevância e urgência, o Presidente da República pode adotar medida provisória para instituir ou aumentar impostos. d) é vedado tratar de matéria tributária por meio de medida provisória. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475861 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006 Direito Tributário - Princípios Tributários No que se refere aos princípios gerais de tributação e às chamadas limitações do poder de tributar previstas na Constituição Federal, é correto afirmar que a) a União, dentro de sua competência tributária residual, pode instituir impostos não previstos na Constituição Federal e utilizá-los com efeito de confisco. b) o princípio da irretroatividade veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado, mas tal vedação não se aplica ao empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; imposto de importação; imposto de exportação; imposto sobre produtos industrializados - IPI; imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários - IOF; e imposto extraordinário na iminência ou no caso de guerra externa. c) pelo princípio da capacidade contributiva é vedada a adoção de alíquotas progressivas nos impostos de competência da União. d) o chamado princípio da igualdade ou da isonomia veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479154 Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006 Direito Tributário - Princípios Tributários Assinale a única afirmativa correta, quanto ao Principio da Não-cumulatividade: a) A legislação ordinária e o regulamento do IPI não admitem a transferência dos saldos credores acumulados para outras empresas, apenas entre estabelecimentos do mesmo contribuinte. b) O IPI, o ICMS e o IR são os únicos impostos alcançados pelo princípio da não-cumulatividade, conforme preceitua a CRFB/88. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475852 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475861 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479154 255) 256) 257) 258) c) O imposto a pagar será resultado do confronto do crédito pelas aquisições e do débito do imposto pelas saídas tributadas, visando a aplicação da técnica da não-cumulatividade. d) Regra geral, o direito ao abatimento do crédito pela entrada somente se admite se a saída dos produtos for tributada pelo imposto. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479387 Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006 Direito Tributário - Princípios Tributários É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. Esta norma tem alcance sobre: a) a aplicação de alíquotas diferenciadas sobre operações internas e interestaduais; b) aplicação de benefícios fiscais apenas sobre bens ou serviços produzidos ou prestados no próprio Estado; c) qualquer forma de tributação diferenciada que agrave mais um bem ou serviço do que outro, com fundamento na sua qualidade ou procedência; d) tributar de forma mais agravada o bem ou serviço considerando apenas o fato de que o remetente do bem, ou o prestador do serviço, não se situa no Estado tributante. www.tecconcursos.com.br/questoes/2443835 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadoria refere-se a a) pedágio. b) tributo. c) imposto. d) multa. www.tecconcursos.com.br/questoes/2449887 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários A Lei Federal n.º 12.345/04 (lei fictícia) fixou alíquotas aplicáveis ao IPI, estabelecendo que a alíquota referente aos veleiros produzidos no Estado da Bahia é de 2%, e a dos produzidos no resto do país é de 9%. Tal disposição viola o princípio constitucional a) da capacidade contributiva. b) da seletividade do imposto sobre produtos industrializados. c) da uniformidade geográfica da tributação. d) da não discriminação entre a procedência e o destino do produto. www.tecconcursos.com.br/questoes/2449888 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários Em se tratando de impostos municipais, a União Federal a) pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei ordinária, atendendo o relevante interesse econômico nacional. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479387 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2443835 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2449887 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2449888 259) 260) 261) b) pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, atendendo o relevante interesse econômico nacional. c) pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, atendendo o relevante interesse social local. d) não pode conceder isenção de impostos municipais. www.tecconcursos.com.br/questoes/2474253 FCC - Sec OAB SP/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários Para todos os tributos, é correto afirmar que a) sua alíquota deve ser fixada por lei. b) não podem ser cobrados em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. c) não podem incidir sobre templos de qualquer culto. d) não podem ser cobrados no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei que os tenha instituído ou aumentado. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475693 FCC - Sec OAB SP/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: a) instituir imposto sobre a renda das entidades sindicais de trabalhadores e empresariais que atendam os requisitos da lei complementar. b) instituir impostos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, ressalvada a incidência dos impostosaduaneiros, do IPI, do IOF e PIS/COFINS- importação. c) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. d) instituir tributos sobre templos de qualquer culto. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475695 FCC - Sec OAB SP/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários É vedado à União: a) instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, resguardada a possibilidade de Lei Complementar prever isenções de caráter nacional, desde que atinjam simultaneamente a própria União. b) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, bem como a remuneração e os proventos de seus agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes. c) estabelecer diferença entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. d) utilizar tributo com efeito de confisco, ressalvados os casos de relevante interesse nacional. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479836 FCC - Sec OAB SP/OAB/2005 Direito Tributário - Princípios Tributários https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474253 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475693 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475695 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479836 262) 263) 264) 265) O Código Tributário Nacional prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO a) a situação econômica do sujeito passivo. b) a extrafiscalidade, visando a privilegiar um determinado segmento do setor produtivo. c) a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante. d) o valor diminuto do crédito tributário. www.tecconcursos.com.br/questoes/2407181 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários A respeito da legalidade tributária, assinale a opção correta. a) Medida provisória não pode regular matéria tributária. b) Somente lei complementar pode tratar de instituição ou majoração de tributos. c) As alíquotas dos impostos de importação, de exportação e sobre produtos industrializados podem ser fixadas por ato normativo do Poder Executivo federal. d) As bases de cálculo do imposto municipal sobre a propriedade urbana e do imposto estadual sobre a propriedade de veículos automotores podem ser fixadas por decreto. www.tecconcursos.com.br/questoes/2407188 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários Acerca da limitação ao poder de tributar introduzida pela Emenda Constitucional n.º 42/2003 — denominada anterioridade nonagesimal ou princípio da não-surpresa —, assinale a opção incorreta. a) Como regra geral, tributos, tais como impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições de intervenção no domínio econômico e contribuições sociais, poderão provocar efeitos financeiros no mesmo exercício em que for publicada sua lei de instituição ou majoração, se decorrido o prazo de noventa dias. b) Os empréstimos compulsórios, quando instituídos para atender às despesas decorrentes de investimento público de caráter urgente e relevante, devem observar o prazo de noventa dias, em atenção ao princípio da não-surpresa. c) A alteração de base de cálculo dos impostos sobre a propriedade urbana e sobre a propriedade de veículos automotores não está sujeita à observação do prazo de noventa dias. d) Não se submetem à regra de anterioridade nonagesimal os impostos de importação, de exportação e de renda. www.tecconcursos.com.br/questoes/2407192 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários Considere que o Poder Executivo Municipal tenha editado decreto que majore a alíquota do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) incidente sobre a prestação de serviços de profissionais liberais de nível superior. Nesse caso, a decisão violou o princípio da a) anualidade. b) anterioridade. c) irretroatividade. d) legalidade. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2407181 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2407188 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2407192 266) 267) 268) 269) www.tecconcursos.com.br/questoes/2441744 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários Caso o presidente da República, por meio de medida provisória, majore o Imposto de Renda, é certo que a exigência a) será ilegal visto que, nos termos do Código Tributário Nacional, somente a lei pode estabelecer a majoração dos tributos. b) será válida, visto que a Constituição permite a instituição ou majoração de impostos, por meio de medida provisória, desde que seja convertida em lei até o último dia do exercício financeiro daquele em que foi editada. c) será ilegítima, visto que o ato normativo adequado para esse fim seria o decreto, por emanar do Poder Executivo. d) será inconstitucional, visto que a matéria relativa à majoração de impostos é matéria reservada à lei complementar. www.tecconcursos.com.br/questoes/2441747 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários De acordo com a recente alteração trazida pela Emenda Constitucional n.º 42/03, é vedada a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado ainda o prazo mínimo de 90 dias para que se dê a publicação. A exigência do lapso temporal da noventena, entretanto, não se aplica ao a) imposto sobre a circulação de mercadorias de comunicação e de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. b) imposto sobre a transmissão causa mortis ou por doação de bens e direitos a eles relativos. c) imposto de renda. d) imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis. www.tecconcursos.com.br/questoes/2474346 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários É vedado a) à União, cobrar o Imposto sobre Produtos Industrializados antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. b) aos Estados, cobrar o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que modificar sua base de cálculo. c) à União, cobrar o Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. d) aos Municípios, cobrar o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial ou Urbana antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que modificar sua base de cálculo. www.tecconcursos.com.br/questoes/2476828 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004 Direito Tributário - Princípios Tributários É vedado à União a) bem como aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos uns dos outros. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2441744 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2441747 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474346 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476828 270) 271) 272) 273) b) celebrar tratados em matéria tributária. c) instituir impostos extraordinários, fora de sua competência tributária, em caso de iminência de guerra externa. d) instituir incidência plurifásica, cumulativa ou não, do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a titulos ou valores mobiliários, sobre o ouro, definido em lei como ativo financeiro. www.tecconcursos.com.br/questoes/362593 COPERVE UFSC - Sec OAB SC/OAB/2003 Direito Tributário - Princípios Tributários Assinale a alternativa CORRETA. A seletividade, em função da essencialidade do produto: a) é princípio obrigatório para o ICMS e permitido, mas não obrigatório, em relação ao IPI. b) é princípio obrigatório para o IPI e permitido, mas não obrigatório, em relação ao ICMS. c) é princípio obrigatório para o IPI e ICMS. d) é princípio de aplicação facultativoem relação ao IPI e ICMS. www.tecconcursos.com.br/questoes/2436500 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio da não-cumulatividade se aplica a) ao IOF. b) a todos os tributos. c) ao Imposto sobre a Renda. d) ao IPI. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475455 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003 Direito Tributário - Princípios Tributários Medida Provisória editada em 10.04.2003 aumentou as alíquotas do Imposto de Renda, mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela Medida Provisória a) produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da anterioridade mitigada. b) é inconstitucional, por tratar-se de matéria reservada a lei complementar. c) é inconstitucional, por ser a matéria tributária vedada às Medidas Provisórias. d) produzirá efeitos a partir de 2004 se for convertida em lei até o término de 2003. www.tecconcursos.com.br/questoes/2477403 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003 Direito Tributário - Princípios Tributários O aumento, por Medida Provisória, de alíquota de contribuição social, a) é inconstitucional porque a matéria é reservada a lei complementar. b) produz efeitos imediatamente. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/362593 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2436500 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475455 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477403 274) 275) 276) 277) c) produz efeitos no exercício seguinte, independentemente da sua conversão em lei. d) está sujeito à anterioridade nonagesimal. www.tecconcursos.com.br/questoes/2434577 VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002 Direito Tributário - Princípios Tributários O Princípio da não afetação ou não vinculação aplica-se aos seguintes tributos: a) taxas e contribuições de melhoria, indistintamente. b) impostos, exclusivamente. c) contribuições sociais, taxas e impostos, indistintamente. d) imposto extraordinário de guerra e empréstimos compulsórios, exclusivamente. www.tecconcursos.com.br/questoes/2472421 VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002 Direito Tributário - Princípios Tributários Sujeitam-se ao princípio da anterioridade mitigada ou nonagesimal as seguintes contribuições: a) contribuições de melhoria e contribuição social sobre o lucro. b) contribuições de intervenção no domínio econômico e contribuição social sobre a folha de salários. c) contribuição social sobre o lucro e contribuição social sobre a folha de salário. d) contribuições de interesse das categorias profissionais e contribuição ao salárioeducação. www.tecconcursos.com.br/questoes/2472423 VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002 Direito Tributário - Princípios Tributários A partir da promulgação da Emenda Constitucional no 32/01, as Medidas Provisórias a) não podem instituir ou majorar tributos, em nenhuma hipótese. b) podem instituir impostos ou aumentar as alíquotas previstas em lei, desde que a respectiva cobrança só tenha lugar no exercício seguinte ao da sua conversão em lei. c) podem instituir ou majorar impostos, desde que a respectiva cobrança tenha lugar apenas no exercício seguinte ao da sua edição e que sejam convertidas em lei no prazo máximo de 60 (sessenta) dias. d) podem aumentar a alíquota de quaisquer impostos ou contribuições, para serem cobrados imediatamente, excluindo-se apenas os impostos de competência dos Estados. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475040 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002 Direito Tributário - Princípios Tributários São princípios normativos de direito tributário aplicáveis a situações gerais ou específicas relativas aos tributos: a) cumulatividade, legalidade, anualidade, anterioridade da lei, uniformidade e igualdade. b) legalidade, anterioridade da lei, uniformidade, não-limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias, não-cumulatividade e seletividade do IPI e do ICMS. c) não seletividade do IPI, legalidade, anualidade, uniformidade e isonomia. d) exclusividade, legalidade, uniformidade, não-cumulatividade, anualidade e igualdade. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2434577 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472421 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472423 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475040 278) 279) 280) 281) www.tecconcursos.com.br/questoes/2471273 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado o aumento da carga tributária no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majorativa, aplica-se a) a todos os tributos, inclusive contribuições sociais. b) às taxas e impostos, ressalvadas apenas as exceções constitucionalmente previstas. c) apenas às taxas. d) apenas aos impostos. www.tecconcursos.com.br/questoes/2471279 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001 Direito Tributário - Princípios Tributários O princípio da estrita legalidade tributária traz consigo a) a necessidade de uma tipificação rigorosa, excluindo-se qualquer dúvida sobre o perfeito enquadramento do conceito do fato ao conceito da norma. b) a exigência de que a norma jurídica tributária deva sempre ser interpretada de maneira mais favorável ao contribuinte. c) a permissibilidade da criação de alguns tributos por decreto, uma vez que a própria Constituição Federal assim previu. d) a vedação de criação de tributos por Lei Complementar, porque tal princípio, segundo a Constituição Federal os prevê, são instituídos somente por Lei Ordinária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2471867 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001 Direito Tributário - Princípios Tributários Outros impostos que não sejam cumulativos e que não tenham base de cálculo e fato gerador próprios dos previstos na CF, a) podem ser instituídos pelos Estados. b) podem ser instituídos pela União. c) não podem ser instituídos pela União. d) não podem ser instituídos pela União ou Estados. www.tecconcursos.com.br/questoes/2472027 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000 Direito Tributário - Princípios Tributários A União Federal poderá efetuar a cobrança, sem necessidade de observar o princípio da anterioridade, dos impostos sobre a) importação de produtos estrangeiros (II) e pro-priedade territorial rural (ITR). b) produtos industrializados (IPI) e renda e proventos de qualquer natureza (IR). c) importação de produtos estrangeiros (II) e produtos industrializados (IPI). d) renda e proventos de qualquer natureza (IR) e propriedade territorial rural (ITR). www.tecconcursos.com.br/questoes/2472030 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471273 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471279 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471867 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472027 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472030 282) 283) 284) 285) Direito Tributário - Princípios Tributários É matéria excluída do princípio da reserva legal a) ( a definição do fato gerador do tributo. b) a fixação da alíquota e da base de cálculo do tributo. c) a concessão de isenções e anistias. d) a definição da data de pagamento do tributo. www.tecconcursos.com.br/questoes/2437647 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999 Direito Tributário - Princípios Tributários Em 1998, a União Federal, com a finalidade de regular o comércio exterior, criou lei isentando alguns produtos do imposto de importação, do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. Tal procedimento a) é legal, pois cabe à União Federal legislar sobre comércio exterior. b) é legal, pois a União Federal, desde que isente dos seus impostos as importações no interesse da regulação do comércio exterior, pode também isentar do ICMS. c) é inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tributária dos Estados. d) é ilegal, pois a União Federal não pode isentar impostos estaduais. www.tecconcursos.com.br/questoes/2437650 VUNESP - Sec OABSP/OAB/1999 Direito Tributário - Princípios Tributários NÃO pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da Lei que o instituiu, a) imposto sobre produtos industrializados (I.P.I.). b) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (I.I.). c) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (I.O.C.). d) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (I.R.). www.tecconcursos.com.br/questoes/2457581 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999 Direito Tributário - Princípios Tributários A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. Aplica-se essa vedação a) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. b) à União, aos Estados e aos Municípios. c) à União, aos Estados e ao Distrito Federal. d) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. www.tecconcursos.com.br/questoes/2727616 FGV - Proc Leg (CM SP)/CM SP/2024 Direito Tributário - Imunidades Tributárias https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2437647 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2437650 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457581 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2727616 286) 287) 288) O Supremo Tribunal Federal – STF analisou, em diversas oportunidades, a extensão da imunidade tributária recíproca. De acordo com a CRFB/88 e o entendimento do STF, não pode(m) gozar da imunidade tributária recíproca a) as empresas públicas delegatárias de serviço público essencial, quando cobram tarifa como contraprestação do serviço, ainda que não distribua lucros a acionistas privados nem ofereça risco ao equilíbrio concorrencial. b) as pessoas jurídicas de direito público, em relação ao Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores – IPVA incidente sobre os automóveis adquiridos mediante alienação fiduciária. c) a Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos – ECT em relação aos serviços prestados em que não age em regime de monopólio. d) os conselhos de fiscalização profissional, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais. e) as sociedades de economia mista, cuja participação acionária é negociada em Bolsas de Valores e que distribua lucros a investidores. www.tecconcursos.com.br/questoes/2773140 FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024 Direito Tributário - Imunidades Tributárias Empresa pública estadual do setor de transporte urbano celebrou contrato de concessão de uso de imóvel com companhia privada que vende bicicletas elétricas, objetivando destinar o prédio à atividade comercial desenvolvida pelo particular. Este pretende que o fisco municipal reconheça seu direito de não pagar o IPTU referente ao imóvel concedido, pois entende que o bem goza de imunidade. Aplica-se o seguinte entendimento acerca do pleito da companhia privada no que concerne a situação apresentada: a) empresas concessionárias de serviço público não gozam de imunidade tributária recíproca, considerando que são companhias privadas que desempenham tais atividades em busca do lucro. b) não se pode aplicar a imunidade tributária recíproca se o bem imóvel está desvinculado de finalidade pública. c) a imunidade cumpre o papel de gerar uma vantagem competitiva em favor da empresa pública, que teria um ganho em relação aos seus concorrentes. d) determinadas empresas estatais podem gozar de algumas prerrogativas próprias da Fazenda Pública, como a imunidade tributária recíproca. e) a atividade exercida pela empresa privada vincula-se ao mesmo segmento da empresa pública, o que atrai a imunidade relativa ao IPTU. www.tecconcursos.com.br/questoes/2773160 FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024 Direito Tributário - Imunidades Tributárias Direito Tributário é constituído por variadas espécies normativas que desempenham funções específicas na organização deste campo da normativa jurídica. Nesse sentido, a Constituição Federal de 1988 exerce função determinante na estruturação do sistema tributário nacional. É na Lei Maior que a) são definidas as imunidades tributárias. b) se estabelece a eficácia da Legislação Tributária. c) estão fixados os prazos para pagamento dos tributos. d) são definidas as penalidades fiscais. e) se diferencia a prescrição da decadência. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2773140 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2773160 289) 290) 291) www.tecconcursos.com.br/questoes/2778735 FGV - ACI (Pref BH)/Pref BH/Direito/2024 Direito Tributário - Imunidades Tributárias Uma organização religiosa, proprietária de seu local de culto (templo) no Município Alfa, precisou alugar uma sala comercial para funcionamento de seu escritório administrativo. No contrato de locação, está dito que o valor do IPTU incidente sobre o imóvel será reembolsado pelo locatário ao locador. A organização religiosa, por entender que era imune, entregou ao locador todos os documentos comprobatórios de sua imunidade e pediu que ele requeresse junto à Fazenda Municipal, o reconhecimento da imunidade de IPTU da sala comercial, enquanto o imóvel estivesse alugado para ela. O pedido administrativo foi negado pelo Fisco municipal. Sobre a decisão do Fisco municipal, assinale a afirmativa correta. a) Agiu corretamente, uma vez que o imóvel alugado é de propriedade da pessoa física, que não é entidade imune. b) Agiu corretamente, uma vez que o imóvel alugado não está sendo usado como templo, mas sim como escritório administrativo da organização religiosa. c) Agiu incorretamente, já que as entidades imunes, quando são possuidoras a qualquer título por locação, fazem jus à imunidade tributária de IPTU. d) Agiu incorretamente, já que, embora a organização religiosa não seja contribuinte de direito, faz jus a não incidência de IPTU sobre imóvel locado usado para suas finalidades essenciais. www.tecconcursos.com.br/questoes/2851129 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2024 Direito Tributário - Imunidades Tributárias Para conter a escalada de preços dos combustíveis que vem afetando a economia nacional, a equipe econômica do governo federal estuda a possibilidade de conceder, mediante lei complementar editada exclusivamente para tal fim, uma isenção temporária de um ano sobre todos os tributos federais e estaduais incidentes sobre os combustíveis (petróleo e derivados), atendendo aos requisitos das leis orçamentárias. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. a) A concessão de tal isenção, mediante lei complementar, de caráter nacional, exclusivamente para este fim é admitida pela Constituição Federal. b) Sendo tal benefício fiscal apenas temporário, pode ser excepcionalmente admitido por ter, como causa, uma situação extraordinária de interesse nacional. c) Tal lei afronta a Constituição Federal ao atingir tributos de competência estadual. d) A competência tributária é privativa da Agência Nacional de Petróleo (ANP) quanto à tributação de combustíveis, e tal lei acaba por violá-la. www.tecconcursos.com.br/questoes/2341810 IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023 Direito Tributário - Imunidades Tributárias Analise as afirmativas a seguir: I. As hipóteses de imunidade tributária incluem que os entes da federação não podem instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. II. As imunidades tributárias são descritas como limitação da atividade legislativa. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2778735 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2851129 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341810 292) 293) Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)? a) I e II. b) I, apenas. c) II, apenas. d) Nenhuma. www.tecconcursos.com.br/questoes/2346737 FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023 Direito Tributário - Imunidades Tributárias As imunidades tributárias são mecanismos constitucionais de salvaguarda de relevantes valores e interesses sociais. Acerca da sistemática das imunidades tributárias em nosso ordenamento jurídico, assinale a afirmativa