SIMULADO5 - Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024

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Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
O CTN veda a divulgação, por parte da fazenda pública ou de seus servidores, de informação
obtida em razão do ofício público sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de
terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades. Constitui exceção ao dever de
sigilo fiscal a
a) permuta de informações entre a União e Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da
fiscalização de tributos previstos em tratados, acordos ou convênios.
b) permuta de informações entre quaisquer entidades do Poder Executivo federal, na forma
estabelecida por lei ou convênio.
c) requisição de autoridade administrativa ou judiciária, exclusivamente sobre litígios de natureza
criminal.
d) solicitação de autoridade administrativa no interesse da administração pública federal, em qualquer
hipótese.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, a competência e os poderes das autoridades
administrativas, em matéria de fiscalização tributária,
a) devem ser regulados na legislação tributária, em caráter geral, ou especificamente em função da
natureza do tri buto de que se tratar.
b) não se podem exercer sobre as pessoas naturais que go zem de isenção de caráter pessoal.
c) devem ser regulados em uma lei de caráter geral, aplicá vel a todos os tributos da União, dos
Estados e dos Mu nicípios.
d) não se exercem em relação a quaisquer pessoas jurídicas que gozam de imunidade ou isenção,
inclusive as de di reito privado.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Uma empresa em débito com a Agência Nacional de Telecomunicações (ANATEL), em razão de
taxas cobradas por tal agência reguladora, alienou parte significativa de seus bens.
 
Nessa situação hipotética, conforme o CTN, a referida alienação terá sido fraudulenta se
a) o crédito tributário estiver regularmente inscrito na dívida ativa e o devedor não tiver reservado
bens ou rendas suficientes ao pagamento do total da dívida inscrita.
b) o devedor não tiver reservado patrimônio suficiente ao pagamento da dívida consolidada, somente
podendo se presumir a fraude se a alienação tiver ocorrido após a citação válida da execução fiscal.
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1004) 
1005) 
1006) 
c) o devedor, após inscrição em dívida ativa, não tiver feito o depósito judicial do débito, prestado
seguro garantia ou apresentado carta de fiança bancária.
d) o crédito tributário estiver regularmente inscrito na dívida ativa e o devedor, devidamente intimado
deste ato, não tiver prestado caução em dinheiro ou garantia idônea no prazo de trinta dias.
e) o devedor não tiver reservado bens ou rendas suficientes ao pagamento do total da dívida
apurada e já tiver ocorrido o lançamento das taxas, ainda que não inscritas em dívida ativa.
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FGV - ATRE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Analise as hipóteses a seguir, e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( ) Constitui dívida ativa tributária todo crédito da Fazenda Pública que tiver sido inscrito em
repartição administrativa competente, esgotado o prazo em lei para pagamento.
( ) Certidão da Dívida Ativa é o título que habilita o Fisco a ingressar com a execução fiscal,
contemplando valor líquido e certo, incabível sua alteração após iniciado o processo executivo.
( ) A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a decisão de 1ª instância, quando
se tratar de correção de erro material ou formal, vedada a modificação do sujeito passivo da
execução.
Na sequência em que aparecem, as afirmativas são, respectivamente,
a) F – F – V.
b) V – V – F.
c) F – V – F.
d) V – F – V.
e) V – F – F.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em débito tributário inserido na
dívida ativa para com a fazenda pública presume-se fraudulenta
a) se não tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da
dívida.
b) somente se o ato ocorrer quando já em execução a dívida ativa regularmente inscrita.
c) independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suficientes ao total pagamento
da dívida.
d) ainda que o ato seja anterior à inscrição do débito na dívida ativa.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Assinale a opção correta com referência à cobrança judicial da dívida ativa da fazenda pública.
a) A dívida ativa da fazenda pública não abrange os juros de mora.
b) A indicação, pelo executado, de bem imóvel à penhora prescinde de consentimento expresso do
respectivo cônjuge.
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1007) 
1008) 
1009) 
c) A execução fiscal pode ser promovida contra o devedor, mas não contra o fiador.
d) Em situação excepcional, a penhora poderá recair sobre estabelecimento empresarial.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A alienação do patrimônio por parte do devedor com débitos perante a fazenda pública não pode
ser anulada.
 
À luz do Código Tributário Nacional, a afirmativa acima
a) não é verdadeira, pois a fazenda pública pode pleitear a anulação da alienação do patrimônio
efetuada a partir da inscrição do débito em dívida ativa, desde que o devedor não tenha outros bens
que possam satisfazer o pagamento total do débito.
b) não é verdadeira, pois a fazenda pública pode pleitear a anulação da alienação do patrimônio
efetuada desde a ocorrência do fato gerador que ensejou o débito.
c) é verdadeira, pois a fazenda pública não pode pleitear a anulação da alienação do patrimônio
efetuada pelo devedor, em razão da ausência de previsão no Código Tributário Nacional.
d) é verdadeira, pois a fazenda pública não pode pleitear a anulação da alienação do patrimônio
efetuada pelo devedor, haja vista que a dívida ativa regularmente inscrita não traz a presunção de
sua certeza e liquidez.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A nulidade de inscrição da dívida ativa, decorrente da omissão de dados que dela deveriam
obrigatoriamente constar,
a) pode ser sanada, até a prolação da decisão de primeiro grau.
b) pode ser sanada, em qualquer fase processual.
c) é insanável.
d) pode ser sanada, desde que no prazo da impugnação dos embargos da execução fiscal.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Considere que, em razão de inadimplemento de obrigação tributária, relativa ao recolhimento do
ICMS, tenham sido promovidas a inscrição em dívida ativa e o posterior aforamento de execução fiscal
contra LM Livraria Ltda. A propósito dessas considerações e observadas as normas atinentes à
administração tributária, assinale a opção correta.
 
a) A lei determina que seja promovida a notificação do sujeito passivo acerca da inscriçãodo crédito
tributário em dívida ativa.
b) A certidão de dívida ativa regularmente lavrada contra LM Livraria Ltda. constitui título executivo
extrajudicial e goza de presunção iuris et de iure de liquidez e certeza.
c) Não constitui vício da certidão de dívida ativa a ausência de menção expressa quanto ao valor dos
juros de mora e demais encargos, desde que conste a maneira de calculá-los.
d) O pagamento de parte do débito tributário de LM Livraria Ltda. consubstanciado em certidão de
dívida ativa afeta a liquidez da referida certidão.
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1010) 
1011) 
1012) 
1013) 
1014) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à administração tributária, assinale a opção incorreta.
a) Somente mediante ordem judicial fundamentada, os tabeliães devem prestar todas as informações
às autoridades tributárias de que disponham concernentes a bens, negócios ou atividades de
terceiros.
b) Não constitui violação ao princípio do sigilo fiscal a divulgação de informações, pelos agentes
fazendários, relativas a representações criminais para fins penais.
c) Recursos provenientes da cobrança de preço público constituem, entre outros, a dívida ativa não-
tributária.
d) A dívida ativa tributária regularmente inscrita goza de presunção relativa de certeza e liquidez.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Pode-se dizer que a certidão de dívida ativa:
a) É o título executivo judicial da Fazenda Pública.
b) É o procedimento administrativo que constitui o crédito tributário.
c) Goza de presunção absoluta de certeza e liquidez e tem efeito de prova pré-constituída.
d) Se expedida com dolo ou fraude responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expediu.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa tributária regularmente inscrita
a) é juris tantum.
b) é juris et de jure.
c) tem que ser elidida antes de iniciada a respectiva ação de execução.
d) é absoluta.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A inscrição de determinado crédito tributário na dívida ativa
a) é o ato administrativo que aperfeiçoa definitivamente a sua constituição.
b) é ato discricionário, não sujeito a controle judicial.
c) torna-o líquido e certo, ainda que não exigível.
d) é requisito para sua exigência judicial.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Caso determinado contribuinte tenha contra si débito inscrito na dívida ativa,
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1015) 
1016) 
a) não poderá obter certidão negativa, nem certidão positiva com efeito de negativa.
b) somente poderá obter certidão negativa se o débito estiver garantido por penhora ou depósito
administrativo.
c) poderá obter certidão positiva com efeito de negativa, se o débito estiver com sua exigibilidade
suspensa.
d) poderá sempre obter certidão positiva com efeito de negativa.
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FGV - Ana GM (Pref SJC)/Pref SJC/Direito/2024
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A empresa X, por discordar de auto de infração lavrado por fiscal da Receita Federal, visando à
cobrança de crédito de Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, apresentou, de forma tempestiva,
impugnação ao auto de infração, nos termos da legislação. A referida impugnação ainda está pendente
de decisão administrativa.
 
Ao requerer a certidão de regularidade fiscal federal, o Fisco Federal negou a emissão, em razão da
existência do referido crédito de IPI.
 
Sobre a hipótese, é correto afirmar que
a) o Fisco está correto, visto que a exigibilidade do crédito está ativa e, portanto, a empresa X não
tem direito à certidão de regularidade fiscal.
b) o Fisco está correto, visto que não houve pagamento do débito e, portanto, a empresa X não tem
direito à certidão de regularidade fiscal.
c) o crédito se encontra com a exigibilidade suspensa e, portanto, a empresa X tem direito à certidão
positiva com efeitos de negativa.
d) o crédito está extinto pela impugnação e, portanto, a empresa X tem direito à certidão negativa
de débitos.
e) a impugnação exclui o crédito tributário e, portanto, a empresa X tem direito à certidão positiva
com efeitos de negativa.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A sociedade empresária ABC, atuante no comércio varejista, recebeu do Fisco do Estado Alfa uma
notificação contendo auto de infração pelo descumprimento de obrigação acessória referente ao ICMS
prevista em decreto do Governador. A notificação informava que o sujeito passivo dispunha de 45 dias,
após ser notificado, para impugnar o lançamento ou pagar a multa tributária prevista no auto de
infração.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A modalidade de lançamento tributário presente no enunciado configura um lançamento por
declaração.
b) O Estado Alfa não poderia estabelecer prazo de 45 dias após a notificação do sujeito passivo para
pagamento de tal multa tributária.
c) A fixação do prazo de pagamento de tal multa tributária se submete ao princípio tributário da
reserva de lei.
d) Tal obrigação acessória deveria ser criada por lei estadual, e não por decreto.
e) Caso a sociedade requeira certidão de regularidade fiscal do ICMS no 25º dia após a notificação
do auto de infração, deverá ser emitida certidão positiva com efeito de negativa.
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1017) 
1018) 
1019) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A sociedade empresária ABCJ Ltda., surpreendida com a notificação de um auto de infração da
Secretaria da Fazenda do Município Alfa cobrando o Imposto sobre Serviços (ISS) dos anos de 2020 a
2022, e diante da urgência em obter certidões para participar de uma concorrência para a contratação de
serviços de limpeza no hospital municipal, ajuizou uma ação anulatória e requereu uma tutela antecipada
para suspender a exigibilidade do crédito tributário, que foi deferida pelo juiz.
 
Como não possuia qualquer outro débito perante a Fazenda Municipal, requereu àquela repartição
administrativa uma certidão fiscal.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A obtenção da decisão judicial suspendendo a exigibilidade do crédito tributário em cobrança não
tem efeito na esfera administrativa tributária e por isso a sociedade empresária não terá direito à
certidão pretendida.
b) Com a decisão que suspendeu a exigibilidade do crédito tributário, a sociedade empresária terá
direito a obter uma Certidão Negativa (CN).
c) Não possuindo qualquer outro débito perante a Fazenda Municipal e graças à decisão que
suspendeu a exigibilidade do crédito tributário, a sociedade empresária terá direito a uma Certidão
Positiva com Efeitos de Negativa (CEPEN).
d) Para obter a certidão fiscal pretendida, a sociedade empresária terá que depositar judicialmente o
montante em cobrança, independentemente da referida decisão obtida.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/PrefRemanso/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, sem conter erro contra a Fazenda Pública,
responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expediu.
 
II. A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido fornecida, dentro do
prazo de 10 (dez) dias da data de entrada do requerimento.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Ocorrendo a substituição de uma Certidão de Dívida Ativa (CDA) nula, será devolvido prazo para a
defesa, que poderá versar sobre seu inteiro teor.
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1020) 
1021) 
 
II. É obrigatória a autenticação pela autoridade competente no termo de inscrição de Dívida Ativa.
 
III. A fluência de juros de mora exclui a liquidez do crédito constituído e inscrito em Dívida Ativa.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A sociedade empresária Engenharia Ômicron Ltda. recebeu notificação para pagar ou impugnar,
no prazo de 30 dias, determinado tributo federal cuja arrecadação é feita pela Secretaria Especial da
Receita Federal do Brasil (SERFB). Inconformada com a cobrança, impugnou o lançamento dentro do
prazo devido, mas as decisões administrativas de 1º e 2º grau foram-lhe desfavoráveis. Recebeu então
intimação para realizar o pagamento no prazo de 30 dias após o recebimento da intimação acerca da
decisão irrecorrível em sede administrativa. No 10º dia após a ciência desta intimação, a sociedade
precisou emitir uma certidão fiscal que comprove a quitação de tal tributo, com vistas a participar de um
certame licitatório.
 
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, será emitida uma
a) Certidão Negativa.
b) Certidão Negativa com Efeitos de Positiva.
c) Certidão Positiva.
d) Certidão Positiva com Efeito de Negativa.
e) Certidão de Exclusão do Crédito Tributário.
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Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
De acordo com o teor da Lei n.º 5.172/1966 (Código Tributário nacional) acerca das certidões
negativas, assinale a alternativa CORRETA.
a) A certidão negativa será fornecida dentro de 15 (quinze) dias da data da entrada do requerimento
na repartição.
b) A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública,
responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário, mas não pelos juros
de mora acrescidos.
c) A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida.
d) A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por
certidão negativa, expedida de ofício pela autoridade pública.
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1022) 
1023) 
1024) 
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FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
O Município de Uruguaiana ajuizou execução fiscal e, após a oferta de embargos pelo executado,
constatou a presença de um erro formal na certidão de dívida ativa. Nessa hipótese:
a) Após a oferta de embargos, não pode haver a substituição da certidão de dívida ativa para a
correção do erro formal.
b) A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a citação nos embargos, sendo
vedada a modificação do sujeito passivo da execução.
c) A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a prolação de sentença nos
embargos, sendo vedada a modificação do sujeito passivo da execução.
d) A execução fiscal será arquivada de ofício pelo juiz, sendo facultado à Fazenda Pública ajuizar
novamente a demanda, com a correção do erro formal.
e) A execução fiscal é nula, com procedência liminar dos embargos.
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VUNESP - Cont (UNICAMP)/UNICAMP/2023
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, o prazo para a emissão de certidão de débitos tributários é
de:
a) 10 (dez) dias contínuos, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de
vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
b) 10 (dez) dias úteis, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento,
da data da entrada do requerimento na repartição.
c) 15 (quinze) dias contínuos, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de
vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
d) 15 (quinze) dias úteis, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de
vencimento, da data da entrada do requerimento na repartição.
e) 10 (dez) dias contínuos no caso de certidão negativa e 15 (quinze) dias contínuos no caso de
certidão positiva, contados da data de entrada no requerimento na repartição.
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FGV - Ana MP (MPE GO)/MPE GO/Analista Jurídico/2022
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A empresa ABC Roupas Ltda. foi notificada pelo Fisco do Estado Beta para, em até 30 dias do
recebimento da notificação, recolher valores não declarados nem pagos de Imposto sobre a Circulação
de Mercadorias e Serviços (ICMS). No 5º dia após o recebimento da notificação, precisou requerer
certidão de quitação de tributos estaduais para participar de licitação. À luz do Código Tributário
Nacional, deverá ser a ela emitida uma
a) Certidão Negativa.
b) Certidão Positiva.
c) Certidão Positiva com Efeitos de Negativa.
d) Certidão Negativa com Efeitos de Positiva.
e) Certidão de Dívida Ativa.
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1025) 
1026) 
1027) 
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FGV - ACE (TCE TO)/TCE TO/Direito/2022
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A sociedade empresária XYZ Ltda. possuía débitos de taxas estaduais e resolveu aderir a um
programa de parcelamento de débitos tributários inscritos em dívida ativa previsto em lei específica do
Estado Alfa.
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
a) o momento da concessão de tal parcelamento é causa de extinção do crédito tributário;
b) XYZ Ltda. fará jus a uma certidão positiva com efeitos de negativa durante a pendência de tal
parcelamento;
c) a dívida ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez, mas sem efeito de
prova pré-constituída;
d) não podem ser aplicadas subsidiariamente ao parcelamento as disposições relativas à moratória
previstas no Código Tributário Nacional;
e) durante tal parcelamento, fica suspenso o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da
obrigação principal cujo crédito está sendo parcelado.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
José está sendo executado por dívida tributária municipal não paga. Na Certidão de Dívida Ativa
(CDA) que instrui a execução fiscal, constam o nome do devedor e seu domicílio; a quantia devida e a
maneira de calcular os juros de mora; a origem e natureza do crédito, com menção do decreto municipal
em que está fundado; e a data em que foi inscrito. José oferece embargos à execução, atacando a CDA,que reputa incorreta. Diante desse cenário, José
a) tem razão, pois cabe à Fazenda Pública o ônus da prova de que a CDA cumpre todos os requisitos
obrigatoriamente exigidos por lei.
b) tem razão, pois a CDA deve mencionar dispositivo de lei em que o crédito tributário está fundado.
c) não tem razão, pois esta CDA goza de presunção iuris et de iure (absoluta) de certeza e liquidez.
d) não tem razão, pois esta CDA contém todos os requisitos obrigatoriamente exigidos por lei.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Um contribuinte recebeu notificação para pagamento de um tributo com prazo de 30 dias. No 20º
dia após receber a notificação, ainda não o tendo pagado (por não estar vencido o prazo de pagamento),
precisou emitir uma certidão de quitação de débito referente àquele tributo.
 
À luz do Código Tributário Nacional, a certidão de quitação de débitos a ser emitida deverá ser uma
certidão
a) positiva.
b) negativa.
c) positiva com efeito de negativa.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1626299
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1703273
1028) 
1029) 
1030) 
d) negativa com efeito de positiva.
e) negativa de dívida ativa.
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FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Mário está com o pagamento do IPVA de seu automóvel atrasado referente aos últimos 3 anos.
Como não tem recursos para quitar o débito tributário de uma única vez, adere a um parcelamento
estadual em 12 parcelas. Ao pagar a 4ª parcela, teve de requerer uma certidão de quitação de tributos
estaduais.
 
Diante desse cenário, é correto afirmar que o parcelamento
a) extingue o crédito tributário e a certidão a ser emitida será Positiva com Efeitos de Negativa.
b) extingue o crédito tributário e a certidão a ser emitida será Negativa.
c) exclui o crédito tributário e a certidão a ser emitida será Negativa.
d) suspende a exigibilidade do crédito tributário e a certidão a ser emitida será Positiva com Efeitos
de Negativa.
e) suspende a exigibilidade do crédito tributário e a certidão a ser emitida será Negativa.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2020
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
João da Silva, servidor da Administração Tributária do Município Y, recebeu propina de José
Pereira, adquirente de um imóvel, para, em conluio com este, emitir uma certidão que atestava
falsamente a quitação de débito do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) incidente sobre a
transferência de propriedade. A certidão seria apresentada ao tabelião para lavrar-se a escritura pública
de compra e venda imobiliária e para posterior registro.
Considerando-se que, nesse Município, o contribuinte de ITBI é o adquirente de imóvel, assinale a
afirmativa correta.
a) O servidor João da Silva poderá ser responsabilizado funcional e criminalmente por esse ato, mas
a dívida tributária somente poderá ser cobrada de José Pereira, o único que é parte na relação
jurídico-tributária com o Município credor.
b) O servidor João da Silva poderá ser responsabilizado pessoalmente pelo crédito tributário e juros
de mora acrescidos.
c) O tabelião poderá ser o único responsabilizado pela dívida tributária e juros de mora acrescidos,
por ter lavrado a escritura pública sem averiguar, junto ao Fisco Municipal, a veracidade das
informações da certidão apresentada.
d) Caso seja aplicada multa tributária punitiva contra José Pereira, este poderá exigir do Fisco que
50% do valor da multa seja cobrado do servidor João da Silva.
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FGV - ATRE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A empresa Delta possuía um débito tributário junto ao Estado Beta relativo à determinada exação
lançada por homologação. Ocorre que o Supremo Tribunal Federal declarou inconstitucional o tributo que
é objeto da dívida de Delta. Esta precisa obter uma certidão negativa, para poder concorrer a um
procedimento licitatório.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573397
1031) 
1032) 
Nessas circunstâncias,
a) a empresa não tem direito à certidão negativa, visto que a decisão do STF não retroage, e a
dívida é anterior à declaração da inconstitucionalidade.
b) tendo havido regular apuração do crédito fazendário, prevalece a presunção de liquidez e certeza
em favor do Fisco.
c) a empresa tem direito apenas à certidão positiva com efeito de negativa, havendo a suspensão da
exigibilidade do tributo.
d) a empresa tem direito à certidão negativa, porém deve fazer o depósito cautelar do tributo que foi
lançado por homologação, até que a Fazenda interessada se manifeste.
e) a empresa tem direito à certidão negativa até a fiscalização da regularidade do procedimento de
lançamento pelo Fisco, apurando-se eventual débito tributário ainda remanescente.
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FGV - EspLM (CM Salvador)/CM Salvador/Advogado Legislativo/2018
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Um contribuinte questiona judicialmente, através de uma ação ordinária, três créditos tributários. 
 
Caso esse contribuinte venha a requerer certidão sobre sua situação fiscal, ela será:
a) negativa, em qualquer caso;
b) positiva, em qualquer caso;
c) positiva com efeitos de negativa, em qualquer caso;
d) negativa, caso o contribuinte tenha confessado os débitos em juízo;
e) positiva com efeitos de negativa, caso tenha sido concedida a antecipação dos efeitos da tutela. 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A pessoa jurídica A declarou débitos de Imposto sobre a Renda (IRPJ) que, no entanto, deixaram
de ser quitados. Diante do inadimplemento da contribuinte, a União promoveu o protesto da Certidão de
Dívida Ativa (CDA) decorrente da regular constituição definitiva do crédito tributário inadimplido.
 
Com base em tais informações, no que tange à possibilidade de questionamento por parte da
contribuinte em relação ao protesto realizado pela União, assinale a afirmativa correta.
a) O protesto da CDA é indevido, uma vez que o crédito tributário somente pode ser cobrado por
meio da execução fiscal.
b) O protesto da CDA é regular, por se tratar de instrumento extrajudicial de cobrança com expressa
previsão legal.
c) O protesto da CDA é regular, por se tratar de instrumento judicial de cobrança com expressa
previsão legal.
d) O protesto da CDA é indevido, por se tratar de sanção política sem previsão em lei.
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1033) 
1034) 
1035) 
1036) 
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (“IRPJ”) e decidiu
aderir ao parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após
regular adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a contribuinte
apresentou requerimento para emissão da certidão.
 
Com base nessas informações, o Fisco deverá
a) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de extinção do crédito tributário.
b) (indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento integral do
tributo em atraso.
c) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito
tributário.
d) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de exclusão do crédito tributário.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visando à cobrança da Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos, a pessoa jurídica XYZ
Participações Ltda. verificou que o tributo não era devido e ofereceu impugnação ao auto de infração.
Como irá participar de uma licitação, a pessoa jurídica em questão irá precisar de certidão de
regularidade fiscal – no caso, Certidão Positiva de Débito com Efeito de Negativa (CPD-EN).
 
Na hipótese, considerando que o contribuinte não possui outros débitos, assinale a afirmativa correta.
a) A impugnação ao auto de infração exclui o crédito tributário, sendo possível a emissão da CPD-EN.
b) A impugnação ao auto de infração, sem o pagamento do crédito, impede a emissão da CPD-EN.
c) A pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. somente terá direito à CPD-EN caso realize o depósito do
montante integral.
d) A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a emissão
da CPD-EN.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Não será expedida a certidão positiva de débitos com efeitos de negativa quando
a) os débitos forem objeto de execução fiscal na qual foi apresentada apenas exceção de pré-
executividade.
b) o auto de infração que constituiu o crédito tributário for impugnado pelo contribuinte, nos termos
das leis reguladoras do processo administrativo tributário.
c) os débitos estiverem incluídos no parcelamento.
d) o contribuinte tiver efetuado o depósito do montante integral dos débitos.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Assinale a alternativa incorreta.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476739
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478598
1037) 
1038) 
a) Tem os mesmos efeitos da certidão negativa, a certidão de que conste a existência de créditos
não vencidos, em curso de cobrança executiva, em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja
exigibilidade esteja suspensa.
b) A responsabilidade por infrações é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada,
se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância
arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração.
c) Compete privativamente à autoridade administrativa: constituir o crédito tributário pelo
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato
gerador da obrigação correspondente; determinar a matéria tributável; calcular o montante do tributo
devido; identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
d) O Código Tributário Nacional - CTN - permite, em algumas hipóteses, a compensação mediante o
aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em
julgado da respectiva decisão judicial.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Com relação à certidão negativa de tributos, pode-se dizer que
a) mesmo que a lei a exija, ela é dispensável no caso de o contribuinte necessitar praticar, com
urgência, um ato para evitar a caducidade de um direito seu.
b) não tem efeito de certidão negativa a certidão em que conste haver débitos tributários não
vencidos, ou que haja débi to em fase de execução judicial com penhora realizada.
c) não pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existência de débito sujeito a moratória,
ou objeto de reclamação ou recurso perante a autoridade fiscal com petente.
d) não há prazo fixado no Código Tributário Nacional para o atendimento do pedido do interessado,
havendo a pra xe de expedi-la no prazo de 15 dias.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
A tributação sobre a renda, no Brasil, deve ser pautada pelos princípios da generalidade,
universalidade e progressividade, que são instrumentos para a concretização da justiça fiscal.
 
Sobre o imposto de renda, avalie as afirmativas se a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).
( ) É constitucional a cobrança de IRPJ sobre o valor da SELIC utilizada para corrigir os indébitos
tributários recebidos pelas empresas.
( ) De acordo com o STJ, não incide imposto de renda sobre valor de indenização paga a terceiro,
como ocorre nos casos de dano moral ou material.
( ) Os rendimentos do trabalho recebidos por técnicos das Nações Unidas, contratados no Brasil,
conforme entendimento do STJ, são isentos de imposto de renda.
As afirmativas são, respectivamente,
a) F – F – V.
b) F – V – V.
c) V – V – V.
d) V – F – V.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2849043
1039) 
1040) 
e) F – V – F.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
O lucro da exploração autoriza que as pessoas jurídicas que explorem atividades incentivadas
possam excluir alguns valores da base de cálculo do Imposto sobre a Renda.
 
Em relação ao lucro da exploração, avalie as afirmativas a seguir.
I. Para o cálculo do lucro da exploração a pessoa jurídica deverá considerar o lucro líquido apurado,
antes de deduzida a CSLL.
II. Os benefícios previstos na apuração do lucro da exploração são aplicáveis aos empreendimentos
industriais ou agrícolas aprovados e instalados, nos termos previstos pela legislação, nas áreas de
atuação da SUDENE.
III. As subvenções para investimento, inclusive mediante isenção e redução de impostos, não
podem ser excluídas do lucro líquido para fins de apuração do lucro da exploração.
Está correto o que se afirma em
a) II, apenas.
b) I e II, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, apenas.
e) III, apenas.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Médico/Auditoria Médica/2023
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
As pessoas portadoras de doenças graves têm direito à isenção do Imposto sobre a Renda da
Pessoa Física (IRPF) incidente sobre os rendimentos relativos à aposentadoria, pensão ou
reserva/reforma (militares), inclusive o décimo terceiro-salário.
 
As opções a seguir apresentam doenças que fazem jus à isenção de imposto de renda, conforme a Lei nº
7713/1988, à exceção de uma. Assinale-a.
a) Doença de Paget (osteíte deformante).
b) Tuberculose Ativa.
c) Esclerose Múltipla.
d) Acidente Vascular Cerebral.
e) Fibrose Cística.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2712164
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1041) 
1042) 
1043) 
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
No ano de 2022, os sindicatos de enfermeiros e de médicos do Estado Alfa firmaram convenção
coletiva de trabalho (CCT) com os hospitais daquele estado para que a remuneração paga pelo trabalho
realizado nos plantões em final de semana passasse a ter a nomenclatura de “indenização de plantões”.
Assim, não seria mais necessária a retenção na fonte do respectivo Imposto sobre a Renda de Pessoa
Física (IRPF) quanto a esta parcela, aumentando, como consequência, o valor líquido de salário que os
médicos e enfermeiros receberiam mensalmente.
 
O médico João, que sempre cumpriu corretamente suas obrigações tributárias, preocupado com o
decidido naquela CCT, procura o seu advogado para emitir um parecer sobre aquela situação.
 
Diante desse cenário, à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) Em razão danatureza indenizatória que esta verba passou a ter, o IRPF não incide sobre tal
parcela.
b) Embora não tenha caráter indenizatório, sobre tal parcela não haverá incidência de IRPF por se
tratar de uma decisão tomada em convenção coletiva de trabalho (CCT).
c) Uma vez que se trata de classificação de verbas estabelecida por convenção coletiva de trabalho
(CCT), que tem força de lei, haverá hipótese de isenção tributária de IRPF, a qual não se confunde
com a não incidência.
d) Deverá ser retido na fonte o IRPF sobre as verbas com a nova denominação “indenização de
plantões”, pois a incidência do imposto sobre a renda independe da denominação do rendimento.
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FGV - Adv (SEN)/SEN/2022
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
No que se refere à incidência do Imposto sobre a Renda, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Incide Imposto sobre a Renda sobre o pagamento de licença-prêmio não gozada por necessidade
do serviço.
 
II. Incide Imposto sobre a Renda sobre a indenização recebida por danos morais, conforme
sentença transitada em julgado.
 
III. Incide Imposto sobre a Renda sobre os valores recebidos a título de indenização por horas
extraordinárias trabalhadas.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, II e III.
b) II e III, apenas.
c) I e III, apenas.
d) I e II, apenas.
e) III, apenas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Rodrigo, em janeiro de 2018, objetivando melhorar o seu inglês, mudou-se para a Austrália para
realizar um intercâmbio de 5 (cinco) meses, sem, contudo, prestar qualquer tipo de informação à
Secretaria da Receita Federal do Brasil. Durante o seu intercâmbio, precisando aumentar sua renda,
Rodrigo prestou alguns serviços no exterior, recebendo por mês o equivalente a R$ 20.000,00 (vinte mil
reais), totalizando R$ 100.000,00 (cem mil reais) ao longo dos cinco meses. Tais valores foram tributados
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1044) 
1045) 
1046) 
na Austrália. Em abril do ano seguinte, Rodrigo questiona você sobre se deve declarar tais rendimentos à
Secretaria da Receita Federal do Brasil, para fins de apuração do Imposto sobre a Renda de Pessoa Física
(IRPF). Sobre a hipótese formulada e considerando que o Brasil não possui convenção internacional com
a Austrália para evitar a bitributação, assinale a afirmativa correta.
a) Como os rendimentos foram obtidos no exterior, o Fisco Federal não possui competência para
cobrá-los; sendo assim, Rodrigo não deve declará-los.
b) Como os rendimentos foram tributados no exterior, Rodrigo não deve declará-los, sob pena de
bitributação.
c) Rodrigo não está obrigado a declarar e recolher o IRPF, uma vez que os rendimentos obtidos no
exterior estão alcançados por imunidade.
d) Os rendimentos de Rodrigo deverão ser declarados e tributados, uma vez que, tratando-se de
residente fiscal no Brasil, a tributação do imposto sobre a renda independe da origem dos
rendimentos.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Mário inscreveu‐se no programa de incentivo à aposentadoria mediante indenização, promovido
pela empresa em que trabalha. A respeito do caso proposto, assinale a afirmativa correta.
a) Mário pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem natureza salarial.
b) Mário não pagará imposto de renda, já que se trata de verba especial.
c) Mario não pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem caráter indenizatório.
d) Mário pagará imposto de renda, em homenagem ao princípio da isonomia.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Consoante o CTN, a base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica corresponde ao
montante da renda e dos proventos tributáveis. Nesse caso, não está prevista no CTN a base de cálculo
na forma de lucro
a) líquido.
b) presumido.
c) real.
d) arbitrado.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
A CF determina que o imposto de renda será informado pelos critérios da generalidade, da
universalidade e da progressividade, na forma da lei. É correto afirmar que o critério da generalidade
a) constitui técnica de incidência de alíquotas por meio da qual se procura variá-las em uma razão
proporcional à base de cálculo.
b) determina que a totalidade da renda do sujeito passivo deve sujeitar-se à tributação,
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos.
c) tem por finalidade implementar a isonomia na tributação da renda, onerando mais gravosamente
os contribuintes que tenham maior capacidade contributiva.
d) impõe a sujeição de todos os indivíduos à tributação do imposto de renda, independentemente de
quaisquer características do contribuinte.
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1047) 
1048) 
1049) 
1050) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
João auferiu renda superior a R$ 100.000,00 no ano calendário de 2005, mas não apresentou
declaração ao fisco federal em virtude de essa renda ter sido proveniente da prática de tráfico ilícito de
substâncias entorpecentes. Em regular atividade fiscal, João foi compelido a pagar multa pecuniária pelo
atraso na entrega de sua declaração de renda.
 
Considerando a situação hipotética apresentada acima e as normas do sistema tributário nacional,
assinale a opção correta.
a) Constitui tributo a multa imposta a João pelo atraso na entrega de sua declaração de renda.
b) João não está obrigado a pagar o imposto de renda em razão de os valores por ele auferidos
terem sido provenientes de atividade ilícita.
c) O imposto de renda poderá ser instituído por lei complementar, lei ordinária, medida provisória ou
decreto.
d) O imposto de renda deve ser informado pelos critérios da universalidade, da progressividade e da
generalidade.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal
específica relativa ao contribuinte, diz-se que o tributo é não-vinculado. Nesse sentido, é tributo não-
vinculado
a) a CIDE.
b) a contribuição de melhoria.
c) a contribuição de iluminação pública.
d) o imposto de renda.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
No que se refere ao Imposto sobre a Renda, assinale a alternativa INCORRETA.
a) A Constituição Federal determina que o Imposto sobre a Renda será informado pelos critérios da
generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei.
b) A incidência do Imposto sobre a Renda independe da denominação da receita ou do rendimento,
da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
c) Contribuinte do Imposto sobre a Renda é o titular da disponibilidade econômica ou jurídica de
renda ou de proventos de qualquer natureza.
d) A lei não pode atribuir à fonte pagadora da renda ou dos proventos tributáveis a condição de
responsável pelo Imposto de Renda cuja retenção e recolhimento lhe caibam.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Proventos, para efeito de incidência do imposto de renda consistem em:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338847
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2383437
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479715
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/24801321051) 
1052) 
1053) 
1054) 
a) Quaisquer acréscimos patrimoniais não resultantes do trabalho.
b) Quaisquer acréscimos patrimoniais não resultantes do trabalho, nem do capital.
c) Quaisquer acréscimos patrimoniais não resultantes do trabalho, nem do capital é nem da
combinação de ambos.
d) Quaisquer acréscimos patrimoniais resultantes apenas do trabalho.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB ES/OAB/2004
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Considere que o governo tenha publicado medida provisória em 11/11/2003, que trata da
majoração da tabela de alíquotas do imposto de renda. Acerca dos efeitos dessa medida, assinale a
opção correta.
a) A nova tabela produziu efeitos noventa dias após sua publicação, alcançando os rendimentos
auferidos após essa data-limite.
b) A nova tabela produziu efeitos a partir de 11/11/2003.
c) A nova tabela alcançou os rendimentos auferidos a partir de 11/11/2003.
d) A nova tabela produziu efeitos a partir de 1.º/1/2004, após a conversão da medida provisória em
lei, com a publicação da lei no Diário Oficial até o dia 31/12/2003.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
O Imposto de Renda deverá observar os seguintes critérios, por força da Constituição Federal:
a) unidade, universalidade e progressividade.
b) universalidade, progressividade e comodidade.
c) universalidade, generalidade e progressividade.
d) progressividade, generalidade e unidade.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Determinada pessoa jurídica aliena bem imóvel pertencente a seu ativo fixo, por um preço
substancialmente menor do que o seu valor de aquisição. Posteriormente, é autuada pelo Fisco porque
não ofereceu a receita da venda desse bem à tributação pelo Imposto de Renda. A atitude do Fisco é
a) correta, pois o recebimento do preço significou um ingresso de caixa e o lucro tributável é a
diferença entre as entradas e as saídas.
b) correta, pois a venda de bem do ativo fixo consiste em receita operacional da empresa.
c) errada, pois a venda de bem do ativo nunca é tributada pelo imposto de renda.
d) errada, pois o lucro tributável deve refletir o acréscimo patrimonial da empresa.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre a renda
a) tem como fato gerador a disponibilidade econômica ou jurídica de renda, assim entendido o
produto do capital, bem como os proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2407184
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2442591
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2471274
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2446855
1055) 
1056) 
1057) 
patrimoniais não compreendidos no conceito de renda.
b) pode ter as atuais alíquotas substituídas por uma alíquota única, mediante alteração por lei
ordinária, que assegure a arrecadação do mesmo montante propiciado pela legislação vigente.
c) juntamente com o imposto territorial rural, constitui os dois únicos impostos federais, disciplinados
por lei ordinária, que se submetem ao princípio da anterioridade, previsto no art. 150, III, b, da CF.
d) imposto recebido na fonte pelo IPREM, autarquia municipal, em razão de rendimentos pagos, a
qualquer título, fica pertencendo àquela autarquia municipal.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o instituiu, o
imposto
a) sobre produtos industrializados (IPI).
b) sobre importação de produtos estrangeiros (I.I.).
c) sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).
d) sobre a renda de proventos de qualquer natureza (IR).
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento em Orçamentos/Orçamento e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
A sociedade empresária YRTQ impugnou o aumento de alíquota do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) veiculado pela Lei nº 1.234, de 5 de maio de 2022, a qual previu a cobrança da
nova regra de aumento a partir de setembro de 2022, com seletividade dos produtos, não
cumulatividade e com previsão da incidência sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
 
Pelas informações trazidas, assinale a opção que indica se há motivos para procedência da impugnação.
a) Não, pois o IPI é seletivo e não cumulativo, só precisando observar a anterioridade nonagesimal e
podendo incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
b) Sim, pois apesar de o IPI ser seletivo, não cumulativo e poder incidir sobre produtos
industrializados destinados ao exterior, o aumento teria que respeitar o princípio da anterioridade
anual.
c) Sim, pois apesar de o IPI ser seletivo, não cumulativo e ter que respeitar a anterioridade
nonagesimal, ele não pode incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
d) Sim, pois apesar de o IPI ser seletivo e não cumulativo, não pode incidir sobre produtos
industrializados destinados ao exterior e o aumento teria que respeitar o princípio da anterioridade
anual.
e) Sim, pois apesar de o IPI ser seletivo e poder incidir sobre produtos industrializados destinados ao
exterior, o aumento teria que respeitar o princípio da anterioridade anual e pode ser cumulativo.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
O laboratório de análises clínicas X realizou a importação de equipamento eletrônico necessário
para a realização de alguns exames. Por ocasião do desembaraço aduaneiro, foi-lhe exigido o pagamento
de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), cuja base de cálculo correspondia a 150% do preço
corrente do equipamento no mercado atacadista da praça do remetente, acrescido do Imposto de
Importação (II), das taxas exigidas para a entrada do produto no país e dos encargos cambiais
efetivamente pagos pelo laboratório.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457597
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2220392
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/505499
1058) 
1059) 
Sobre a exigência feita, assinale a afirmativa correta.
a) É ilegal, pois, além dos acréscimos, a base de cálculo está sendo de 150% do preço corrente do
equipamento no mercado atacadista da praça do remetente.
b) É ilegal, pois a base de cálculo está incluindo o montante correspondente ao imposto de
importação.
c) É ilegal, pois a base de cálculo está incluindo o montante correspondente às taxas exigidas para a
entrada do produto no país.
d) É ilegal, pois a base de cálculo está incluindo o montante correspondente aos encargos cambiais
efetivamente pagos pelo laboratório.
www.tecconcursos.com.br/questoes/383504
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser esta a melhor estratégia econômica para
estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros
constitucionais dirigidos àquele imposto.
 
Assim, você afirmaria que, a respeito do IPI, o Art. 153, § 3º, da CRFB/88, estabelece que
a) não será seletivo, em função da essencialidade do produto.
b) será cumulativo.
c) não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
d) terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte
do imposto.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário -Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
A Presidência da República, por meio do Decreto 123, de 1º de janeiro de 2015, aprovou novas
alíquotas para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), dentro das balizas fiadas na lei tributária,
a saber:
Cigarro – alíquota de 100%
Vestuário – alíquota de 10%
Macarrão – alíquota zero
 
Sobre a hipótese, é possível afirmar que
a) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio da legalidade.
b) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio do não confisco.
c) as alíquotas são diferenciadas em razão da progressividade do IPI.
d) as alíquotas são diferenciadas em razão do princípio da seletividade do IPI.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/383504
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/311309
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/239564
1060) 
1061) 
1062) 
1063) 
1064) 
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a
afirmativa que contempla duas de suas características.
a) É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade.
b) É imposto real e caracterizado por ser direto.
c) É imposto monofásico e qualificado como indireto.
d) É imposto interno e lançado por declaração.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre produtos industrializados, de competência da União, não incide sobre
a) a importação de produtos industrializados.
b) a arrematação de produtos industrializados apreendidos e levados a leilão.
c) o retorno de mercadoria industrializada anteriormente exportada, independentemente do motivo
do retorno.
d) a exportação de produtos industrializados.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Assinale a alternativa incorreta acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI.
a) É um tributo seletivo, em função da essencialidade do produto.
b) Não incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
c) O aumento de sua alíquota somente pode ser cobrado a partir do exercício financeiro seguinte ao
da publicação da lei prevendo tal aumento, em atenção ao princípio da anterioridade.
d) É um tributo não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o
montante cobrado nas anteriores.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Os produtos industrializados destinados ao exterior não es tão sujeitos ao imposto sobre
a) produtos industrializados e ao imposto sobre exportação.
b) serviço.
c) operações relativas à circulação de mercadorias.
d) exportação.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Produtos Industrializados
a) submete-se à tributação segundo o regime de origem, sendo exigido pelo Estado-Membro de
onde provém o produto industrializado.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1645552
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478591
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2443803
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474249
1065) 
1066) 
1067) 
1068) 
b) submete-se à tributação segundo o regime de destino, sendo exigido pelo Estado-Membro onde é
consumido o produto industrializado.
c) é exigido na saída do produto do estabelecimento importador, mesmo que ali não se tenha dado
qualquer industrialização.
d) é exigido apenas na hipótese de industrialização do produto pelo estabelecimento que o remeter.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI
a) é não cumulativo e progressivo.
b) é não-cumulativo e seletivo em função da essencialidade do produto.
c) é progressivo e informado pelos critérios da generalidade e universalidade.
d) é não cumulativo e seletivo em função da procedência do produto.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Indique o tributo que não pode incidir sobre a gasolina, em face de regra estabelecida pela
Constituição.
a) Imposto sobre produtos industrializados.
b) Imposto de circulação de mercadorias e serviços e prestação de serviços de transportes
interestaduais e intermunicipais.
c) Imposto sobre exportação.
d) Imposto de importação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2474122
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Numa venda para empresa com a qual a vendedora mantenha relação de interdependência, a
base de cálculo legal do IPI consiste
a) no preço de venda constante da respectiva nota fiscal, diminuído do valor do ICMS.
b) no custo total de fabricação, acrescido de 30%.
c) em valor correspondente ao preço corrente do produto no mercado atacadista da praça do
remetente.
d) no preço constante da tabela de vendas em vigor.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2474907
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
As alíquotas do IPI
a) são seletivas, em função da essencialidade dos produtos, e por outro lado, somente poderão ser
alteradas por lei editada pela União.
b) são seletivas, em função da procedência do produto, e, por outro lado, poderão ser alteradas pelo
Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474347
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2442578
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474122
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474907
1069) 
1070) 
1071) 
c) são seletivas, em função da procedência do produto, e, por outro lado, não poderão ser alteradas
pelo Poder Executivo.
d) são seletivas, em função da essencialidade do produto, e, por outro lado, somente poderão ser
criadas por lei editada pelo Poder Legislativo da União.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Em 1992, a alíquota do IPI de um certo bem industrializado era 8%. No dia 15 de julho do
mesmo ano, o Poder Executivo baixou um decreto, elevando-a para 10%. No ano seguinte, houve novo
aumento da alíquota, passando para 14%, e a partir de 1994, a alíquota foi reduzida para zero. Em
março de 1995, um fiscal da Receita Federal autuou o estabelecimento industrial Bonsucesso Ltda., pelo
não recolhimento do IPI incidente sobre este bem, relativo a uma operação ocorrida em novembro de
1992. Além da multa e juros de mora, o fiscal deverá lançar o imposto aplicando a alíquota de
a) 14%.
b) 10%.
c) 8%.
d) 0%.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Lei Federal que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos industrializados (I.P.I.)
estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%, e a dos
produzidos no resto do País, 8%. Tal disposição vulnera o princípio constitucional da
a) não discriminação entre procedência e destino do produto.
b) uniformidade geográfica da tributação.
c) liberdade de trânsito.
d) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2457580
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Determinada indústria consomeparte dos produtos por ela industrializados. Neste caso, há
incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados?
a) Não, pois o seu fato gerador é a saída dos produtos industrializados do estabelecimento industrial.
b) Não, pois não houve alienação dos produtos industrializados a terceiros.
c) Sim, pois ocorreu o consumo dos produtos industrializados.
d) Sim, porque houve circulação econômica dos produtos industrializados.
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FGV - Cons Sub (TCE ES)/TCE ES/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472033
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2437655
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457580
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2336510
1072) 
1073) 
1074) 
1075) 
O ouro recebe dois tratamentos tributários diferentes: como mercadoria e como ativo financeiro.
Tratado como ativo financeiro, o imposto incidente e o percentual de valores arrecadados que fica com o
Estado de origem são, respectivamente:
a) ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as
prestações se iniciem no exterior, cabendo ao Estado 100% dos valores arrecadados;
b) IOF - Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários, cabendo ao Estado 30% dos valores arrecadados;
c) ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as
prestações se iniciem no exterior, cabendo ao Estado 30% dos valores arrecadados;
d) IOF - Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários, cabendo ao Estado 70% dos valores arrecadados;
e) ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as
prestações se iniciem no exterior, cabendo ao Estado 70% dos valores arrecadados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2478940
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
De acordo com o CTN, a base de cálculo do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro
e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários (IOF) é,
a) na emissão, exclusivamente o valor nominal.
b) na transmissão, somente o valor da cotação em bolsa.
c) na repactuação, apenas o valor da diferença objeto do negócio.
d) no pagamento ou resgate, o respectivo preço.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Assinale a opção correta quanto ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou
relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).
a) O IOF tem função predominantemente extrafiscal.
b) Constitui uma das hipóteses de incidência do IOF a posse de um título mobiliário.
c) As alíquotas do IOF somente podem ser modificadas por lei em sentido estrito.
d) O lançamento do IOF deve ser sempre executado de ofício pela autoridade administrativa.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Com relação ao federalismo fiscal constitucional brasileiro, julgue os itens seguintes.
 
I O imposto de renda retido na fonte incidente sobre proventos e demais rendimentos pagos por
estados e municípios pertence a estes.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478940
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479177
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2383421
1076) 
1077) 
II A partilha do ICMS é realizada sob dois critérios: de acordo com o valor adicionado obtido pela
venda de mercadorias no âmbito do território municipal e pelo que vier a ser estabelecido em lei
estadual.
 
III A arrecadação do IOF (imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários) deve ser repassada ao estado e ao município no qual houver extração
de ouro, quando este for definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
 
IV A delegação de competência da União em favor dos municípios para fiscalização e arrecadação do
ITR (imposto territorial rural) é uma das hipóteses constitucionais de repartição de receitas
tributárias.
 
Estão certos apenas os itens
a) I, II e III.
b) I, II e IV.
c) I, III e IV.
d) II, III e IV.
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FGV - Cons Leg (CM SP)/CM SP/Economia/2024
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
Suponha que o governo federal institua o Imposto Sobre Grandes Fortunas, previsto na
Constituição Federal.
 
Os recursos daí oriundos auxiliarão o governo em sua função
a) distributiva, caso sejam aplicados em programas de transferência de renda.
b) distributiva, caso aumente o repasse para os entes subnacionais em função do tamanho de sua
população.
c) alocativa, caso sejam aplicados em programas de transferência de renda.
d) estabilizadora, caso seja aplicado na expansão da malha ferroviária.
e) estabilizadora, caso seja aplicado para estabilizar o índice de desigualdade de renda.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2266232
FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
Sobre o Imposto sobre Grandes Fortunas, imposto de competência da União e que jamais foi
instituído, assinale a afirmativa correta.
a) Deve ser criado por lei complementar e suas receitas não serão vinculadas a finalidade específica.
b) Pode ser criado por lei ordinária e suas receitas não serão vinculadas a finalidade específica.
c) Deve ser criado por lei complementar e 50% (cinquenta por cento) da sua arrecadação caberá aos
Estados e Municípios.
d) Deve ser criado por lei complementar e sua arrecadação irá compor o Fundo de Combate e
Erradicação da Pobreza.
e) Pode ser criado por lei ordinária e 50% (cinquenta por cento) da sua arrecadação caberá aos
Estados e Municípios.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2781129
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2266232
1078) 
1079) 
1080) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2478941
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
O imposto sobre grandes fortunas poderá ser instituído pelo exercício da competência
a) residual da União.
b) extraordinária dos estados.
c) privativa da União.
d) privativa da União e dos estados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2346775
FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Imposto de Exportação - IE
Acerca da sistemática do Imposto sobre a Exportação (IE) presente na Constituição Federal de
1988 e no Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
a) O contribuinte do IE, além do exportador, pode ser aquele a quem a lei equiparar ao exportador.
b) O IE se submete à anterioridade anual, mas não à anterioridade nonagesimal.
c) O IE se submete à anterioridade nonagesimal, mas não à anterioridade anual.
d) As alíquotas do IE podem ser aumentadas por ato normativo infralegal independentemente de
previsão de teto em lei.
e) O IE não pode incidir sobre a exportação de produtos nacionalizados, mas apenas sobre a
exportação de produtos nacionais.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2490606
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
A Sociedade Empresária ABC Ltda. adquiriu no exterior um lote de dez mil unidades de um
determinado perfume francês. Antes da chegada das mercadorias ao porto, foi publicado no Diário Oficial
da União, em 20/04/2023, um decreto editado pelo Poder Executivo Federal majorando imediatamente a
alíquota do Imposto sobre a Importação de perfumes de 20% para 30%, prevendo expressamente sua
vigência e produção de efeitos a partir dadata de sua publicação. Em 30/04/2023, as mercadorias
finalmente chegam ao porto no Brasil, devendo agora a empresa realizar o desembaraço aduaneiro.
Preocupada com possível prejuízo decorrente do aumento inesperado do custo da mercadoria devido à
elevação do imposto de importação, a sociedade empresária procura você, como advogado(a),
indagando sobre a validade daquele decreto.
Diante deste cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A elevação desta alíquota por decreto violou o princípio da legalidade tributária.
b) O prazo previsto para produção de efeitos da elevação de alíquota violou o princípio da
anterioridade tributária nonagesimal.
c) Embora tal imposto seja classificado como extrafiscal, deve obediência ao princípio da
anterioridade tributária anual.
d) A majoração dessa alíquota e a sua produção de efeitos imediata são válidas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2478941
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2346775
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2490606
1081) 
1082) 
1083) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2777048
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
As operações de comércio exterior brasileiras, especialmente as Importações, estão sujeitas a
diversas formas de controle. No que se refere a tributação de mercadorias importadas, nos termos da
legislação em vigor, analise os itens a seguir:
 
I. O Imposto de Importação incide sobre mercadorias estrangeiras, sobre os bagagem de viajantes e
sobre os bens enviados como presente, amostra ou a título gratuito.
 
II. O fato gerador do imposto de importação é a entrada da mercadoria no território aduaneiro,
mas, para fins de cálculo do Imposto, o fato gerador pode ser considerado como ocorrido em outros
momentos.
 
III. A alíquota do imposto de importação pode ser ad valorem ou específica, ou, ainda, resultar da
coniugação de ambas.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e II, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I, II e III.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1748837
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
Um carregamento de computadores foi abandonado no porto pelo importador, que não chegou a
realizar o desembaraço aduaneiro dentro do prazo previsto na legislação tributária. Por isso, a autoridade
tributária, após o devido processo legal, aplicou a pena de perdimento e realizou leilão para alienação
dos computadores.
Diante dessa situação, a base de cálculo do imposto sobre a importação incidente na hipótese será o
valor
a) de mercado dos bens.
b) da arrematação.
c) arbitrado pela autoridade tributária.
d) estimado dos bens, deduzindo-se os custos com armazenagem e as comissões do leiloeiro público.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2338866
CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
Um navio cargueiro, em trânsito para a Argentina, atracou em porto brasileiro com três lotes de
automóveis com as características a seguir.
 
lote 1 – automóveis fabricados nos Estados Unidos da América para serem vendidos no Brasil;
lote 2 – automóveis fabricados no Brasil, reimportados para a realização de reparos em razão de
defeitos técnicos;
lote 3 – automóveis em trânsito, para serem vendidos na Argentina.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2777048
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1748837
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338866
1084) 
1085) 
1086) 
1087) 
 
Com relação ao imposto de importação, assinale a opção correta, tendo como referência inicial a
situação hipotética acima apresentada.
a) Incide imposto de importação apenas sobre os automóveis dos lotes 1 e 2.
b) Incide imposto de importação apenas sobre os automóveis do lote 3.
c) O imposto de importação é de caráter marcadamente fiscal.
d) A alteração das alíquotas do imposto de importação não se sujeita aos princípios constitucionais
tributários da legalidade e da anterioridade.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2389701
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
Consoante a Constituição Federal, assinale a opção correta em relação ao imposto sobre
importação de produtos estrangeiros (II).
a) Pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que foi instituído.
b) A sua instituição pode ser realizada por meio de decreto.
c) A majoração de suas alíquotas somente poderá ser realizada por lei ordinária.
d) O contribuinte é a empresa estrangeira que vendeu o produto.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
Conforme a Constituição Federal, alguns tributos podem ter suas alíquotas modificadas por ato do
Poder Executivo. Esses tributos incluem o
a) imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA).
b) imposto sobre a prestação de serviços de qualquer natureza (ISSQN).
c) imposto sobre importações.
d) imposto sobre serviços de transporte intermunicipal.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
Imposto de Importação deve ser recolhido na importação de
a) bens tangíveis utilizados na integralização de capital social de sociedade no Brasil.
b) bens intangíveis, exceto se utilizado na integralização de capital social de sociedade no Brasil.
c) serviços.
d) bens segundo o regime de draw back.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
João decide adquirir automóvel importado e, para isso, promove em nome próprio a importação.
João não é empresário, nem contribuinte habitual do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
(ICMS). Nessa hipótese, incide sobre a operação imposto
a) de Importação e Imposto sobre Produtos Industrializados.
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1088) 
1089) 
1090) 
b) de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
c) sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
d) de Importação, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
É equiparado ao contribuinte do Imposto de Importação
a) aquele que recebe a mercadoria sob o regime especial de admissão temporária, ou seja, a que
deve retornar ao exterior sem qualquer modificação que altere a sua individualidade.
b) o viajante que traz em sua bagagem bens desclassificados como tal.
c) o industrial que transforma matéria-prima estrangeira em produto acabado.
d) aquele que recebe mercadoria sob o regime especial de drawback, ou seja, a que retorna ao
exterior após sofrer alteração que modifique a sua individualidade.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
A União Federal institui Imposto de Importação com alíquotas menores para as mercadorias
importadas por uns Estados, em relação a outros, sob a alegação de que aqueles Estados são mais
pobres e os demais, ricos. Essa diferenciação é
a) legítima, pois a União Federal tem poder para instituir tributos diferenciados em relação aos
Estados.
b) legítima, pois compete à União Federal a política de desenvolvimento dos Estados mais pobres.
c) ilegítima, pois a União Federal não pode instituir tributos que não sejam uniformes em todo o
território nacional.
d) ilegítima, pois a diferença de riqueza não está prevista como suporte para essa diferença de
tributos em relação aos Estados.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2024
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
O Município Alfa pretende firmar convênio com