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1) 2) 3) Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024 https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3gm1A Ordenação: Por Matéria e Assunto (data) www.tecconcursos.com.br/questoes/2341841 IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Analise as afirmativas a seguir: I. Segundo o artigo 5º do Código Tributário Nacional, os tributos são classificados em impostos, taxas e contribuições de melhorias, apenas. II. O direito tributário procura juridicizar as relações com objetivo econômico definido. III. Tributo é toda a prestação pecuniária facultativa, que não constitui sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada pela Administração Pública. Quantas afirmativas estão CORRETAS? a) Nenhuma. b) Apenas uma. c) Apenas duas. d) Todas. www.tecconcursos.com.br/questoes/2395573 FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Determinado município instituiu tributo com as seguintes características: prestação pecuniária compulsória, em moeda, que não constitui sanção de ato ilícito, instituída em decreto municipal e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A criação desse tributo fere o Código Tributário Nacional, uma vez que deveria a) prever prestação pecuniária facultativa. b) indicar forma de pagamento alternativa. c) constituir também sanção de ato ilícito. d) ter havido instituição em lei. e) possibilitar a cobrança mediante atividade administrativa não vinculada. www.tecconcursos.com.br/questoes/2405738 AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Com base na definição contida no art. 3º do Código Tributário Nacional – Lei nº 5.172/1966 –, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa com a sequência correta. https://www.tecconcursos.com.br/s/Q3gm1A https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341841 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2395573 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405738 4) 5) 6) ( ) As multas por infração à legislação tributária também são consideradas pela doutrina como tributos, ante sua natureza compulsória. ( ) A cobrança do tributo é efetuada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, ou seja, não cabe ao agente fiscal exercer qualquer juízo de valor sobre a pessoa do contribuinte. ( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, sempre instituído por lei. a) F – F – V. b) V – V – V. c) F – V – V. d) F – V – F. e) V – V – F. www.tecconcursos.com.br/questoes/2417465 FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo A cobrança de qualquer tributo é efetuada por meio de ato administrativo: a) Constitutivo. b) Normativo. c) Plenamente discricionário. d) Plenamente vinculado. www.tecconcursos.com.br/questoes/2431796 AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Para o desempenho de suas funções, é de suma importância o conhecimento das definições contidas no Código Tributário Nacional (CTN). Dentre elas, a principal é a própria definição de tributo, enunciada no art. 3º. Com base no CTN, são características essenciais do tributo, EXCETO: a) poder servir de punição a ato ilícito. b) ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. c) ser instituído por lei. d) ser uma prestação pecuniária compulsória. e) ser uma prestação em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. www.tecconcursos.com.br/questoes/2489270 FUNDATEC - Adv (COMUSA)/COMUSA/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Com base na Lei nº 5.172/1966, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas abaixo, assinalando V se verdadeiras, ou F, se falsas. ( ) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino. ( ) O imposto, de competência da União, sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2417465 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2431796 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2489270 7) 8) localização fora da zona urbana do Município. ( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, constituída por sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa penal devidamente vinculada. A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: a) V – F – F. b) V – V – F. c) V – F – V. d) F – V – V. e) F – F – F. www.tecconcursos.com.br/questoes/2495615 Instituto AVALIA - AJ (Sta Livramento)/Pref St'a Livramento/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo O serviço militar consiste no exercício de atividades específicas desempenhadas pelas Forças Armadas (Exército, Marinha e Aeronáutica). Segundo a legislação específica, o alistamento deve ser realizado por todo jovem brasileiro, do sexo masculino, no período de 1º de janeiro ao último dia útil do mês de junho do ano em que o cidadão completar dezoito anos de idade. Dentro deste contexto e com base no conceito de tributo previsto no artigo 3º do CTN, assinale a alternativa correta. a) Apesar de ser compulsório, o serviço militar não pode ser considerado como um tributo, pois se trata de prestação não pecuniária. b) O serviço militar é facultativo, por isso não se encaixa no conceito de tributo. c) O serviço militar é um tributo, pois o tributo pode ter caráter não pecuniário, já que os deveres instrumentais também estão aqui inseridos. d) O serviço militar é um tributo federal, pois de competência da União. e) O serviço militar é um tributo, pois o conceito legal de tributo não exige o caráter pecuniário das prestações. www.tecconcursos.com.br/questoes/2496918 FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo De acordo com a Lei nº 5.172/66, que institui Código Tributário Nacional, assinale a CORRETA definição de tributo: a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. b) Tributo é toda parcela ativa, em moeda corrente, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante lançamento administrativo. c) Tributo é toda prestação originária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa vinculada. d) Tributo é toda prestação pecuniária obrigatória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por decreto e cobrada mediante atividade administrativa vinculada ao contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/2502156 FUNCERN - FTrib (J Seridó)/Pref Junco do Seridó/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2495615 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2496918 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2502156 9) 10) 11) 12) De acordo com o Código Tributário Nacional, tributo é uma prestação a) considerada voluntária. b) que constitua sanção por ato ilícito. c) em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. d) cobrada mediante atividade administrativa discricionária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2505737 VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Assinale a alternativa que define corretamente o tributo e suas espécies. a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, instituída por lei ou ato administrativo, que atenda ao princípio da anterioridade, podendo ser classificada como imposto ou taxa, dependendo da destinaçãodo produto de sua arrecadação. b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. c) Tributo é toda obrigação do cidadão para com os entes federativos, em moeda ou serviços, podendo ser classificada como imposto, taxa, tarifa, pedágio ou penalidade pecuniária. d) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, podendo decorrer de ato lícito ou ilícito, classificada como imposto, taxa ou contribuição social. e) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, instituída em lei e cobrada sobre manifestação de riqueza do contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/2772962 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área IX/2023 Direito Tributário - Conceito de Tributo Conforme a Lei no 5.172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. De acordo com o Sistema Tributário Nacional, um imposto é a) uma taxa, que é sinônimo de imposto. b) um tributo, que é sinônimo de imposto. c) uma contribuição de melhoria, mas um tributo não é necessariamente uma contribuição de melhoria. d) um tributo, mas um tributo não é necessariamente um imposto. e) uma taxa, mas um tributo não é necessariamente uma taxa. www.tecconcursos.com.br/questoes/572973 FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018 Direito Tributário - Conceito de Tributo De acordo com a definição de tributo, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa incorreta. a) A compensação financeira pela exploração de recursos minerais não é tributo, por ausência do caráter compulsório. b) A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito, viola o conceito de tributo, pois o tributo não é sanção por ato ilícito. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2505737 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772962 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/572973 13) 14) c) O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária. d) O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição imobiliária, viola o conceito de tributo, por se tratar de sanção por ato ilícito. e) Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por pressupostos de conveniência e oportunidade, devendo cumprir o que determina a lei, pois a cobrança do tributo é atividade administrativa plenamente vinculada. www.tecconcursos.com.br/questoes/644551 FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Direito/2017 Direito Tributário - Conceito de Tributo Ricardo, um trabalhador rural, ao receber a notificação do lançamento de ofício do Imposto Territorial Rural (ITR) atinente ao seu sítio, resolveu entregar duas galinhas caipiras, uma vaca leiteira, duas cabras e duas sacas de milho que, reunidas, somavam cem quilos do cereal. Diante dessa situação hipotética, assinale a afirmativa correta. a) A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, por se tratar de forma de pagamento típica de área rural. b) A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, pois a quitação será válida quanto aos bens semoventes, mantendo-se, entretanto, o débito correspondente ao valor das sacas de milho. c) A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito referente ao imóvel, pois a quitação será válida quanto ao valor das sacas de milho, mantendo-se, entretanto, o débito correspondente ao valor dos bens semoventes. d) A Administração Fiscal deverá considerar que a obrigação de pagar subsiste para Ricardo, uma vez que a entrega de bens in natura não satisfaz obrigação tributária ou extingue o crédito tributário. e) A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, por se tratar de trabalhador inscrito no cadastro municipal de agricultores da região. www.tecconcursos.com.br/questoes/237798 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013 Direito Tributário - Conceito de Tributo Em procedimento de fiscalização, a Secretaria da Receita Federal do Brasil identificou lucro não declarado por três sociedades empresárias, que o obtiveram em conluio, fruto do tráfico de entorpecentes. Sobre a hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta. a) O imposto sobre a renda é devido face ao princípio da interpretação objetiva do fato gerador, também conhecido como o princípio do pecunia non olet. b) Não caberá tributação e, sim, confisco da respectiva renda. c) Não caberá tributo, uma vez que tributo não é sanção de ato ilícito. d) Caberá aplicação de multa fiscal pela não declaração de lucro, ficando afastada a incidência do tributo, sem prejuízo da punição na esfera penal. www.tecconcursos.com.br/questoes/2476742 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - Conceito de Tributo https://www.tecconcursos.com.br/questoes/644551 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/237798 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476742 15) 16) 17) No que tange à definição de tributo, é correto afirmar que é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, a) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. b) que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. c) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei complementar e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. d) que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei e cobrada mediante atividade legislativa. www.tecconcursos.com.br/questoes/2478594 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006 Direito Tributário - Conceito de Tributo Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo prevista no Código Tributário Nacional - CTN. a) Tributo não constitui sanção de ato ilícito. b) Tributo pode ser instituído por decreto. c) Tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. d) Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir. www.tecconcursos.com.br/questoes/2848903 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Com relação à estrutura tributária e aos princípios da equidade fiscal, os tributos são classificados em diretos e indiretos, além de serem analisados quanto a sua progressividade ou regressividade. Neste contexto, assinale a opção descreve corretamente a natureza e o impacto dessas categorias de tributos sobre diferentes faixas de renda na população. a) Tributos diretos são geralmente considerados regressivos, pois são cobrados indiretamente através de bens e serviços, afetando desproporcionalmente as camadas mais pobres da população que dedicam uma parcela maior de sua renda ao consumo. b) A progressividade dos tributos indiretos, como o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), é evidenciada pelo fato de que pessoas com maior renda consomem mais e, portanto, pagam mais imposto em termos absolutos, aliviando a carga tributária sobre os mais pobres. c) Tributos diretos, como o Imposto de Renda, são considerados progressivos porque suas alíquotas aumentam com a capacidade contributiva do indivíduo, fazendo com que aqueles com maiores rendas contribuam proporcionalmente mais para o financiamento público. d) Os tributos indiretos são inerentemente progressivos,pois são aplicados uniformemente a todos os consumidores, independentemente de sua renda, garantindo que todos contribuam igualmente para o financiamento dos serviços públicos. e) A regressividade do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) demonstra que os tributos diretos penalizam as camadas de menor renda, visto que todos pagam o mesmo percentual independentemente do valor do veículo ou da renda do proprietário. www.tecconcursos.com.br/questoes/2335140 VUNESP - ACE (TCM SP)/TCM SP/Administração/2023 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478594 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2848903 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2335140 18) 19) 20) 21) Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Conforme a conceituação da Secretaria do Tesouro Nacional, tributo pode ser definido como “receita instituída pela União, pelos Estados, Distrito Federal e Municípios, compreendendo os impostos, as taxas e contribuições de melhoria, nos termos da Constituição e das leis vigentes em matéria financeira”. (STN, 2020). Tendo em consideração a classificação dos tributos, é correto afirmar que a) as taxas cartoriais são exemplos de tributo vinculado e de receita vinculada. b) o IPVA é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada. c) o Imposto sobre Serviço (ISS) é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada. d) o COFINS é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada. e) o empréstimo compulsório é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada. www.tecconcursos.com.br/questoes/2341850 IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Analise as afirmativas a seguir: I. Para empréstimos compulsórios, a vinculação da arrecadação do tributo não é obrigatória. II. Segundo a doutrina tributarista, os tributos podem ser classificados como reais e pessoais e o principal exemplo dessa espécie são o IPTU e o IPVA. III. De acordo com a vasta doutrina tributarista, os tributos diretos são os únicos capazes de promover uma justa distribuição da carga tributária. Quantas afirmativas estão CORRETAS? a) Nenhuma. b) Apenas uma. c) Apenas duas. d) Todas. www.tecconcursos.com.br/questoes/2505733 VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos É um exemplo de tributo indireto o Imposto a) de Renda da Pessoa Física (IRPF). b) sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). c) Predial Territorial Urbano (IPTU). d) sobre Serviços (ISS). e) sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). www.tecconcursos.com.br/questoes/2709606 FGV - N e R (TJ SE)/TJ SE/Provimento/2023 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Dentre os institutos abaixo elencados, o único que representa uma cobrança na esfera federal de natureza tributária é o(a): https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341850 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2505733 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2709606 22) 23) 24) a) foro; b) laudêmio; c) taxa de ocupação; d) contribuição ao FGTS; e) anuidade de conselho profissional. www.tecconcursos.com.br/questoes/643384 FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Ciências Contábeis/2017 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, constituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Os tributos podem ser classificados em vinculados e não vinculados. Assinale a opção que indica um tributo não vinculado. a) Taxas. b) Impostos. c) Contribuições de melhoria. d) Contribuições sociais. e) Empréstimos compulsórios. www.tecconcursos.com.br/questoes/238291 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre base de cálculo variável, é classificado como a) progressivo. b) proporcional. c) indireto. d) pessoal. www.tecconcursos.com.br/questoes/238896 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta. a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados federados. b) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios. c) O ICMS tem destinação orçamentária específica. d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade econômica. www.tecconcursos.com.br/questoes/2383435 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos https://www.tecconcursos.com.br/questoes/643384 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238291 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238896 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2383435 25) 26) 27) 28) A parafiscalidade consiste a) na utilização do tributo como instrumento de proteção da indústria nacional e não como instrumento de arrecadação de recursos financeiros para o tesouro público. b) no repasse de recursos financeiros à fazenda pública, independentemente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. c) na arrecadação de tributos que serão recolhidos ao fisco respectivo e, após, transferidos a pessoa jurídica de direito privado para o fim de cumprir uma finalidade social, de assistência social ou cultural. d) na transferência, pela pessoa de direito público competente, da titularidade de tributo a pessoa diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadação em benefício de suas próprias finalidades. www.tecconcursos.com.br/questoes/2480133 Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006 Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos Constituem, respectivamente, tributo direto e tributo indireto: a) ICMS e IR. b) IPTU e ICMS. c) IPI e IOF. d) ITBI e IPVA. www.tecconcursos.com.br/questoes/2367650 CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos De acordo com o Código Tributário Nacional, a natureza jurídica específica dos tributos deve ser determinada a) pelo fato gerador da obrigação. b) pela denominação do tributo. c) pela ocorrência de contraprestação. d) pelas características formais do tributo. e) pela destinação legal do produto da arrecadação. www.tecconcursos.com.br/questoes/2405741 AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos Acerca da natureza jurídica específica do tributo, e com base no Código Tributário Nacional, avalie as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta: I. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação. II. Para definição da natureza jurídica do tributo, é necessário observar sua denominação e outras características formais estabelecidas no diploma instituidor. III. Ainda, para fins de definição de sua natureza jurídica, é importante considerar a destinação legal do produto da sua arrecadação. a) I, II e III estão corretas. b) Apenas I e III estão corretas. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2480133 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2367650 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405741 29) 30) c) Apenas II e III estão corretas. d) Apenas I está correta. e) Apenas I e II estão corretas. www.tecconcursos.com.br/questoes/2452620 CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos No que se refere ao sistema tributário nacional e às normas gerais de direito tributário, julgue os itens a seguir. I Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, ainda que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamentevinculada. II Considerado o conceito legal de tributo, deve-se reconhecer a natureza tributária da taxa de ocupação dos terrenos de marinha. III Apesar do caráter compulsório do tributo, a legislação por vezes permite ao contribuinte a opção por regimes tributários alternativos, como o Simples Nacional, o que não descaracteriza a natureza tributária da obrigação. IV A destinação legal do produto da arrecadação é irrelevante para aferir a natureza jurídica específica do tributo. Assinale a opção correta. a) Apenas os itens I e II estão certos. b) Apenas os itens I e IV estão certos. c) Apenas os itens II e III estão certos. d) Apenas os itens III e IV estão certos. e) Todos os itens estão certos. www.tecconcursos.com.br/questoes/2496921 FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos Considerando, exclusivamente, as disposições contidas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA: a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. b) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino. c) É vedado aos entes da federação cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros. d) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes para qualificá-la, a denominação e demais características formais adotadas pela lei. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479713 FCC - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2452620 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2496921 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479713 31) 32) 33) 34) 35) O Código Tributário Nacional – CTN – estabelece que a natureza jurídica específica do tributo é determinada a) pela destinação legal do produto da sua arrecadação. b) pela denominação e demais características formais adotadas pela lei. c) pelo fato gerador da respectiva obrigação. d) pelo órgão fiscalizador. www.tecconcursos.com.br/questoes/2477948 Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos A denominação legal ou “nomen juris” de um tributo: a) Determina a natureza jurídica do tributo. b) É irrelevante para qualificar sua natureza jurídica. c) É fundamental para caracterizar a natureza jurídica apenas das taxas. d) É necessária para caracterizar a natureza jurídica da Contribuição de Melhoria. www.tecconcursos.com.br/questoes/362603 COPERVE UFSC - Sec OAB SC/OAB/2003 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos Assinale a alternativa INCORRETA. a) A natureza jurídica do tributo é determinada por sua denominação, fato gerador e destinação legal do produto da sua arrecadação. b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. c) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador; tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. d) A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressamente ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias. www.tecconcursos.com.br/questoes/2434581 VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos A natureza jurídica específica de um tributo é determinada a) pelo lançamento tributário da obrigação correspondente. b) pelo fato gerador da respectiva obrigação. c) pela destinação legal do produto da sua arrecadação. d) pela denominação e demais características formais adotadas pela lei. www.tecconcursos.com.br/questoes/2472426 VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos A natureza jurídica específica de um tributo, segundo o CTN, é determinada https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477948 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/362603 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2434581 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472426 36) 37) 38) 39) a) em função de sua denominação jurídico-formal. b) pelas características da relação jurídico-tributária dela decorrente. c) em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação. d) pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2471280 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001 Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos A natureza jurídica específica do tributo é determinada a) pela destinação legal do produto de sua arrecadação. b) pelas obrigações acessórias. c) pelo fato gerador. d) pela denominação e demais características legais adotadas pela lei. www.tecconcursos.com.br/questoes/2781143 FGV - Cons Leg (CM SP)/CM SP/Economia/2024 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) Em relação aos tipos de impostos e/ou suas características, é correto afirmar que os impostos a) indiretos são regressivos e elevam a desigualdade de renda na economia. b) são, geralmente, vinculados a despesas públicas ou a fundos públicos. c) dependem de o Estado atuar na geração do seu fato gerador para que seja criada a obrigação tributária. d) indiretos são pagos sobre a renda e patrimônio. e) proporcionais são caracterizados por percentuais que crescem com o nível de renda dos contribuintes. www.tecconcursos.com.br/questoes/2431782 AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Nos termos do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna: a) Contribuição de Melhoria. b) Contribuição Especial. c) Tarifa. d) Taxas de Poder de Polícia. e) Imposto. www.tecconcursos.com.br/questoes/2505732 VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) De acordo com o Código Tributário Nacional, “ [...] é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte”. Diz respeito a um tributo compreendido por essa definição a) a Taxa do Lixo. b) a Contribuição de Melhoria. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471280 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2781143 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2431782 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2505732 40) 41) c) o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU). d) a Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide). e) o Empréstimo Compulsório. www.tecconcursos.com.br/questoes/1990428 FGV - TAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) João dos Santos, entrou com uma ação na Justiça Estadual do Amazonas requerendo que possa parar de pagar o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), além da devolução dos últimos 5 anos, pois na estrada que usa para chegar ao trabalho, apesar das inúmeras reclamações, há um buraco no asfalto que danifica todos os veículos. Sobre a pretensão de João, assinale a afirmativa correta. a) Não assiste razão a João, pois não se pode cobrar a destinação legal de imposto. b) Sim, assiste razão a João, desde que comprovados os danos. c) Sim, assiste razão a João, desdeque comprovadas as reclamações na Secretaria competente. d) Não assiste razão a João, pois só a Associação de Moradores teria legitimidade para entrar com a ação. e) Sim, assiste razão a João, desde que não tenha recebido multas no período. www.tecconcursos.com.br/questoes/861795 FGV - TSE (DPE RJ)/DPE RJ/Economia/2019 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) Relacione cada imposto listado abaixo com sua respectiva característica. 1. Imposto de Importação 2. ITR 3. IPI 4. ISS ( ) de competência da União, serve como instrumento da política de comércio exterior; ( ) de competência federal, classificado como imposto sobre o patrimônio e a renda com função “extrafiscal”; a cobrança e a fiscalização podem ser do município; ( ) de competência federal, classificado como imposto sobre a produção e a circulação; alguns setores já se beneficiaram com sua desoneração; ( ) substituiu os impostos sobre indústrias e profissões e sobre diversões públicas. A sequência correta é: a) 1, 2, 3 e 4; b) 1, 2, 4 e 3; c) 1, 3, 2 e 4; d) 1, 4, 3 e 2; e) 3, 2, 1 e 4. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1990428 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/861795 42) 43) 44) www.tecconcursos.com.br/questoes/632478 FGV - AMCI (CGM Niterói)/Pref Niterói/Auditoria Governamental/2018 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) O Estado Beta aprovou a Lei XX, que vincula a arrecadação de certa taxa à conservação de determinada área de preservação ambiental e, uma parte da arrecadação do imposto sobre circulação de mercadorias, ao fundo de modernização da fiscalização ambiental. À luz da sistemática constitucional, é correto afirmar que a Lei XX é a) totalmente inconstitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto não podem ser vinculadas à despesa ou ao fundo. b) totalmente constitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto podem ser vinculadas à despesa ou ao fundo. c) parcialmente constitucional, pois a arrecadação da taxa, diversamente da arrecadação do imposto, não pode ser vinculada à referida despesa. d) parcialmente constitucional, pois a arrecadação do imposto, diversamente da arrecadação da taxa, não pode ser vinculada ao referido fundo. e) totalmente constitucional, desde que a Constituição do Estado Beta tenha autorizado a vinculação promovida. www.tecconcursos.com.br/questoes/449733 FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017 Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações) São tributos classificados como indiretos, de competência da União, Estados e Municípios, respectivamente: a) Imposto sobre produtos industrializados - IPI, Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação – ITD e Imposto sobre a transmissão de bens imóveis – ITBI; b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS, Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS e Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – ITR, quando cobrado pelos Municípios; c) Contribuições de intervenção no domínio econômico - CIDE, Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS e Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS; d) Imposto sobre produtos industrializados – IPI, Imposto sobre a propriedade de veículos automotores – IPVA e Contribuição para o custeio da iluminação pública – COSIP, quando cobrada na conta de energia elétrica; e) Imposto sobre produtos industrializados – IPI, Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS e Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS. www.tecconcursos.com.br/questoes/2322905 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) João e José constituíram uma sociedade empresária por quotas de responsabilidade limitada com capital social de R$ 50.000,00, sem optarem pelo regime tributário do Simples Nacional, para https://www.tecconcursos.com.br/questoes/632478 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/449733 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2322905 45) 46) formalmente exercerem a atividade de comércio varejista de fogos de artifício (considerada atividade de alto risco e periculosidade), sendo ambos residentes e domiciliados no Distrito Federal, mesmo local onde será instalado seu estabelecimento. Surpreendidos com a exigência do pagamento de uma Taxa de Licenciamento e Alvará calculada em função do capital social da sociedade empresária, indagam a você, como advogado(a), se a referida taxa é realmente devida. Diante deste cenário, a referida taxa, tal como prevista, a) não é devida, pois o Distrito Federal não possui competência tributária para a sua cobrança. b) não é devida, pois não poderia ser calculada em função do capital social da empresa. c) é devida, por ter como fato gerador o exercício regular do poder de polícia distrital sobre atividades econômicas exercidas em seu território, especialmente as de alto risco e periculosidade. d) é devida, por ter como fato gerador a utilização efetiva de serviço público, específico e divisível, prestado ao contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/2347256 VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) No que se refere à utilização de serviços públicos, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição, como fato gerador da cobrança de taxa, é correto afirmar que, de acordo com o Código Tributário Nacional, tais serviços se consideram a) utilizados potencialmente pelo contribuinte, quando por ele usufruídos a qualquer título. b) utilizados efetivamente pelo contribuinte, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. c) divisíveis, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas. d) específicos, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. e) divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários. www.tecconcursos.com.br/questoes/2370558 VUNESP - JE TJSP/TJ SP/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Com relação aos impostos e às taxas, é correto afirmar que a) tanto o fato gerador dos impostos como o das taxas são vinculados a uma atuação estatal específica. b) o fato gerador dos impostos é vinculado a uma atuação estatal específica enquanto o das taxas não é vinculado a uma atuação estatal. c) o fato gerador dos impostos não é vinculado a uma atuação estatal enquanto o das taxas é vinculado a uma atuação estatal específica. d) tanto o fato gerador dos impostos como o das taxas não são vinculados a uma atuação estatal. www.tecconcursos.com.br/questoes/2409370 FUMARC - Proc (ALMG)/ALMG/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347256 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2370558 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2409370 47) 48) 49) 50) Suponha que determinada lei estadual, aprovada pela Assembleia Legislativa do Estado de Minas Gerais e publicada em julho de 2022, tenha criado uma taxa em razão do exercício do poder de polícia estatal. A referida taxa será considerada válida se: a) até 31 de dezembro de 2023, 30% (trinta por cento) de sua receita for desvinculada do órgão estatal que fundamentou sua cobrança. b) no cálculo do seu valor, for adotado elemento idêntico da base de cálculo própria de imposto. c) o órgão competente para o exercício do poder de polícia ainda não tenha sido criado. d) sua cobrança se iniciar imediatamente no exercício de 2022. www.tecconcursos.com.br/questoes/2460538 FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988e CTN) O serviço de iluminação pública: a) Não pode ser remunerado mediante taxa. b) Deve ser necessariamente gratuito, pois é considerado serviço essencial. c) Será cobrado apenas nos casos em que for prestado a pedido do cidadão. d) Pode ser cobrado mediante taxa ou tarifa pública, a critério do município. e) Somente pode ser cobrado na forma de contribuição de melhoria. www.tecconcursos.com.br/questoes/2476401 Instituto ACCESS - PLeg (CM Itaguaçu)/CM Itaguaçu/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) As taxas são tributos vinculados, cobrados em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização de serviços públicos. Esse tributo pode ser cobrado a) em função da prestação de serviços indivisíveis desde que eles sejam especificados. b) pelo exercício do poder de polícia potencialmente realizado desde que constatada a existência de órgão administrativo de fiscalização. c) pela utilização em potencial do serviço público a partir do momento em que o serviço é colocado à disposição do sujeito passivo. d) pelo exercício do poder de polícia em caso de fiscalização que seja realizada com frequência irregular. www.tecconcursos.com.br/questoes/2490880 VUNESP - Contr (Pref Pinda)/Pref Pindamonhangaba/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) A Prefeitura do Município “X” decidiu criar, mediante lei, taxa de fiscalização ambiental, atribuindo o poder de fiscalizar, arrecadar e cobrar o tributo a uma autarquia municipal especial criada pela mesma lei. A respeito desta decisão, é correto afirmar com base na legislação nacional tributária que a) a decisão não está em conformidade com a legislação, pois a competência tributária para a instituição de tributos é indelegável e compreende as funções de arrecadação, fiscalização e cobrança. b) a atribuição dos poderes de cobrança da taxa à nova autarquia compreenderá as garantias e os privilégios processuais que, de outra forma, competiriam à própria Prefeitura para fins da cobrança da taxa. c) a decisão não viola a legislação nacional, na medida em que a competência tributária pode ser delegada a outro ente da própria Administração Pública, mediante lei. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2460538 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476401 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2490880 51) 52) 53) d) não é possível a criação de taxa de fiscalização ambiental pela Prefeitura municipal, pois carecem os municípios de competência para a criação de taxas em razão do exercício do poder de polícia. e) não é possível a vinculação de taxa pela Prefeitura a uma autarquia, pois as taxas devem seguir o chamado princípio da “não afetação”, que impede a vinculação do seu produto a órgão, fundo ou entidade. www.tecconcursos.com.br/questoes/2772440 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento e Fiscalização Financeira/2023 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Em uma Unidade da Federação, foi editada a Lei Estadual nº XXX, regulamentada pelo Decreto nº YYY, que instituiu a taxa de segurança para eventos, tendo como fato gerador a prestação de serviços pela autoridade policial em eventos com fins lucrativos e promocionais. Considerando entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, a taxa em questão a) é devida, eis que o serviço de segurança pública, nesta hipótese, de o Estado fornecer condições específicas de segurança a um grupo exclusivo de pessoas, tem natureza uti singuli. b) não é devida, eis que a preservação da ordem pública e da incolumidade pessoal e patrimonial é finalidade do Estado que, para ser alcançada, não pode depender de contraprestação específica dos cidadãos. c) é incabível, eis que as condições objetivas para a consecução da segurança em eventos devem ser criadas pelos particulares responsáveis desde que se refiram a pessoas determinadas. d) é cabível, eis que a cobrança de taxa de segurança para eventos concerne ao exercício do poder de polícia, devido a todos os cidadãos e que deve ser remunerado por meio da arrecadação de tributos. e) não é devida, eis que segurança pública faz-se, nesta hipótese, pelo ente municipal onde é realizado o evento, e, porque serviço essencial, não cabe à unidade da federação a criação de taxa para tal fim. www.tecconcursos.com.br/questoes/573370 FGV - ATRE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Lei de determinado Estado da Federação cria taxa de expediente no valor de R$ 10,00 por veículo, cobrando este valor das empresas seguradoras pelo fornecimento de dados de cadastro de proprietários de veículos automotores, para fins de cobrança do DPVAT – Seguro Obrigatório. Está provado que o custo do serviço é de R$ 0,50 e que o valor exigido suplanta a parcela do prêmio do seguro obrigatório que toca às seguradoras. Nesse caso, a taxa de expediente é a) ilegal, uma vez que a consulta a cadastros públicos é de livre acesso a todos. b) devida, não havendo relação direta entre seu custo e seu preço. c) inconstitucional, por não observar a competência tributária. d) legal, instituída pelo Poder Público para remunerar serviço público divisível e específico. e) inconstitucional, por seu caráter confiscatório e inviabilizador da atividade empresarial. www.tecconcursos.com.br/questoes/661871 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) José, preocupado com o meio ambiente, faz uso de um processo caseiro de transformação do lixo orgânico em adubo, bem como separa o lixo inorgânico, destinando-o à reciclagem. Por isso, sempre que os caminhões que prestam o serviço público de coleta de lixo passam por sua casa, não encontram lixo a https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2772440 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573370 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/661871 54) 55) ser recolhido. José, então, se insurge contra a cobrança da taxa municipal de coleta de lixo proveniente de imóveis, alegando que, como não faz uso do serviço, a cobrança em relação a ele é indevida. Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta. a) Por ser a taxa de um tributo contraprestacional, a não utilização do serviço pelo contribuinte retira seu fundamento de validade. b) A coleta de lixo domiciliar nessas condições não configura a prestação de um serviço público específico e divisível, sendo inconstitucional. c) Por se tratar de serviço público prestado à coletividade em geral, no interesse da saúde pública, seu custeio deve ocorrer por meio dos recursos genéricos auferidos com a cobrança de impostos. d) A cobrança é devida, pois o serviço está sendo potencialmente colocado à disposição do contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/465891 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) O Município X instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de coleta, remoção e tratamento de lixo e resíduos provenientes de imóveis. A igreja ABC, com sede no Município X, foi notificada da cobrança da referida taxa. Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta. a) As Igrejas são imunes; portanto, não devem pagar a taxa instituída pelo Município X. b) A taxa é inconstitucional, pois não é específica e divisível. c) A taxa é inconstitucional, uma vez que os Municípios não são competentes para a instituição de taxas de serviço público. d) A taxa é constitucional e as Igrejas não são imunes. www.tecconcursos.com.br/questoes/383423 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) O Estado Alfa institui, por meio de lei complementar, uma taxa pela prestação de serviço público específico e divisível. Posteriormente a alíquota e a base de cálculo da taxa vêm a ser modificadas por meio de lei ordinária, que as mantém em patamares compatíveis com a natureza do tributo e do serviço público prestado. A lei ordinária em questão é a) integralmente inválida, pois lei ordinária não pode alterar lei complementar. b) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da base de cálculo, pois a modificaçãoda alíquota só seria possível por meio de lei complementar. c) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da alíquota, pois a modificação da base de cálculo só seria possível por meio de lei complementar. d) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é constitucionalmente reservada à lei complementar. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/465891 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/383423 56) 57) 58) www.tecconcursos.com.br/questoes/238897 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) As taxas são os tributos que têm por hipótese de incidência uma atuação estatal. Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuação, nos termos da Constituição da República Federativa do Brasil e da legislação tributária. a) Os serviços públicos universais ( uti universi) podem ser custeados por meio de taxas, já que alcançam a coletividade considerada como um todo, o mesmo não podendo se dizer a respeito dos atos de polícia. b) Tanto os serviços públicos uti universi como os uti singuli, também chamados singulares, na medida em que são mensuráveis e divisíveis, podem ser custeados por meio de taxas, juntamente com os atos de polícia. c) Somente os serviços públicos específicos, por serem de utilização individual e mensurável, podem ser custeados mediante taxas de serviço, ocorrendo o mesmo com os atos de polícia, que devem ser específicos e divisíveis para serem custeados mediante taxas de polícia. d) A atuação estatal suscetível de ser custeada mediante taxa é aquela que se refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pública que causa valorização imobiliária, aumentando o valor de mercado dos imóveis localizados em suas imediações. www.tecconcursos.com.br/questoes/1643499 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Em 2007, João adquiriu de Antônio a propriedade de um imóvel urbano e está sendo cobrado pelo não pagamento da taxa de coleta residencial de resíduos sólidos relativa ao ano de 2006, referente ao imóvel. Nessa situação hipotética, João a) não poderá ser responsabilizado pelo pagamento da taxa, visto que a aquisição do imóvel ocorreu em momento posterior ao seu fato gerador. b) somente será responsável pelo pagamento da taxa se essa obrigação constar do título de transmissão da propriedade. c) somente será responsável pelo pagamento da taxa se, no título de transmissão da propriedade, não constar prova de seu pagamento. d) será responsável pelo pagamento da taxa em qualquer hipótese, pois o crédito tributário sub-roga- se automaticamente na pessoa do adquirente do imóvel. www.tecconcursos.com.br/questoes/1644354 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização do serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é indispensável que a utilização desse serviço seja a) efetiva ou potencial. b) efetiva e potencial. c) específica e divisível. d) específica ou divisível. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238897 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1643499 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644354 59) 60) 61) 62) www.tecconcursos.com.br/questoes/1644980 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimentos que possuem instalações sanitárias, como restaurantes e bares, destinada à realização de fiscalização pelo poder público, tem como fato gerador a) a necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte. b) a cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizada pelo Estado. c) a utilização efetiva, por parte da população, do serviço específico e divisível. d) a atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à higiene, no exercício de atividade econômica dependente de concessão ou autorização do poder público www.tecconcursos.com.br/questoes/2479169 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de serviços administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento quanto às fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas destinadas à exportação. Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes constitui a) taxa, por decorrer de regime jurídico tributário. b) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança. c) imposto, por decorrer da lei. d) contribuição, por corresponder a arrecadação de valores para atividade específica. www.tecconcursos.com.br/questoes/2387158 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Considerando que certo ente tributante tenha instituído taxa de construção, conservação e melhoramento de estradas localizadas na região Sul do país, assinale a opção correta acerca do regime jurídico das taxas. a) O STF já decidiu que é inconstitucional a instituição de taxa de construção, conservação e melhoramento de estradas. b) Apenas a União tem competência para instituir taxas em decorrência da prestação de serviços públicos. c) Para fins de instituição e cobrança de taxa, os serviços públicos de construção, conservação e melhoramento de estradas devem ser específicos ou divisíveis. d) As taxas são tributos vinculados. www.tecconcursos.com.br/questoes/2476499 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de estradas de rodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservação a ser cobrada dos proprietários de imóveis sediados na zona rural, tendo como base de cálculo o número de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa a) é constitucional, por representar valorização da propriedade do contribuinte. b) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de imposto. c) é constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, relativa ao contribuinte. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644980 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479169 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387158 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476499 63) 64) 65) 66) d) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de contribuição de melhoria. www.tecconcursos.com.br/questoes/2339353 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Consoante a Constituição Federal, diversos são os requisitos para a instituição de taxas pela utilização de determinados serviços públicos. Alguns desses requisitos são exigidos concomitantemente; outros, alternativamente. Em relação a essas exigências, assinale a opção incorreta. a) As taxas podem ser instituídas ou pela utilização de certos serviços públicos ou pelo exercício do poder de polícia. b) Os serviços públicos taxados, além de postos à disposição do contribuinte, deverão ser prestados a ele. c) As taxas podem ser instituídas pela utilização de serviços públicos específicos ou divisíveis. d) A utilização de serviços públicos taxados pode ser efetiva ou potencial. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475877 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Das taxas relacionadas, não se enquadra nas disposições do artigo 78 do Código Tributário Nacional - CTN: a) taxa de controle e fiscalização de produtos químicos. b) taxa judiciária. c) taxa de fiscalização de anúncios publicitários. d) taxa de licença de funcionamento. www.tecconcursos.com.br/questoes/2480128 Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Considera-se regular o poder de polícia: a) Quando desempenhado pelo órgão competente e se trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. b) Quando desempenhado pelo órgão competente, nos limites da leiaplicável, com observância do processo legal e, se trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. c) Quando desempenhado pelo órgão judiciário, com observância da ampla defesa e do contraditório e, se trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. d) Quando desempenhado pelo órgão competente, com observância do processo legal e, se trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. www.tecconcursos.com.br/questoes/2474248 FCC - Sec OAB SP/OAB/2005 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) As taxas a) são tributos compreendidos na competência residual. b) não poderão ter base de cálculo própria de impostos. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339353 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475877 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2480128 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474248 67) 68) 69) 70) c) são cobradas em decorrência da valorização do imóvel em razão de obras públicas. d) são tributos cobrados dos presidiários, em razão da atuação da polícia. www.tecconcursos.com.br/questoes/2479656 Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) O Poder de Polícia definido no art. 78 do CTN, considera-se regular quando desempenhado: a) pelo órgão competente, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. b) pelo órgão competente, nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso de poder. c) pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando- se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. d) pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal, ainda que se trate de atividade que a lei tenha como discricionária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2474342 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) As taxas a) somente são espécie de receita originária do Estado como remuneração dos serviços prestados ao Estado. b) somente são cobradas em razão do exercício de poder de polícia efetivo ou posto à disposição da comunidade. c) somente podem ser instituídas pela União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. d) terão caráter pessoal e serão graduadas segundo a capacidade econômica do contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/2436502 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Dentre os fatos geradores que podem, em tese, ensejar a cobrança de taxas, não se encontra a a) prestação de serviço de segurança pública. b) prestação de serviço público de fornecimento de água. c) prestação de serviço bancário. d) fiscalização de atividades comerciais do gênero alimentício pela vigilância sanitária. www.tecconcursos.com.br/questoes/2475036 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) A competência para a instituição de taxas é comum à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, não podendo estes, entretanto, a) cobrá-las uns aos outros. b) lançá-las contra pessoas jurídicas. c) cobrá-las com base de cálculo idêntica à que corresponda aos impostos. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479656 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474342 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2436502 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2475036 71) 72) 73) d) cobrá-las em função dos fatores constantes das letras A e C. www.tecconcursos.com.br/questoes/2446848 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Em relação às taxas, é correto afirmar que a) a sua instituição é matéria reservada à lei complementar. b) não constituem espécies de tributos. c) podem ser cobradas independentemente da existência de lei que defina todos os elementos de seu fato gerador. d) não podem ter base de cálculo própria de impostos. www.tecconcursos.com.br/questoes/2446851 VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000 Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN) Dentre os fatos geradores que podem, em tese, ensejar a cobrança de taxas, não se encontra a a) fiscalização de mercadorias importadas pela autoridade aduaneira. b) prestação de serviço público de gás canalizado. c) prestação de serviço de segurança pública. d) fiscalização de atividades potencialmente poluidoras pela autoridade ambiental. www.tecconcursos.com.br/questoes/2848659 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio O Estado Alfa resolveu cobrar diretamente, por meio da instalação de praças de pedágio, pedágio pelo uso da estrada estadual ALFA-101. Com os recursos advindos desta cobrança, pretende ele mesmo manter em boas condições a circulação nesta via. Diante desse cenário e à luz da jurisprudência do STF, assinale a afirmativa correta. a) O pedágio cobrado diretamente pelo Poder Público, como substituto do antigo “selo-pedágio” federal, somente pode ser cobrado mediante criação em lei federal. b) Tal cobrança se configura como uma taxa estadual, em razão da utilização efetiva da rodovia estadual. c) Mesmo que se trate de preço público, sua criação e fixação do valor a ser efetivamente cobrado dependem de lei estadual. d) Ainda que explorado diretamente pelo Estado Alfa, ausente sua compulsoriedade, o pagamento desse pedágio se configura como preço público. e) Na atual configuração constitucional, o pedágio somente pode ser implantado mediante o regime de concessão, com delegação da capacidade tributária ativa ao concessionário privado para cobrança do preço público. www.tecconcursos.com.br/questoes/2455277 Instituto CONSULPAM - Conta (ICTIM)/ICTIM/2023 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2446848 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2446851 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2848659 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2455277 74) 75) 76) 77) Decorre da utilização de serviços públicos facultativos (portanto, não compulsórios) que a Administração Pública, de forma direta ou por delegação para concessionária ou permissionária, coloca à disposição da população, que poderá escolher se a contrata ou não. São serviços prestados em decorrência de uma relação contratual, regida pelo direito privado. Esse conceito faz referência à/ao: a) Taxa. b) Tributo. c) Preço Público. d) Preço de mercado. www.tecconcursos.com.br/questoes/2455316 Instituto CONSULPAM - Conta (ICTIM)/ICTIM/2023 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio “Preços de serviços públicos e taxas não se confundem, porque estas, diferentemente daqueles, são compulsórias e têm sua cobrança condicionada à prévia autorização orçamentária, em relação à lei que a instituiu” (Súmula 545, STF). A respeito do conteúdo firmado na súmula supracitada, assinale a alternativa CORRETA. a) Taxa decorre da utilização de serviços públicos facultativos (portanto, não compulsórios) que a Administração Pública, de forma direta ou por delegação para concessionária ou permissionária, coloca à disposição da população. b) Preço público decorre de lei e serve para custear, naquilo que não forem cobertos pelos impostos, os serviços públicos, essenciais à soberania do Estado. c) Há casos em que não é simples estabelecer se um serviço é remunerado por taxa ou por preço público. Portanto, é preciso analisar cada situação e verificar os fatores que envolvem a oferta do serviço público. d) O exemplo mais comum para taxas no âmbito do serviço público são as passagens de ônibus urbanos. www.tecconcursos.com.br/questoes/2460537 FUNDATEC- Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio A cobrança de pedágio tem a natureza de: a) Preço público. b) Taxa pela prestação de serviço público. c) Imposto. d) Contribuição de melhoria. e) Preço público quando cobrado pelo ente público e taxa quando cobrado por concessionária de serviço público. www.tecconcursos.com.br/questoes/2521736 COPEVE (UFAL) - PMun (Mal. Deodoro)/Pref Mal. Deodoro/2023 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio A tarifa de transporte público, dentro do Município, é um exemplo de a) imposto. b) dívida ativa. c) preço público. d) taxa de serviço. e) receita pública de capital. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2455316 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2460537 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2521736 78) 79) 80) www.tecconcursos.com.br/questoes/2223346 FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio Em relação à distinção entre taxa e preço público, analise as afirmativas a seguir. I. A instituição do preço público não está sujeita ao princípio da legalidade tributária estrita. II. O preço público se distingue da taxa pois aquele não ostenta natureza tributária. III. O pedágio cobrado pela efetiva utilização de rodovias conservadas pelo Poder Público tem natureza jurídica de preço público. Está correto o que se afirma em a) I, apenas. b) II, apenas. c) II e III, apenas. d) I e III, apenas. e) I, II e III. www.tecconcursos.com.br/questoes/277024 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015 Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio Em 17/07/2014, o Tribunal de Justiça do Estado X da Federação instituiu, por meio de Provimento da Corregedoria Geral da Justiça, as custas judiciais e os emolumentos cartorários vigentes a partir da data da publicação. Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. a) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de preço público e, portanto, não estão sujeitos às limitações constitucionais ao poder de tributar. b) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de serviço. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios da legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal. c) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de contribuição social. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios da legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal. d) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de poder de polícia. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios da legalidade e da anterioridade de exercício. www.tecconcursos.com.br/questoes/2346745 FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) Na ilha de Fernando de Noronha (atualmente no território do Estado de Pernambuco), a União resolveu realizar obras de pavimentação de vias para facilitar o acesso entre as moradias da ilha. Por essa razão, resolveu custear parte da obra pública pela criação de uma contribuição de melhoria a ser https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223346 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/277024 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2346745 81) 82) cobrada dos proprietários de imóveis beneficiados com valorização imobiliária por força das obras. Para tanto, foi publicada lei federal contendo diversos requisitos mínimos previstos pelo Código Tributário Nacional (CTN) para a instituição de tal exação. As opções a seguir apresentam requisitos exigidos pelo CTN que devem constar da lei instituidora da contribuição de melhoria, à exceção de uma. Assinale-a. a) Memorial descritivo do projeto. b) Delimitação da zona beneficiada. c) Convênio entre a União, instituidora do tributo, e o ente federado em cujo território a obra será realizada. d) Orçamento do custo da obra. e) Determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas, nela contidas. www.tecconcursos.com.br/questoes/2405751 AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) O tributo instituído a fim de ressarcir gastos públicos decorrentes de obras e aprimoramento de infraestrutura, das quais decorra valorização imobiliária para o contribuinte, é denominado: a) Contribuição de Melhoria. b) Contribuição de Custeio. c) Tarifa de Contribuição. d) Imposto de Renda sobre o Ganho de Capital. e) Taxa de Valorização www.tecconcursos.com.br/questoes/2482999 FEPESE - AFTM (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) Considere a seguinte situação hipotética: o município de Balneário Angorá executou, por meio de uma obra pública, a construção de um emissário submarino, que é um sistema de disposição oceânica, destinado a lançar os esgotos sanitários no meio marinho, afastando-os da costa. Tal obra melhorou consideravelmente a balneabilidade das praias e valorizou os imóveis do município. Para fazer face ao custo da construção do emissário submarino, o município instituiu um tributo e cobrou o total da despesa com a obra pública dos proprietários de cada imóvel beneficiado. O tributo teve como limite individual o acréscimo de valor que a obra adicionou a cada imóvel. Nesse caso, de acordo com a Lei nº 5.172/1966, o município instituiu: a) Uma taxa. b) Uma tarifa. c) Um imposto. d) Uma contribuição parafiscal. e) Uma contribuição de melhoria. www.tecconcursos.com.br/questoes/2505649 VUNESP - CJL (CM Bady Bassit)/CM Bady Bassit/2023 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2405751 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2482999 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2505649 83) 84) 85) Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) É condição para a cobrança de contribuição de melhoria por Município brasileiro: a) a criação por lei complementar específica e de conteúdo exclusivo. b) o respeito ao limite total da cobrança equivalente ao total do valor de avaliação dos imóveis públicos e particulares beneficiados por obra pública. c) o respeito ao limite total da cobrança equivalente ao valor da despesa realizada com a obra pública que fundamenta a instituição da contribuição. d) a instituição de serviço público de educação ou de saúde em raio máximo de dois quilômetros dos imóveis sujeitos ao pagamento da contribuição. e) a prévia assinatura de contrato de consórcio público com os Municípios limítrofes, para fins de realização conjunta de investimentos de interesse comum. www.tecconcursos.com.br/questoes/2777880 FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) O município "X" pretende instituir contribuição de melhoria em razão de obra viária que, segundo estudos preliminares, acarretará valorização de imóveis localizados em seu entorno Acerca desse cenário, avalie se as afirmativas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V): ( ) A lei que instituir a contribuição de melhoria deverá publicar os critérios para a definição do tributo e conceder Prazo mínimo de para impugnação. ( ) Despesas prévias ao início das obras não poderão ser computadas para fins de determinação do custo total da obra. ( ) O valor do tributo será pago de forma que sua parcela anual não exceda a do maior valor fiscal do imóvel do contribuinte, atualizado à época da cobrança. As afirmativas são, respectivamente, a) F - F - V. b) V - F - V. c) F - V - V. d) F - F - F. e) V - F - F. www.tecconcursos.com.br/questoes/1992181 FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) Determinado município aprovou uma lei para passar a cobrar um tributo dos moradores dos bairros próximos às novas estaçõesde metrô, para custear as obras e considerando a valorização dos imóveis neles situados. Assinale a opção que o indica. a) Contribuição Social. b) CIDE – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. c) Imposto sobre Grandes Fortunas. https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2777880 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1992181 86) 87) 88) d) Empréstimo Compulsório. e) Contribuição de Melhoria. www.tecconcursos.com.br/questoes/2198115 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) O Município Beta, após realizar uma grande obra pública de recuperação, ampliação e melhoramentos da praça central do bairro Gama, custeada com recursos próprios, no valor de quinhentos mil reais, e que promoveu uma valorização dos imóveis apenas nesse bairro, decidiu cobrar uma contribuição de melhoria. O referido tributo, instituído mediante lei ordinária específica, foi cobrado de todos os 5 mil proprietários de imóveis privados daquela cidade, em um valor fixo de 200 reais para cada um. José, advogado e morador do bairro Delta, bastante distante do bairro Gama, se insurge contra a referida contribuição de melhoria. Diante desse cenário, a referida contribuição de melhoria a) foi corretamente instituída, pois decorre de previsão legal específica, tendo como fato gerador a obra pública realizada. b) foi corretamente instituída, pois respeitou o princípio da igualdade tributária ao adotar o mesmo valor para todos os contribuintes da cidade. c) foi incorretamente instituída, por ter atingido imóveis que não se valorizaram por decorrência da obra pública e por ter cobrado valor cujo somatório é superior ao custeio da obra. d) foi incorretamente instituída, pois só pode ser cobrada nos casos em que a obra pública seja exclusivamente para abertura, alargamento, pavimentação ou iluminação de vias públicas. www.tecconcursos.com.br/questoes/2223976 FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Economia Regional e Políticas de Desenvolvimento Urbano/2022 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) O tributo, previsto na Constituição Federal, que tem como fato gerador o acréscimo do valor do imóvel localizado em áreas beneficiadas direta ou indiretamente por obras públicas, é denominado a) solo criado. b) contribuição de melhoria. c) outorga de direito de superfície. d) certificado de potencial de construção. e) concessão onerosa do direito de construir. www.tecconcursos.com.br/questoes/971986 FGV - FiSM (Pref Salvador)/Pref Salvador/2019 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) A prefeitura do Município Alfa realizou recapeamento asfáltico na rua em que João mora, considerando que a pista estava muito esburacada porque tinha sido asfaltada há longo tempo passado. Em seguida, enviou a João, proprietário do imóvel de número 20, e aos demais proprietários, boleto https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2198115 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223976 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/971986 89) 90) cobrando contribuição de melhoria. Considerando que a obra teria custado R$ 20.000,00, coube a cada contribuinte (são 40) o valor de R$ 500,00. Neste caso, a cobrança é a) constitucional, porque basta ao Município provar que realizou a obra e seu custo, partilhando-o com os beneficiários. b) ilegal, considerando que o recapeamento não é obra, porém serviço, para o qual deveria haver cobrança de tarifa. c) inconstitucional e ilegal, visto que para a cobrança do tributo é necessário provar o benefício ao contribuinte. d) anulável, por vício de consentimento prévio por parte dos moradores da rua. e) nula, por ter transformado a taxa de pavimentação em contribuição de melhoria. www.tecconcursos.com.br/questoes/465892 FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) O Município Alfa realizou obras nas praças públicas de determinado bairro, incluindo iluminação e arborização. Tais obras acarretaram a valorização imobiliária de dezenas de residências daquela região. Em decorrência disso, o município instituiu contribuição de melhoria. Sobre a contribuição em questão, segundo o CTN, assinale a afirmativa correta. a) É inválida, pois deveria ter sido instituída pelo Estado Beta, onde está localizado o Município Alfa. b) É válida, porque foi instituída para fazer face ao custo de obra pública da qual decorre a valorização imobiliária. c) É válida, mas poderia ter sido instituída independentemente da valorização dos imóveis dos contribuintes. d) É inválida, porque deveria ter, como limite individual, o valor global da despesa realizada pelo Poder Público na obra e não a valorização de cada imóvel. www.tecconcursos.com.br/questoes/2478925 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, assinale a opção correta. a) O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. b) O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados. c) O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. d) O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada pela exação. www.tecconcursos.com.br/questoes/1644359 CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) https://www.tecconcursos.com.br/questoes/465892 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478925 https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644359 91) 92) 93) 94) Se o governo criar um tributo sobre a utilização dos serviços públicos de defesa nacional destinado a cobrir os custos de manutenção das forças armadas, nesse caso, a natureza jurídica de tal exação a) não será de contribuição social, porque estará vinculada. b) será de imposto, porque servirá ao serviço público não divisível. c) será de taxa, porque se destinará ao exercício do poder de polícia. d) não será de contribuição de melhoria, porque não haverá obra envolvida. www.tecconcursos.com.br/questoes/2387160 CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) Um município do estado de Goiás instituiu contribuição de melhoria em razão de alguns imóveis terem sido valorizados por obra pública de ampliação de um viaduto. Acerca dessa situação hipotética e das normas atinentes às contribuições de melhoria, assinale a opção correta. a) A contribuição de melhoria poderá ser cobrada em razão da valorização de imóveis de propriedade pública ou privada. b) Apenas após integralmente concluída a obra pública é possível a cobrança da contribuição de melhoria. c) O fato gerador da contribuição de melhoria constitui o acréscimo do valor dos imóveis localizados nas zonas beneficiadas direta ou indiretamente pela obra pública de ampliação do viaduto. d) A parcela anual da contribuição de melhoria não poderá exceder a 1% do maior valor fiscal do imóvel do contribuinte. www.tecconcursos.com.br/questoes/2442576 VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003 Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN) João, contribuinte do IPTU, reside em imóvel de sua propriedade, defronte a uma praça municipal. A prefeitura local canalizou ali um córrego, asfaltou as ruas adjacentes à praça, arborizando-a. Em razão da valorização de sua propriedade, João está potencialmente a) sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria. b) sujeito ao pagamento apenas de IPTU com uma base de cálculo alargada. c) sujeito ao pagamento de taxas pela utilização