Prévia do material em texto

1201) 
1202) 
1203) 
Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024
https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3gm1A
Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
www.tecconcursos.com.br/questoes/2475856
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
No que se refere ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS, é correto afirmar que
a) não incide na importação de serviços do exterior.
b) ação complementar estabeleceu uma alíquota máxima de 5%.
c) incide nas exportações de serviços para o exterior.
d) é um tributo não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o
montante cobrado nas anteriores.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2479378
Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Na hipótese de prestação de serviços subordinada à tributação pelo Governo Municipal, nas
atividades constantes na lista fixada na Lei Complementar, terá a incidência:
a) apenas do Imposto sobre Serviços;
b) sempre do Imposto sobre Serviços sobre o valor do serviços e incidência do ICMS sobre o valor
das mercadorias fornecidas na prestação;
c) apenas do Imposto sobre Serviços ainda que envolva fornecimento de mercadorias, ressalvadas
as hipóteses em que a Lei Complementar prescrever tributação dos dois impostos;
d) do Imposto sobre Serviço somente quando o serviço não implicar fornecimento de mercadorias
na atividade prestacional.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2476830
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) não incide sobre
a) os serviços prestados a não residentes, cujo pagamento se dê em moeda conversível.
b) serviços provenientes do exterior, ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
c) o valor intermediado no mercado de titulos e valores mobiliários, o valor dos depósitos bancários, o
principal, juros e acréscimos moratórios relativos a operações de crédito realizadas por instituições
financeiras.
d) serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços públicos explorados economicamente
mediante autorização, permissão ou concessão, com pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo
usuário final do serviço.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2475041
https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3gm1A
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475856
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479378
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476830
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475041
1204) 
1205) 
1206) 
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Construtora com sede no Município de São Paulo constrói edifício sob regime de empreitada na
cidade de Santos, onde não possui estabelecimento. A competência para a imposição do Imposto
Municipal Sobre Serviços (ISS) é da Prefeitura de
a) São Paulo, porque é o município onde a construtora tem a sua sede social.
b) São Paulo, porque a construtora não tem estabelecimento em Santos.
c) São Paulo, porque construção civil não é prestação de serviços.
d) Santos, porque é o local onde foi construído o edifício.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2771914
FGV - ATM (Pref SJC)/Pref SJC/Gestão Tributária/2024
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Maria Silveira é proprietária de uma casa em São José dos Campos. A casa é localizada a 2,5
quilômetros de um posto de saúde e tem abastecimento de água, mas não tem nem sistema de esgoto
sanitário, nem iluminação pública ou meio-fio com canalização de águas pluviais.
 
Maria Silveira questiona um tributarista se deverá pagar o IPTU - Imposto Sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana sobre tal imóvel e ele responde corretamente que
a) não, pela necessidade de iluminação pública, além do abastecimento de água.
b) sim, por só ser necessário o abastecimento de água.
c) não, por ser considerado como localizado em zona rural.
d) sim, por ser considerada zona urbana com apenas dois melhoramentos exigidos pela lei municipal.
e) não, pela necessidade de sistema de esgoto sanitário além do abastecimento de água.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2773152
FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
O IPTU é um imposto real, com função eminentemente arrecadatória, que incide sobre imóveis
urbanos.
 
A respeito das características desse tributo e de seu fato gerador, assinale a afirmativa correta.
a) A área de propriedade urbana é definida pela existência especificamente de dois elementos: meio-
fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais; ou sistema de esgoto sanitário.
b) As áreas urbanizáveis, ou de expansão urbana, constantes de loteamentos aprovados pelos
órgãos competentes, destinados à habitação, à indústria ou ao comércio podem ser consideradas
urbanas caso assim preveja a lei municipal.
c) A existência de asfaltamento das vias públicas é determinante para que ocorra a incidência do
IPTU sobre imóvel situado em zonas urbanas por equiparação.
d) Além da necessidade da localização do terreno na zona urbana é preciso, para a incidência do
tributo, que exista no local uma acessão física.
e) Ainda que utilizado para exploração de atividade econômica agrícola, o IPTU Incidirá sobre o
imóvel caso esteja localizado na área urbana do Município.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341775
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2771914
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2773152
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341775
1207) 
1208) 
1209) 
1210) 
Qual a alternativa CORRETA?
a) O Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana tem como fato gerador a propriedade.
b) O contribuinte do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana pode ser apenas o
proprietário do imóvel.
c) A base de cálculo do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana é o valor de
mercado do imóvel.
d) O Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Rural é de competência do município.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2347255
VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, para efeitos do Imposto Predial e Territorial Urbano,
entende-se como zona urbana a definida
a) na Constituição Federal.
b) no Estatuto da Terra.
c) em lei estadual.
d) em lei municipal.
e) na Lei Orgânica.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2405753
AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Uma das classificações doutrinárias segrega os tributos em função dos mecanismos de aplicação
das alíquotas em razão das bases de cálculo das diversas espécies tributárias, distinguindo-os em:
proporcionais, progressivos e regressivos. Diante disso, assinale a alternativa que representa um tributo
progressivo no Brasil:
a) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
b) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).
c) Imposto sobre Operações Relativas a Combustíveis, Lubrificantes, Energia Elétrica e Minerais do
País.
d) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
e) Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU).
www.tecconcursos.com.br/questoes/2406796
Instituto Consulplan - CJur (Pref Orlândia)/Pref Orlândia/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Renato alugou de Luiz Fernando um imóvel situado em um bairro nobre da cidade de Orlândia.
Ficou acordado entre eles que o pagamento do IPTU referente ao imóvel ficaria a cargo de Renato,
enquanto durasse o período de locação. Ao ser informado do valor referente ao imposto, Renato se
dirigiu ao órgão municipal competentee, diretamente, demandou administrativamente contra a
pretensão fiscal. Considerando o caso hipotético, assinale a afirmativa correta.
a) É vedado a Luiz Fernando contratar com Renato a responsabilidade particular por determinado
tributo.
b) Renato não possui legitimidade ativa para discutir a relação jurídico-tributária de IPTU, pois não é
o proprietário do imóvel.
c) A lei tributária permite de forma excepcional, no caso de impostos territoriais urbanos, a
modificação do sujeito passivo da obrigação tributária.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347255
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405753
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2406796
1211) 
1212) 
1213) 
d) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos podem ser
opostas administrativamente, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações
tributárias correspondentes.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2460542
FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em um contrato de locação de imóvel para fins empresariais, consta que o inquilino, além do
aluguel, deverá pagar ao locador o valor do Imposto Predial e Territorial Urbano que incide sobre o
imóvel. O inquilino resolve ajuizar demanda judicial para discutir a relação jurídico-tributária do referido
imposto com o município. Na hipótese:
a) Será caso de litisconsórcio ativo necessário do locador e locatário.
b) O inquilino não possui legitimidade ativa processual.
c) O inquilino necessita, previamente, esgotar a via administrativa para poder demandar
judicialmente o município.
d) O inquilino necessita de autorização do locador para propor a demanda judicial em questão.
e) O inquilino somente possui legitimidade ativa para impetrar Mandado de Segurança discutindo a
relação jurídico-tributária em questão.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2490622
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em dezembro de 2022, um decreto do prefeito do Município Alfa atualizou o valor do Imposto
Predial e Territorial Urbano (IPTU), a contar de 1º de janeiro de 2023, atendo-se à aplicação de índice
oficial de atualização monetária.
Além disso, neste mesmo decreto, acompanhado da estimativa de impacto orçamentário e financeiro,
estabeleceu-se, também a contar de 1º de janeiro de 2023, a isenção do IPTU para os imóveis
localizados no Centro da cidade que fossem destinados exclusivamente para moradia, visando a
diversificar a ocupação naquele local e dar efetividade ao princípio da função social da propriedade.
 
Diante deste cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Tal decreto poderia ser usado apenas para atualizar o valor do IPTU.
b) A concessão de tal isenção, por ter base na função social da propriedade, poderia ser feita por
meio de decreto.
c) Embora possa ser usado tanto para a atualização deste valor do IPTU como para a concessão
deste tipo de isenção, tal decreto violou o princípio da anterioridade tributária nonagesimal.
d) Este decreto não é instrumento normativo hábil seja para a atualização deste valor do IPTU, seja
para a concessão deste tipo de isenção.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2505738
VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A competência municipal para instituição do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana
– IPTU, está subordinada à observância de qual das regras e princípios constitucionais?
a) Princípio da progressividade, com o objetivo de assegurar o cumprimento da função social da
propriedade, independentemente do valor do imóvel.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2460542
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2490622
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2505738
1214) 
1215) 
b) Vedação de incidência sobre templos de qualquer culto, ainda que sejam apenas locatários do
bem imóvel.
c) Vedação de incidência sobre a incorporação de imóveis ao capital social de empresa cuja atividade
seja preponderantemente imobiliária.
d) O aumento de sua base de cálculo somente pode ocorrer depois de decorridos noventa dias da
data em que tenha sido publicada a lei que a determinou.
e) Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2521595
COPEVE (UFAL) - PMun (Mal. Deodoro)/Pref Mal. Deodoro/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Ao considerar o termo “zona urbana municipal” uma abstração definida por lei, são fatos
geradores do IPTU:
 
I. a propriedade de bem imóvel localizado em zona urbana municipal;
 
II. o domínio útil de bem imóvel localizado em zona urbana municipal;
 
III. a posse ainda que mediante invasão de imóvel localizado em zona urbana municipal;
 
IV. a reversão de imóvel localizado em zona urbana municipal como a categoria de bem de uso
comum do povo.
 
Dos itens, verifica-se que estão corretos
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e IV, apenas.
d) III e IV, apenas.
e) I, II, III e IV.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2590723
FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
De modo a tutelar a função social da propriedade urbana, a Constituição da República de 1988,
em seu Art. 182, §4º, prevê a possibilidade de cobrança de IPTU progressivo no tempo.
 
São requisitos para a instituição dessa cobrança progressiva no tempo, EXCETO:
a) deve-se atender ao previsto no Estatuto da Cidade;
b) a previsão em lei complementar específica do Município da cobrança progressiva do IPTU no
tempo;
c) a área sobre a qual recairá a cobrança progressiva do IPTU no tempo deve estar incluída no plano
diretor;
d) é necessário que o proprietário do solo urbano não tenha edificado ou esteja subutilizando ou não
utilizando seu imóvel;
e) é necessária a prévia notificação do proprietário para parcelamento ou edificação compulsórios de
seu imóvel.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1888201
FGV - JE TJMG/TJ MG/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2521595
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590723
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1888201
1216) 
1217) 
Sobre as diversas espécies de impostos existentes na legislação tributária, analise as afirmativas a
seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( ) O pagamento de férias não gozadas por necessidade do serviço não está sujeito a incidência do
Imposto sobre a Renda.
( ) A incidência do IPTU sobre imóvel situado em área considerada pela lei local como urbanizável
ou de expansão urbana não está condicionada à existência dos melhoramentos tais como meio-fio
ou calçamento, com canalização de águas pluviais; abastecimento de água; sistema de esgotos
sanitários; rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar e escola
primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado.
( ) O fornecimento de mercadorias com a simultânea prestação de serviços em bares, restaurantes
e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o valor total da operação.
As afirmativas são, segundo a ordem apresentada, respectivamente,
a) V – F – F.
b) V – F – V.
c) F – V – F.
d) V – V – V.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1970371
FGV - JE TJPE/TJ PE/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
João, proprietário de terreno no centro da cidade de Pouso Feliz, subutiliza-o, sem edificar ou
parcelar, mantendo-o abandonado, com vegetação aleatória, acúmulo de água, entre outras situações
que deixam claro o não cumprimento do princípio da função social.
 
Nesse caso, a melhor conduta a ser tomada é:
a) o Estado onde está localizado o terreno deverá intimar Joãoa edificar, parcelar ou utilizar o
terreno, sob pena de desapropriação;
b) o Município onde está localizado o terreno deverá intimar João a edificar, parcelar ou utilizar o
terreno, sob pena de estipulação de alíquotas progressivas de IPTU;
c) o Município onde está localizado o terreno deverá intimar João a edificar, parcelar ou utilizar o
bem, sob pena de desapropriação;
d) o Estado onde está localizado o terreno deverá intimar João a edificar, parcelar ou utilizar o bem,
sob pena de estipulação de alíquotas progressivas de IPTU;
e) o Estado e o Município poderão intimar João a edificar, parcelar ou utilizar o bem, sob pena de
estipulação de alíquotas progressivas de IPTU ou desapropriação, a depender da gravidade da
violação ao princípio da função social.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2219012
FGV - ACE (TCE TO)/TCE TO/Direito/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1970371
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2219012
1218) 
1219) 
1220) 
O prefeito do Município Alfa consultou sua assessoria a respeito da possibilidade de ser majorado
o valor venal dos imóveis, via decreto, sem a prévia aprovação de lei que autorizasse essa prática. A
consulta do prefeito estava diretamente relacionada à conhecida defasagem do valor venal, o que vinha
diminuindo a arrecadação do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, e à forte
mobilização da oposição no âmbito da Câmara Municipal, impedindo a aprovação de uma lei com esse
objetivo.
A assessoria respondeu, corretamente, que:
a) a majoração do valor venal do imóvel, por estar dissociada do fato gerador do referido imposto,
pode ser realizada via decreto;
b) qualquer majoração do valor venal do imóvel, ainda que adstrita à correção pelo índice
inflacionário anual, exige lei em sentido formal;
c) a majoração do valor venal do imóvel, caso se mantenha adstrita à correção pelo índice
inflacionário anual, independe de lei em sentido formal;
d) na ponderação entre os princípios envolvidos, deve preponderar o interesse público na
arrecadação, o que autoriza a majoração do valor venal via decreto;
e) está ínsita na competência tributária a adoção dos meios necessários à sua efetivação, de modo
que a majoração do valor do imposto, via decreto, decorre da sua criação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2219952
FGV - Adv (SEN)/SEN/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Acerca do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ou Imposto Predial e
Territorial Urbano - IPTU, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a
falsa.
 
( ) Cabe à legislação do Município eleger o sujeito passivo do IPTU.
( ) O IPTU, por ser um imposto real, não pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a
localização do imóvel.
( ) Considera-se suficiente para fins de notificação do lançamento tributário a remessa do carnê do
IPTU ao endereço do contribuinte.
 
As afirmativas são, segundo a ordem apresentada, respectivamente,
a) V, V e F.
b) F, V e V.
c) V, F e V.
d) F, F e V.
e) V, F e F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1916178
FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
João é proprietário de imóvel localizado no centro da cidade que não está edificado, nem sendo
utilizado, desatendendo à função social da propriedade. O Município Gama, diante da existência de lei
específica para área incluída no seu plano diretor, exigiu, nos termos do Estatuto da Cidade, de João,
proprietário do solo urbano não edificado, que promovesse seu adequado aproveitamento, sob pena,
sucessivamente, de adoção de algumas medidas, previstas na Constituição da República. A primeira
medida imposta foi o parcelamento ou edificação compulsórios. Não obstante tenha sido formalmente
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2219952
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916178
1221) 
1222) 
notificado para proceder a tal providência, João quedou-se inerte. Com base no texto constitucional, a
segunda medida que pode ser adotada pelo Município Gama é a aplicação de:
a) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana progressivo no tempo.
b) multa administrativa, no valor máximo de 5% (cinco por cento) do valor de mercado do imóvel.
c) multa civil, no valor máximo de 50% (cinquenta por cento) do valor de mercado do imóvel.
d) desapropriação especial urbana, mediante justa e prévia indenização.
e) desapropriação com pagamento mediante títulos da dívida pública de emissão previamente
aprovada pelo Senado Federal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1916530
FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Lucas tomou posse, com ânimo de dono, de mansão em área urbana que pertencera a seu
falecido tio, localizada em zona nobre da cidade.
 
A fiscalização, tendo feito diligência no local, identificou Lucas como possuidor e também a existência de
algumas esculturas de alto valor no jardim do imóvel. Em razão desta inspeção, o Fisco Municipal
inscreveu Lucas no cadastro de contribuintes de IPTU na condição de responsável tributário, sem revestir
a condição de contribuinte; recalculou o valor venal do imóvel, levando em consideração as esculturas
presentes no jardim; e, conforme previsão em lei municipal, passou a aplicar alíquota diferenciada mais
elevada de IPTU, em razão da localização do imóvel em área nobre.
 
À luz da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
a) as esculturas presentes no imóvel devem ser consideradas na fixação do valor venal do imóvel
para fins de IPTU.
b) a aplicação de alíquota diferenciada de IPTU, em razão da localização do imóvel em área nobre,
viola a Constituição.
c) Lucas não é contribuinte de IPTU, por ser mero possuidor.
d) a inscrição de Lucas no cadastro de contribuintes, na condição de responsável tributário, é
inadequada.
e) o único contribuinte deste IPTU é o espólio do tio de Lucas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/620657
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em 2015, o Município X estabeleceu, por meio da Lei nº 123, alíquotas progressivas do Imposto
sobre propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), tendo em conta o valor do imóvel.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) A lei é inconstitucional, pois a Constituição da República admite alíquotas progressivas do IPTU
apenas se destinadas a assegurar o cumprimento da função social da propriedade urbana, o que não
é a hipótese.
b) A lei é inconstitucional, pois viola o Princípio da Isonomia.
c) A lei está de acordo com a Constituição da República, e a fixação de alíquotas progressivas
poderia até mesmo ser estabelecida por Decreto.
d) A lei está de acordo com a Constituição da República, que estabelece a possibilidade de o IPTU
ser progressivo em razão do valor do imóvel.
www.tecconcursos.com.br/questoes/718330
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916530
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/620657
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/718330
1223) 
1224) 
1225) 
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em dezembro de 2017, João adquiriu o domínio útil de um terreno de marinha. No ano de 2018,
foi surpreendido com a chegada de duas notificações: uma da Secretaria de Patrimônio da União (SPU),
para pagamento do foro anual à União; outra do Município, contendo a cobrança do IPTU do imóvel.
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A cobrança do IPTU é devida, pois o titular do domínio útil também é contribuinte do IPTU.
b) A dupla cobrança é indevida, pois, tratando-se do mesmo imóvel, a base de cálculo e o fato
gerador do foro anual e do IPTU seriam idênticos, configurando um bis in idem vedado em matériatributária.
c) A cobrança do IPTU é indevida, pois, sendo o imóvel de propriedade da União, goza da imunidade
recíproca.
d) Como ambos os tributos (foro anual e IPTU) destinam-se a entes federados distintos, é admissível
a dupla cobrança.
www.tecconcursos.com.br/questoes/557272
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Damião, proprietário de terrenos não utilizados, mantidos para fins de especulação imobiliária, é
notificado pela autoridade pública municipal, uma vez que seu terreno está incluído no plano Diretor do
Município XYZ, e a Lei Municipal nº 123 determinou a edificação compulsória e aplicação de IPTU
progressivo no tempo.
 
Sobre as possíveis consequências que Damião pode sofrer, assinale a afirmativa correta.
a) Caso não seja cumprida a notificação no prazo estabelecido, o Poder Público procederá à
aplicação do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) progressivo no tempo, o
qual pode ser majorado indefinidamente, até que alcance o valor do bem.
b) Ainda que Damião transfira o imóvel, a obrigação de edificação compulsória é transferida aos
adquirentes, sem que haja interrupção dos prazos previamente estabelecidos pelo Poder Público.
c) O Poder Público Municipal poderá desapropriar o imóvel de Damião mediante pagamento de
indenização justa, prévia e em dinheiro, que refletirá o valor da base de cálculo do IPTU.
d) Não há consequência jurídica no descumprimento, tendo em vista a não autoexecutoridade nos
atos do Poder Público em tema de política urbana, sendo necessária a intervenção do Poder
Judiciário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/383422
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Fulano de Tal prometeu adquirir de uma autarquia federal um imóvel residencial urbano. O sinal e
parte substancial do preço são pagos no momento da lavratura da escritura pública de promessa de
compra e venda, que é prontamente registrada no Registro Geral de Imóveis (RGI) competente. O saldo
do preço será pago em várias parcelas.
 
Após o registro da promessa de compra e venda
a) passa a incidir o IPTU, a ser pago pela autarquia.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/557272
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/383422
1226) 
1227) 
1228) 
b) continua a não incidir o IPTU, por força da imunidade da autarquia (cujo nome continua vinculado
ao imóvel no RGI, ainda que agora a autarquia figure como promitente vendedora).
c) passa a incidir o IPTU, a ser pago solidariamente pela autarquia e por Fulano de Tal.
d) passa a incidir o IPTU, a ser pago por Fulano de Tal, uma vez que registrada no RGI a promessa
de compra e venda do imóvel.
www.tecconcursos.com.br/questoes/243565
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Semprônio dos Santos é proprietário de um síti o de recreio, local destinado ao lazer, na área de
expansão urbana, na região serrana de Paraíso do Alto.
A área é dotada de rede de abastecimento de água, rede de iluminação pública e esgotamento mantidas
pelo município, embora não existam próximos quer escola, quer hospitais públicos.
Neste caso Semprônio deve pagar o seguinte imposto:
a) o IPTU, por ser área de expansão urbana, dotada de melhoramentos.
b) o ITR, por ser sítio de recreio, não inserido em área urbana.
c) o IPTU, por ser sítio, explorado para fins empresariais.
d) o ITR, por não haver escola ou hospital próximos a menos de 3km do imóvel.
www.tecconcursos.com.br/questoes/243572
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Caso determinado município venha a atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU, tal
hipótese
a) deve vir regulada por lei.
b) deve vir regulada por lei complementar.
c) enquadra-se como majoração de tributo.
d) poderá ser disciplinada mediante decreto.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2478929
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Suponha que as pessoas jurídicas Alfa e Beta tenham adquirido, em conjunto, imóvel comercial
localizado em determinado município da Federação e o tenham alugado para Antônio. Considerando essa
situação hipotética e a legislação tributária aplicável, assinale a opção correta.
a) Relativamente ao IPTU incidente sobre o referido imóvel, a responsabilidade pelo seu pagamento
será do locatário, se houver expressa determinação contratual, cabendo à fazenda pública, no caso
de eventual execução fiscal, ajuizá-la contra Antônio.
b) Se Alfa ajuizar ação de restituição de IPTU incidente sobre o referido imóvel, pago indevidamente,
a interrupção do prazo prescricional não favorecerá Beta.
c) Se Alfa não estiver regularmente constituída, a responsabilidade pelo pagamento de tributos
incidentes sobre o aludido imóvel recairá exclusivamente sobre Beta.
d) Os créditos tributários relativos ao IPTU existentes no ato da aquisição do imóvel referido sub-
rogam-se nas pessoas de Alfa e Beta, salvo quando conste do título prova de sua quitação.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243565
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/243572
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478929
1229) 
1230) 
1231) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2338439
CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Para que determinada área seja considerada urbana, para fins de instituição e cobrança do IPTU,
o Código Tributário Nacional (CTN) determina que o poder público promova e mantenha ali certos
melhoramentos, entre os quais figura o
a) serviço de coleta de lixo.
b) serviço de correios e telégrafos.
c) transporte público coletivo.
d) abastecimento de água.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2387163
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Determinado estado possui vários imóveis, um deles destinado ao funcionamento da
administração estadual e outro cedido para residência do governador. Uma autarquia estadual também
destina um de seus imóveis ao funcionamento de sua administração e outro à moradia de um de seus
diretores, a título gratuito. Tendo como referência a situação hipotética apresentada, é correto afirmar
que
a) o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) incide sobre o imóvel de
propriedade da autarquia cedido à moradia de um de seus diretores.
b) o IPTU incide sobre o imóvel cedido à residência do governador do estado.
c) deve ser cobrado o IPTU incidente sobre o imóvel onde funciona a administração da autarquia.
d) há incidência do IPTU sobre o imóvel onde funciona a administração do estado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2387166
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Manoel é pai de Joaquim, que tem doze anos de idade e é contribuinte de IPTU incidente sobre
imóvel que adquiriu por herança de sua mãe. O imóvel de Joaquim é administrado por seu pai. Ocorre
que Joaquim encontra-se inadimplente quanto ao pagamento do IPTU e ao pagamento de multas pelo
descumprimento de obrigações tributárias acessórias e de multas moratórias.
 
Com base nessa situação hipotética e verificada a impossibilidade da cobrança dos referidos encargos
diretamente do proprietário do imóvel, assinale a opção correta quanto à responsabilidade tributária de
Manoel e de Joaquim.
a) A responsabilidade quanto ao pagamento do IPTU é pessoal de Manoel.
b) Manoel e Joaquim são solidariamente responsáveis pelo pagamento das multas moratórias.
c) Manoel e Joaquim são solidariamente responsáveis pelo pagamento das multas decorrentes do
descumprimento das obrigações tributárias acessórias.
d) Joaquim é exclusivamente responsável pelo pagamento do IPTU incidente sobre o imóvel de sua
propriedade.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2477954Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338439
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387163
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387166
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477954
1232) 
1233) 
1234) 
1235) 
1236) 
O Município de Goiânia não pode cobrar o IPTU sobre o prédio de propriedade da União, onde
funciona a Delegacia da Receita Federal, em face da ocorrência:
a) De ausência de capacidade contributiva, por se tratar de Poder Público.
b) De imunidade recíproca.
c) De não incidência em virtude da hierarquia de Poderes.
d) (Do princípio da pessoalidade dos impostos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2474902
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A definição do perímetro urbano municipal, para efeito da cobrança do Imposto Predial e
Territorial Urbano IPTU, depende de lei
a) municipal, exclusivamente.
b) ordinária federal, exclusivamente.
c) municipal, observados os parâmetros do Código Tributário Nacional.
d) ordinária federal, observados os parâmetros do Código Tributário Nacional.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2475042
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Determinada pessoa exerce posse clandestina "invasora" de terra sobre área urbana destinada à
preservação de mananciais, onde são proibidas a ocupação do solo e a edificação. Todavia, ali constrói
casa destinada à residência sua e de sua família. Eventual exigência de IPTU do possuidor é
a) lícita, pois o sujeito passivo do IPTU é sempre o possuidor de imóvel urbano.
b) lícita, pois considera-se ocorrido o fato gerador do tributo, independentemente da validade jurídica
da natureza de seu objeto.
c) ilícita, pois o IPTU apenas pode ser exigido do proprietário de imóvel urbano.
d) ilícita, pois o Município não poderia tolerar a ocupação e edificação irregular das áreas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2471857
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU, é considerado imóvel
urbano todo aquele que estiver localizado
a) em zona urbana, conforme definida em lei municipal.
b) dentro do território do município.
c) em zona urbana, conforme definida em lei estadual.
d) em zona urbana, conforme definida em lei municipal, desde que seja beneficiário de certos
melhoramentos urbanos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2446856
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Aponte a alternativa certa quanto ao imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474902
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475042
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471857
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2446856
1237) 
1238) 
1239) 
a) O art. 34 do CTN prescreve que o contribuinte desse imposto é proprietário do imóvel, o titular de
seu domínio útil, ou seu possuidor a qualquer título. A expressão final – possuidor a qualquer título –
permite lançar o imposto sobre o locatário de prédio, sempre que o contrato de locação prescrever a
obrigação dele, locatário, de pagar os impostos incidentes sobre o imóvel locado.
b) Para efeito de lançamento desse imposto ou do imposto territorial rural, pode a lei ordinária
competente definir o imóvel como urbano ou rural, segundo a destinação que lhe for dada.
c) A Constituição Federal vigente contempla duas espécies de progressividade desse imposto: a
progressividade fiscal, para favorecer proprietário de prédio residencial, e a progressividade
extrafiscal, fundada no poder de polícia, para regular qualquer matéria de competência municipal.
d) Esse imposto é de incidência anual, porque seu fato gerador ocorre a todo dia 1º de janeiro de
cada ano.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2472035
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Caio, contribuinte do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), é proprietário de um imóvel
sobre o qual foi edificada uma construção clandestina. Em 1997, a Prefeitura Municipal descobriu a nova
edificação e realizou a revisão do lançamento, do imposto pago no exercício de 1996, lançando, então, a
diferença de imposto apurada. Esse lançamento complementar
a) não é possível, porque o lançamento do IPTU não pode ser revisto sob alegação de erro de fato.
b) não é possível, porque não cabe revisão do lançamento de ofício.
c) é possível, porque o contribuinte tinha o dever de comunicar à Prefeitura a edificação realizada.
d) é possível, porque em regra os tributos podem ser cobrados retroativamente.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2437648
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Determinada prefeitura, tendo aprovado um projeto de loteamento de áreas de lazer (sítios de
recreação) sitas na zona rural de seu município, sobre as mesmas lançou o imposto predial e territorial
urbano. Esse procedimento é
a) ilegal, pois as prefeituras não têm competência para tributar imóveis na zona rural, ainda que dos
seus municípios.
b) ilegal, pois a competência para tributar imóveis fora da zona urbana dos municípios é dos Estados
Federados.
c) legal, pois a aprovação, pela prefeitura, de projeto de loteamento de sítios de recreação, ainda
que na zona rural do município por ela gerido, coloca tais áreas sob sua competência tributária.
d) legal, pois as prefeituras têm competência para tributar imóveis na zona rural dos seus municípios.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2848661
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Maria e Marta, duas amigas, desejam iniciar uma empresa prestadora de serviços de informática
em que ambas serão sócias, titularizando cada uma 50% das cotas do capital social.
 
Maria integraliza suas cotas por meio de transferência em dinheiro, mas Marta, que não dispõe de
dinheiro no momento, pretende integralizar suas cotas, por meio da transferência, a valor de mercado,
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472035
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2437648
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2848661
1240) 
1241) 
de um imóvel para a nova sociedade empresária.
 
Diante desse cenário e acerca da incidência do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos
(ITBI) na transferência feita por Marta, assinale a afirmativa correta.
a) O ITBI não incide sobre a transmissão deste imóvel de Marta, por ser incorporado ao patrimônio
da sociedade empresária em realização de capital.
b) Ausente a fusão de sociedades empresárias, hipótese excepcional prevista na legislação de
regência, deve incidir o ITBI sobre a transmissão deste imóvel feita por Marta.
c) Somente na hipótese de incorporação de sociedades empresárias não incidiria o ITBI sobre a
transmissão deste imóvel feita por Marta.
d) Para que não incidisse o ITBI sobre a transmissão deste imóvel feita por Marta, seria necessário
que se estivesse diante de uma hipótese de cisão de sociedades empresárias.
e) Incide o ITBI sobre a transmissão deste imóvel feita por Marta, pois não se trata de hipótese de
extinção de sociedades empresárias, tal como previsto na Constituição Federal de 1988.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2851136
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2024
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
João e José decidem constituir uma sociedade empresária, denominada Informática ABC Ltda.,
especializada na prestação de serviços na área de informática. João integralizou 50% do capital social da
sociedade com dinheiro, e José integralizou osseus 50% com um imóvel de sua propriedade localizado
no Município Alfa, a ser utilizado como sede da empresa.
 
Dois anos depois do início das atividades da sociedade empresária, José recebe uma notificação da
Secretaria de Fazenda do Município Alfa, por falta de pagamento do Imposto sobre a Transmissão de
Bens Imóveis (ITBI), devido no ato da integralização do capital social da empresa, por ser ele, segundo a
legislação local, o contribuinte deste imposto.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) José é responsável solidário pelo recolhimento do ITBI incidente sobre essa transmissão.
b) As empresas do setor de informática, por expressa disposição de lei complementar nacional, estão
isentas do pagamento de ITBI.
c) É devida a cobrança do ITBI, uma vez que houve a transmissão da propriedade do imóvel de José
para a empresa Informática ABC Ltda. no ato da integralização do capital social.
d) O ITBI não incide sobre a transmissão de bens incorporados ao patrimônio de Informática ABC
Ltda., em realização de capital.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2266221
FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
João, proprietário de três imóveis, buscando contrair um empréstimo bancário, hipotecou um dos
imóveis em favor do Banco 100% S/A, obtendo assim o empréstimo desejado.
 
Quanto ao segundo imóvel, realizou sua transferência ao patrimônio de pessoa jurídica de que é sócio,
em realização de capital.
 
Quanto ao terceiro imóvel, em que reside, instituiu direito real de laje, a título gratuito, em favor de seu
irmão José, para que este pudesse construir sua residência sobre a laje do imóvel em que João reside.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2851136
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2266221
1242) 
Diante desse cenário e das hipóteses de incidência do ITBI (Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis
por Ato Inter Vivos) e do ITCD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação) previstas na
Constituição Federal de 1988, assinale a afirmativa correta.
a) Sobre a constituição de hipoteca em favor do Banco 100% S/A não incide ITBI.
b) Sobre a instituição do direito de laje em favor de seu irmão José não incide ITCD.
c) Sobre a instituição do direito de laje em favor de seu irmão José incide ITBI.
d) Sobre a transferência de imóvel para o patrimônio de pessoa jurídica de que João é sócio, em
realização de capital, incide ITBI.
e) Sobre a transferência de imóvel para o patrimônio de pessoa jurídica de que João é sócio, em
realização de capital, incide ITCD.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2296029
FCM - CEFETMINAS - Ana Faz (Contagem)/Pref Contagem/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Analise a situação hipotética a seguir.
 
José é proprietário de um imóvel e pretende aliená -lo a Marcos. Marcos, então, sugere a José que eles
constituam uma pessoa jurídica tão somente com a finalidade de reduzir os seus encargos, uma vez que
a compra do imóvel por si está sendo bastante onerosa. Marcos idealizou a criação de um Lava Jato de
Veículos Automotores, o qual, de fato, não funcionará. Marcos, então, irá integralizar o capital com o
valor correspondente ao imóvel, enquanto José fará a integralização com o próprio imóvel. Após alguns
meses, nas instruções de Marcos, a sociedade poderia ser desfeita e a troca efetivada. Marcos sairia com
o imóvel e José com o valor relativo ao mesmo, sem maiores consequências.
 
A partir da situação hipotética narrada, é correto afirmar que(,)
a) embora exista imunidade quanto ao ITBI na transmissão de bens e direitos na incorporação ao
patrimônio de pessoa jurídica, em realização de capital, a situação narrada é ilícita e ensejará a
cobrança do imposto com as respectivas penalidades pela utilização de meio fraudulento para a
desoneração tributária.
b) embora exista isenção quanto ao ITBI na transmissão de bens e direitos na incorporação ao
patrimônio de pessoa jurídica, em realização de capital, a situação narrada é parcialmente ilícita e
ensejará a cobrança do imposto com as respectivas penalidades pela utilização de meio fraudulento
para a desoneração tributária.
c) existe previsão jurídica para a imunidade quanto ao ITBI na transmissão de bens e direitos na
incorporação ao patrimônio de pessoa jurídica, em realização de capital, o que torna a situação
narrada lícita. Uma vez que a atividade preponderante é a lavagem e higienização de veículos
automotores, o imposto não poderá ser cobrado.
d) embora exista isenção quanto ao ITBI na transmissão de bens e direitos na incorporação ao
patrimônio de pessoa jurídica, em realização de capital, a situação narrada é parcialmente ilícita e
ensejará a cobrança das respectivas penalidades, mas não do imposto, uma vez que atividade
preponderante é a lavagem e higienização de veículos automotores.
e) existe previsão jurídica para a imunidade quanto ao ITBI na transmissão de bens e direitos na
incorporação ao patrimônio de pessoa jurídica, em realização de capital. Contudo, é importante frisar
que esta apenas será possível quando a atividade comercial for preponderantemente a compra e a
venda de bens imóveis e seus direitos reais, a locação de bens imóveis ou o arrendamento mercantil.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2590726
FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2296029
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590726
1243) 
1244) 
1245) 
João, solteiro, pretende constituir hipoteca quanto a imóvel de sua propriedade em favor de
Mário, em razão de vultoso empréstimo que contraiu com este último. Em razão disso, foi, então,
informado por seu contador de que teria que separar recursos para recolher o ITBI e o ITCMD incidentes
sobre tal constituição de hipoteca.
 
Acerca desse cenário, é correto afirmar que sobre tal constituição de hipoteca:
a) incidem tanto o ITBI como o ITCMD, à razão de 50% cada sobre o valor do empréstimo, por se
tratar de hipótese de repartição de receita tributária constitucionalmente prevista;
b) incide o ITBI, à razão de 70% do valor do empréstimo, bem como o ITCMD, à razão de 30% do
valor do empréstimo, por se tratar de hipótese de repartição de receita tributária constitucionalmente
prevista;
c) incide apenas o ITCMD, dado o seu caráter não oneroso;
d) incide apenas o ITBI, dada a sua onerosidade e sua natureza de direito real celebrado inter vivos;
e) não podem incidir o ITBI nem o ITCMD.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2676690
FGV - JE TJPR/TJ PR/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
A empresa Lunares Participações Ltda. foi constituída tendo como objeto social a participação
societária em outras empresas e capital social de R$ 50 mil. Seus dois sócios, cada um detentor de 50%
das cotas, integralizaram o capital da seguinte forma: Alberto integralizou um apartamento no valor de
R$ 55 mil e R$ 5 mil em dinheiro e Antônio integralizou três lojas no valor de R$ 50 mil.
A respeito da operação celebrada, é correto afirmar que:
a) sobre o valor do capital social a ser integralizado em dinheiro incide ITD e sobre o valor a ser
integralizado em imóveis incide ITBI;
b) há imunidade sobre o valor do capital social a ser subscrito integralizado em dinheiro e incide ITBI
sobre o valor a ser integralizado em imóveis;
c) considerando que os recursos foram empregados para integralização do capital social, há que se
reconhecer a incidência de imunidade;
d) sobre os bens e valores destinados à integralização do capital social a ser subscrito incide ITD;
e) há imunidade até o limite do valor do capital social, incidindo ITBI sobre o valor dos imóveis que
superar o valor do capital a ser subscrito.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2695028
FGV - JE TJGO/TJ GO/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988e CTN)
Josué resolve integralizar o capital social de uma empresa da qual se tornou sócio, transferindo
para ela um imóvel que possui na cidade de Trindade no valor de R$ 800.000,00, sendo que o valor a ser
integralizado é de R$ 350.000,00.
 
Nesse caso, Josué:
a) recolherá o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos
para o Estado de Goiás sobre o valor total do imóvel;
b) recolherá o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis para o Município de Trindade sobre o
valor excedente, pois a integralização de capital social é imune;
c) não recolherá nenhum imposto para o Estado de Goiás e para o Município de Trindade pela
imunidade do valor de imóvel a ser utilizado em integralização de capital social;
d) recolherá o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos
para o Estado de Goiás sobre o valor excedente, pois a integralização de capital social é imune;
e) recolherá o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis para o Município de Trindade sobre o
valor integral do imóvel pela inexistência de isenção ou imunidade.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2676690
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2695028
1246) 
1247) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2223530
FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
A escola APRENDENDO, situada no município de Guaratinguetá (SP), foi incorporada ao grupo de
ensino KNOWALL, situado na cidade de São Paulo (SP), inclusive com a transferência de propriedade do
imóvel onde funciona há vinte anos.
 
Quanto a esta última operação de transferência do imóvel, assinale a opção que responde corretamente
à indagação:
 
“Haverá incidência tributária?”.
a) Não, por ser imune de ITBI a transmissão de bens imóveis decorrente de incorporação de pessoa
jurídica.
b) Sim, haverá pagamento de ITBI em São Paulo (SP).
c) Não, por não incidir ITBI nas transferências entre pessoas jurídicas.
d) Não, por ser isenta de ITBI a transmissão de bens imóveis decorrente de incorporação de pessoa
jurídica.
e) Sim, haverá pagamento de ITBI na cidade de Guaratinguetá (SP).
www.tecconcursos.com.br/questoes/1702872
FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
João, proprietário de um imóvel com acesso à praia, pretende instituir uma servidão de passagem
em favor de Jorge, para que este possa acessar a referida praia diretamente. Jorge se compromete a
pagar, parceladamente, o valor do referido negócio jurídico, dando, em hipoteca, um terreno de sua
propriedade para garantir o adimplemento.
 
Acerca da incidência do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e do Imposto de Transmissão
Causa Mortis e Doações (ITCMD) nesse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Tanto sobre a instituição de servidão de passagem quanto sobre a instituição da hipoteca incide
ITBI.
b) Sobre a instituição de servidão de passagem incide ITBI; sobre a instituição da hipoteca não
incide qualquer imposto de transmissão.
c) Sobre a instituição de servidão de passagem não incide qualquer imposto de transmissão; sobre a
instituição da hipoteca, incide ITBI.
d) Sobre a instituição de servidão de passagem incide ITCMD; sobre a instituição da hipoteca, incide
ITBI.
e) Tanto sobre a instituição de servidão de passagem como sobre a instituição da hipoteca, incide
ITCMD.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1130769
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2020
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223530
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1702872
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1130769
1248) 
1249) 
1250) 
1251) 
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Maria dos Santos, querendo constituir hipoteca sobre imóvel de sua propriedade em garantia de
empréstimo bancário a ser por ela contraído, vai a um tabelionato para lavrar a escritura pública da
referida garantia real. Ali, é informada que o Município Z, onde se situa o bem, cobra o Imposto de
Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) sobre a constituição de direitos reais de garantia.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) É possível tal cobrança, pois a constituição de direito real de garantia sobre bens imóveis, por ato
inter vivos, é uma das hipóteses de incidência do ITBI.
b) O contribuinte do ITBI, nesse caso, não seria Maria dos Santos, mas sim a instituição bancária em
favor de quem a garantia real será constituída.
c) O tabelião atua como responsável por substituição tributária, recolhendo, no lugar do contribuinte,
o ITBI devido em favor do Município Z nessa constituição de direitos reais de garantia.
d) Não é possível exigir ITBI sobre direitos reais de garantia sobre imóveis.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1644834
CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Ricardo, proprietário de um imóvel avaliado, em 2007, em R$ 100.000,00, não pagou o IPTU de
2007 e, neste ano de 2008, pretende vender o imóvel para um interessado com quem firmou, em 2007,
um contrato de promessa de compra e venda. Em janeiro de 2008, entrou em vigor uma lei que alterou,
de 3% para 4%, a alíquota do ITBI e o imóvel passou a ser avaliado em R$ 120.000,00.
 
Considerando a situação hipotética descrita, assinale a opção que representa, respectivamente, o valor
da base de cálculo do IPTU de 2007 e a alíquota do ITBI que deverão ser pagos.
a) R$ 100.000,00 3%
b) R$ 120.000,00 3%
c) R$ 100.000,00 4%
d) R$ 120.000,00 4%
www.tecconcursos.com.br/questoes/2443799
VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos incide sobre a
transmissão
a) de direitos reais, inclusive sobre imóvel hipotecado.
b) do prédio construído, mas não sobre o terreno.
c) dos imóveis por natureza ou por acessão física, isto é, sobre o terreno ou sobre imóvel nele
construído.
d) dos imóveis, exceto sobre a transmissão de domínio útil adquirido por enfiteuse.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2475454
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Imóvel de propriedade de sócio da empresa ABC Corretora e Administradora de Imóveis Ltda, que
se dedica à atividade de compra, venda e locação de imóveis, é incorporado ao patrimônio desta para
integralização do capital social.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644834
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2443799
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475454
1252) 
1253) 
1254) 
Nessa hipótese,
a) incidirá imposto de transmissão causa mortis e doações (ITCMD), por tratar-se de transmissão não
onerosa a propriedade.
b) não haverá incidência de qualquer imposto de trans-missão, por tratar-se de imunidade
constitucional.
c) incidirá imposto de transmissão inter vivos (ITBI), de competência do Município da situação do
imóvel.
d) incidirá imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS), por tratar-se de operação
normalmente exercida pela sociedade, como atividade empresarial.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2457594
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Transmissão inter vivos de Bens Imóveis (ITBI) não incide sobre
a) vendas de imóveis realizadas por sociedades de economia mista que exercem atividade
econômica.
b) vendas de imóveis realizadas por sociedade imobiliária.
c) integralização, com imóveis, de capital de sociedade cujo objeto não seja a atividade imobiliária.
d) constituição de usufruto sobre imóvel.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2771928
FGV - ATM (Pref SJC)/Pref SJC/Gestão Tributária/2024
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157a 162 da
CF/1988)
Nosso sistema tributário se caracteriza por cada ente federativo ter os impostos que são de sua
competência, mas também porque temos uma repartição de receitas tributárias que se caracteriza por
um ente repassar a outro percentuais daquele tributo por ele arrecadado.
 
Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) relativos à exportação destes, é correto afirmar
que os Municípios
a) têm direito a 10% (dez por cento) do valor arrecadado pela União Federal.
b) não têm direito a nenhum percentual, cabendo 25% (vinte e cinco por cento) aos Estados
proporcionalmente às exportações de produtos industrializados.
c) têm direito a 2,5% (dois vírgula cinco por cento) do valor arrecadado pela União Federal.
d) têm direito a 10% (dez por cento) do valor arrecadado pela União Federal e repassado aos
Estados.
e) têm direito a 20% (vinte por cento) do valor arrecadado pela União Federal e repassado aos
Estados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2773142
FGV - TT (Pref SJC)/Pref SJC/2024
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
A respeito do tema da repartição das receitas tributárias, de acordo com o previsto pelo Art. 159,
inciso I, “a” da Constituição Federal de 1988, a União entregará vinte e um inteiros e cinco décimos por
cento ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal dos 50% do produto da arrecadação
dos impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza e sobre produtos industrializados.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457594
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2771928
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2773142
1255) 
1256) 
É vedada a vinculação dessa receita no caso de
a) prestação de garantias para operações de crédito por antecipação de receita.
b) aplicação de recursos para a atividade de administração tributária.
c) aporte em programa governamental de caráter assistencial.
d) destinação de recursos para o desenvolvimento do ensino.
e) emprego de verbas para a área da saúde.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2778740
FGV - ACI (Pref BH)/Pref BH/Direito/2024
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Segundo o esquema constitucional de repartição de receitas tributárias em favor dos Municípios,
analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) Pertencem aos Municípios 65% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a
propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios.
 
( ) Pertencem aos Municípios 50% do produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e
proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por
eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
 
( ) Pertencem aos Municípios 20% do produto da arrecadação dos impostos residuais da União.
 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,
a) V – F – V.
b) V – V – F.
c) F – V – V.
d) F – F – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2781050
FGV - Cons Leg (CM SP)/CM SP/Contador/2024
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
O nosso sistema tributário se caracteriza por cada ente ter os tributos de sua competência;
entretanto, é possível a repartição de receitas tributárias.
 
Dos tributos de competência dos Estados, estes repassam
a) 50% (cinquenta por cento) do IPVA e 25% (vinte e cinco por cento) do ITCMD aos Municípios.
b) 50% (cinquenta por cento) da Contribuição de Iluminação Pública e 25% (vinte e cinco por cento)
do ICMS aos Municípios.
c) 50% (cinquenta por cento) do IPVA e 25% (vinte e cinco por cento) do ITR aos Municípios.
d) 50% (cinquenta por cento) do ITCMD e 25% (vinte e cinco por cento) do ICMS aos Municípios.
e) 50% (cinquenta por cento) do IPVA e 25% (vinte e cinco por cento) do ICMS aos Municípios.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2848651
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2778740
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2781050
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2848651
1257) 
1258) 
1259) 
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Se a União resolver exercer a sua competência para a criação de impostos residuais, quanto à
repartição das receitas tributárias do montante arrecadado com tais impostos, pertencerá aos Estados e
ao Distrito Federal o percentual de
a) 10% do produto da arrecadação.
b) 20% do produto da arrecadação.
c) 30% do produto da arrecadação.
d) 40% do produto da arrecadação.
e) 50% do produto da arrecadação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2849045
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
A repartição das receitas tributárias foi instituída pelo constituinte como forma de compensar os
entes federativos que, mesmo no pleno exercício de suas competências, receberiam valores considerados
insuficientes para o fomento de suas atividades precípuas.
 
Sobre esse assunto, assinale a afirmativa correta.
a) Atualmente, mais de 50% da soma do Imposto sobre a Renda e do Imposto sobre Produtos
Industrializados, de competência da União, são repassados aos Estados e Municípios.
b) No caso da repartição da CIDE-Combustíveis, a Constituição estabelece que parte dos valores
arrecadados será destinada aos Estados, sem necessidade de divisão com os municípios.
c) Cabe à União o valor do imposto de renda incidente na fonte sobre os vencimentos dos servidores
estaduais e municipais.
d) O IOF incidente sobre a lavra de ouro representa uma situação peculiar no direito tributário
brasileiro, dado que a União, titular da competência sobre o tributo, não recebe qualquer valor
decorrente de sua arrecadação.
e) Para compensar os Estados e Municípios com grande número de empresas exportadoras, a
Constituição prevê a repartição do produto da arrecadação do IPI, que será dividido igualmente entre
os entes federados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2849289
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área IV/2024
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Com a intensificação dos debates envolvendo a proposta de Reforma Tributária aprovada em
2023, os gestores públicos locais clamaram pela preservação dos impostos municipais, como o ISS,
porque
a) muito embora o mecanismo de repartição de receitas públicas no Brasil seja equilibrado, a
extinção do ISS é uma afronta ao Pacto Federativo.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2849045
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2849289
1260) 
1261) 
b) já há uma elevada concentração das competências tributárias e da arrecadação na União, que
realiza repasses aos estados e municípios, o que estimula a dependência financeira dos governos
subnacionais.
c) a receita de impostos municipais depende fortemente do setor serviços, que está sujeito às
políticas de incentivos fiscais da União, como a de redução do IPI.
d) os impostos municipais representam a maior fonte de receita pública das cidades.
e) as alíquotas dos impostos sobre serviços são menores que as do imposto cobrado sobre
mercadorias (ICMS).
www.tecconcursos.com.br/questoes/2266218
FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Assinale a opção que indica o percentual a que os Estados e o Distrito Federal terão direito a
título de repartição das receitas tributárias oriundas da arrecadação do Imposto sobre Produtos
Industrializados.
a) 21,5% (vinte e um inteiros e cinco décimos por cento) através do Fundo de Participação dos
Estados e do Distrito Federal e 20% (vinte por cento), proporcionalmente ao valor das respectivas
exportaçõesde produtos industrializados.
b) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento) através do Fundo de Participação dos
Estados e do Distrito Federal e 20% (vinte por cento), proporcionalmente ao valor das respectivas
exportações de produtos industrializados.
c) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento) através do Fundo de Participação dos
Estados e do Distrito Federal e 10% (dez por cento), proporcionalmente ao valor das respectivas
exportações de produtos industrializados.
d) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento) através do Fundo de Participação dos
Estados e do Distrito Federal e nenhum percentual das respectivas exportações de produtos
industrializados.
e) 21,5% (vinte e um inteiros e cinco décimos por cento) através do Fundo de Participação dos
Estados e do Distrito Federal e 10% (dez por cento), proporcionalmente ao valor das respectivas
exportações de produtos industrializados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2336511
FGV - Cons Sub (TCE ES)/TCE ES/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
A União Federal, através de lei complementar, resolve criar um novo imposto, não cumulativo e
sem fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição da República de 1988.
 
Em relação às receitas desse novo imposto, é correto afirmar que a repartição:
a) não será necessária, e todo o valor arrecadado será da União Federal;
b) será necessária, e os Estados e o Distrito Federal terão direito a 50% da arrecadação;
c) será necessária, e os Municípios terão direito a 20% da arrecadação;
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2266218
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2336511
1262) 
1263) 
1264) 
d) será necessária, e os Estados e o Distrito Federal terão direito a 20% da arrecadação;
e) será necessária, e os Municípios terão direito a 50% da arrecadação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2336675
FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Ciências Contábeis/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Previsto no Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer
natureza, de competência da União, também foi tratado no texto constitucional.
 
Quando recolhido na fonte (IRRF) por um Estado da Federação, a legislação determina que:
a) 25% do valor arrecadado deve ser repartido proporcionalmente com os Municípios do Estado;
b) 50% do valor arrecadado pertence ao Estado;
c) deve ser considerado como receita de competência do Estado;
d) o valor arrecadado deve ser inteiramente destinado ao custeio de despesas nas áreas de saúde e
educação;
e) o valor arrecadado pertence integralmente ao Estado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2336814
FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Direito/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Os Municípios do Estado Alfa suspeitavam que a repartição constitucional das receitas tributárias
que lhes cabia estava sendo efetuada de modo errôneo tanto pela União como pelo Estado Alfa,
prejudicando-os quanto às parcelas que lhes eram devidas. Tiveram então que comparar essa repartição
com os percentuais previstos na Constituição da República de 1988.
 
Diante desse cenário, pertence aos Municípios:
a) 75% do produto da arrecadação do imposto estadual sobre a propriedade de veículos
automotores licenciados no território municipal;
b) 80% do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade territorial rural (ITR),
relativamente aos imóveis neles situados, cabendo a totalidade na hipótese de o Município optar por
fiscalizar e arrecadar o ITR em seu território;
c) 50% dos 10% do produto da arrecadação do imposto sobre produtos industrializados a que os
Estados fazem jus;
d) 25% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação;
e) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza,
incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, pelas empresas públicas municipais.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2338308
VUNESP - AFT (Jaguariúna)/Pref Jaguariúna/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
De acordo com o Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2336675
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2336814
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338308
1265) 
1266) 
a) as contribuições de melhoria municipais têm como fato gerador a utilização, efetiva ou potencial,
de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
b) do Fundo de Participação dos Municípios, cabem 10% (dez por cento) aos municípios das capitais
dos estados e 90% (noventa por cento) aos demais municípios.
c) em determinados casos, os municípios podem estabelecer diferença tributária entre bens de
qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino.
d) as taxas municipais são instituídas para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra
valorização imobiliária.
e) cabem aos municípios o encargo de arrecadar os impostos de competência da União e dos
Estados cujo produto lhes seja distribuído no todo ou em parte.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341784
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Na Bahia, 40% (quarenta porcento) do produto da arrecadação do ICMS serão destinados aos
Municípios.
 
II. Na Bahia, o chefe do poder executivo está autorizado a realizar o ajuste dos valores das multas
anualmente.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2347234
VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal de comunicação
(ICMS), pertence ao Município o percentual de
a) 22,5%.
b) 25%.
c) 27,5%.
d) 30%.
e) 50%.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2347248
VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341784
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347234
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347248
1267) 
1268) 
1269) 
1270) 
No que se refere à repartição das receitas tributárias, dispõe a Constituição Federal que os
municípios, que optarem pela cobrança e fiscalização do imposto federal sobre a propriedade territorial
rural, terão direito, do produto desse imposto, ao percentual de
a) 20%.
b) 22,5%.
c) 25%.
d) 50%.
e) 100%.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2362001
FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Os Municípios podem instituir impostos que são da sua competência, conforme determinado pela
Constituição da República de 1988. Além desses, ainda têm direito a percentuais de outros impostos de
competência dos Estados.
 
Esses tributos e percentuais são, respectivamente:
a) 50% do ITR e 30% do IPVA dos veículos automotores licenciados em seu território;
b) 30% do IPVA dos veículos automotores licenciados em seu território e 25% do ICMS;
c) 25% do ICMS e 25% do IPVA dos veículos automotores vendidos em seu território;
d) 25% do ITR e 50% do ICMS;
e) 50% do IPVA dos veículos automotores licenciados em seu território e 25% do ICMS.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2367648CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
No Sistema Tributário Nacional, parte da receita dos impostos é obrigatoriamente dividida com
outros entes federados, ao passo que outra parte pode ser dividida. Nesse sentido, os impostos cuja
arrecadação não é obrigatoriamente distribuída incluem o imposto
a) sobre a exportação.
b) sobre a importação.
c) de renda.
d) sobre produtos industrializados.
e) territorial rural.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2390515
Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Tomando-se em conta as determinações do Código Tributário Nacional (Lei n.º 5.172/1966) a
respeito da distribuição das receitas tributárias, assinale a alternativa CORRETA.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2362001
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2367648
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390515
1271) 
a) Serão distribuídos pela União aos Municípios, o produto da arrecadação, na fonte, do imposto
incidente sobre os proventos dos seus servidores.
b) Lei estadual, distrital ou municipal pode cometer aos Estados, ao Distrito Federal ou aos
Municípios o encargo de arrecadar os impostos de competência da União cujo produto lhes seja
distribuído no todo ou em parte.
c) As autoridades arrecadadoras do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural farão entrega, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, das importâncias recebidas, à medida que forem sendo
arrecadadas, em prazo não superior a 60 (sessenta) dias, a contar da data de cada recolhimento.
d) Do Fundo de Participação dos Municípios, serão atribuídos 20% (vinte por cento) aos Municípios
das Capitais dos Estados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2409023
CEBRASPE (CESPE) - Adv (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
Suponha-se que a União conceda por meio de lei:
 
I benefício fiscal mediante o qual seja implementada a redução de alíquotas do IPI para
determinados produtos.
 
II benefício fiscal que preveja o diferimento do pagamento do IPI no tocante a determinados
produtos.
 
III benefício por meio do qual parte do IPI arrecadado seja destinada a determinado fundo para
que os valores sejam disponibilizados a certos agentes financeiros.
 
Considerando essa situação hipotética, assinale a opção correta à luz das disposições constitucionais e da
jurisprudência do STF pertinentes à repartição de receitas entre os entes federados. Nesse sentido,
considere que a sigla FPM, sempre que empregada, se refere ao Fundo de Participação dos Municípios.
a) Tanto no que se refere à concessão mencionada no item I quanto no que diz respeito às
mencionadas em II e III, os municípios deverão ser compensados pelas perdas e pela postergação da
arrecadação do IPI advindas dos benefícios fiscais implementados pela União, considerado o FPM.
b) No que diz respeito à concessão mencionada no item I, observado o FPM, os municípios fazem jus
a compensação pela perda de arrecadação derivada do benefício fiscal da União; no que se refere à
concessão mencionada em II, os municípios não poderão ser afetados pela postergação do
pagamento do IPI, devendo receber de imediato o valor dos créditos daquele tributo já constituídos;
por fim, no que diz respeito à concessão mencionada em III, os municípios não deverão ser
compensados pelos valores que deixaram de ser transferidos.
c) No que se refere à concessão prevista no item I, observado o FPM, os municípios fazem jus a
compensação pela perda de arrecadação derivada do benefício fiscal da União; no que diz respeito à
concessão prevista em II, os municípios se submetem à postergação do pagamento do IPI e somente
receberão os valores quando do efetivo recolhimento do tributo devido; por fim, no que respeita à
concessão prevista em III, os municípios deverão ser compensados pelos valores que deixaram de ser
transferidos.
d) No que concerne à concessão prevista no item I, observado o FPM, os municípios não fazem jus a
compensação pela perda de arrecadação derivada do benefício fiscal da União; no que diz respeito à
concessão prevista em II, os municípios somente receberão os valores quando do efetivo
recolhimento do tributo devido, haja vista o diferimento do pagamento; por fim, no que se refere à
concessão prevista em III, os municípios deverão ser compensados pelos valores que deixaram de ser
transferidos.
e) No que diz respeito à concessão prevista no item I, observado o FPM, os municípios não fazem jus
a compensação pela perda de arrecadação derivada do benefício fiscal da União; no que concerne à
concessão prevista em II, os municípios não poderão ser afetados pela postergação do pagamento do
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2409023
1272) 
1273) 
IPI, devendo receber de imediato o valor dos créditos daquele tributo já constituídos; por fim, no que
se refere à concessão prevista no item III, os municípios não deverão ser compensados pelos valores
que deixaram de ser transferidos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2412585
FGV - JE TJMS/TJ MS/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
As contribuições especiais são uma espécie tributária que têm como característica permanecer
toda a arrecadação com a União Federal.
Como exceção a essa regra, temos a contribuição:
a) para o custeio do serviço de iluminação pública que destina 50% de sua arrecadação para os
Municípios;
b) de intervenção no domínio econômico relativa às atividades de importação ou comercialização de
petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível que destina 29% de sua
arrecadação para os Estados e o Distrito Federal;
c) da empresa sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício, que destina
51% de sua arrecadação para Estados, Distrito Federal e Municípios;
d) de intervenção no domínio econômico relativa às atividades de importação ou comercialização de
petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível que destina 22% de sua
arrecadação para os Estados e o Distrito Federal;
e) da empresa sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício, que destina
22% de sua arrecadação para Estados, Distrito Federal e Municípios.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2424816
FGV - Ana (PGM Niterói)/Pref Niterói/Processual/2023
Direito Tributário - Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da
CF/1988)
O Município de Niterói tem os impostos de sua competência definidos na Constituição da
República de 1988, mas também tem direito a percentuais de receitas de impostos da União, dos Estados
e do Distrito Federal.
Assim, o Município de Niterói tem direito a:
a) 21,5%, através do Fundo de Participação dos Municípios, do imposto sobre renda e proventos de
qualquer natureza;
b) 25% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos
automotores licenciados em seu território;
c) 26,5%, através do Fundo de Participação dos Municípios, do imposto sobre produtos
industrializados;
d) 50% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação;
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2412585
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2424816
1274) 
1275) 
e) 70% do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários, se for Município de origem do ouro como ativo financeiro.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2473237
CEBRASPE (CESPE) - Proc Mun