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19/06/2024 21:59 Avaliação I - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:957059)
Peso da Avaliação 2,00
Prova 83496436
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
A profissão do auditor deve ser o contador, profissional de contabilidade formado pelos cursos de 
graduação em ciências contábeis, é que se atribui o direito de realizar os serviços de auditoria.
Com relação às normas de auditoria, qual é a legislação que estabelece as normas referentes à 
competência profissional do auditor?
A
Essa prerrogativa ocorre quando o programa de trabalho visa ao exame permanente e contínuo
das operações registradas e dos controles internos. A auditoria continuada traz para a empresa a
vantagem de revisão periódica, pelo auditor, cuja presença frequente na empresa pode auxiliar na
solução de problemas contábeis que possam surgir. Além disso, erros ou irregularidades podem
ser descobertos pouco tempo após sua ocorrência, impedindo sua repetição.
B
Essa prerrogativa é privativa dos contadores, sendo vedada aos técnicos em contabilidade ou
outros profissionais de categoria diversa. A legislação que estabelece as normas referentes à
competência profissional do auditor é o Decreto-Lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946. É preciso
salientar também que as companhias abertas devem ser auditadas por auditor independente
registrado na Comissão de Valores Mobiliários para o exercício da auditoria independente como
está conceituada nas Leis n° 6.404/76 e nº 6.385/76, o qual fica subordinado às instruções da
CVM, que disciplina e fiscaliza o mercado de capitais.
C
Essa prerrogativa é privativa dos contadores e pode ser feita em algum item aleatório, por
exemplo, auditoria em apuração de imposto de renda, que é específica da área fiscal e se destina
exclusivamente para este fim. Há algumas outras áreas específicas em que essa forma de
auditoria pode ser utilizada.
D
Essa prerrogativa existe onde a auditoria externa, por sua vez, pode ser executada em caráter
permanente, mas isso só é possível com a adoção de visitas programadas que o auditor poderá
realizar em prazos estabelecidos. Dessa forma, o auditor externo terá um maior volume de
operações a serem acompanhadas ou realizadas, pois o espaço de tempo entre uma auditoria e
outra é curto. A auditoria permanente pode ser continuada ou periódica.
Os trabalhos de auditoria são realizados de acordo com a natureza da auditoria operacional e através 
de suas técnicas, que reconhecem uma série de afirmações, apresentadas como verdadeiras pela 
administração da empresa, que define e é responsável pela execução e o resultado alcançado ou 
apresentado. A auditoria operacional atua juntamente com a administração sobre os aspectos a serem 
refeitos ou melhorados. De acordo com esses aspectos, com relação à natureza da auditoria, analise as 
sentenças a seguir:
I- Auditoria permanente, que está ligada a sua denominação. Como o próprio nome relaciona, é a 
auditoria que é executada em caráter permanente ou constante. A auditoria permanente poderá ser 
executada pelo profissional auditor interno ou externo da empresa. Na auditoria interna, poderá fazer 
parte das atribuições do auditor verificar continuamente os processos, procedimentos, formas de 
controles, saldos e relatórios de gestão.
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II- Auditoria continuada, programa de trabalho que objetiva verificar eventualmente os processos, 
controles e operações registradas. A permanência periódica do auditor proporciona um 
acompanhamento contínuo das atividades, favorecendo a detecção e correção imediata de problemas. 
 
III- Auditoria periódica é aquela em que o auditor realiza visitas com intervalos regulares de 
periodicidade, podendo ser mensal, bimestral, trimestral ou por outro período pré-acordado entre as 
partes.
IV- Auditoria eventual é o programa de auditoria executado de forma eventual, dependendo da 
finalidade da auditoria, ou seja, o auditor é contratado para realizar uma auditoria específica, sem 
caráter de permanência e/ou continuidade.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a sentença III está correta.
B As sentenças I e II estão corretas.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
O simples registro e seleção dos fatos, dado seu volume e heterogeneidade, não são elementos 
suficientes para atingir a finalidade informativa da Contabilidade. Esses fatos reunidos em 
demonstrações sintéticas, recebem a denominação genérica de demonstrações contábeis. O Balanço 
Patrimonial apresenta a estrutura patrimonial da empresa e a Demonstração do Resultado do 
Exercício apresenta o resultado econômico da empresa. Sobre as demonstrações contábeis que 
recentemente passaram a ser adotadas no Brasil, analise as sentenças a seguir:
I- Demonstração do fluxo de caixa, com o intuito de evidenciar o caixa gerado pela empresa na 
atividade operacional, atividade de financiamento e atividade de investimento.
II- Demonstração do valor adicionado como meio de divulgar a geração da riqueza e sua distribuição.
III- Balanço social destacando os benefícios sociais da empresa perante a sociedade.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D Somente a sentença II está correta.
As normas do parecer têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a 
natureza da auditoria realizada, dentre outros. As normas do parecer dos auditores independentes 
estabelecem que esses pareceres (opiniões dos auditores) devem expressar a situação econômica e 
financeira da empresa e salvaguardar o interesse dos investidores. Com relação ao que o relatório de 
opinião, ou parecer da auditoria, deve esclarecer, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas:
( ) Se o exame foi efetuado de acordo com as normas legais e estatutárias existentes.
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( ) Se as demonstrações contábeis examinadas foram preparadas de acordo com os princípios 
fundamentais de contabilidade.
( ) Se os referidos princípios foram aplicados, no exercício examinado, com uniformidade em 
relação ao exercício anterior.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V.
B V - F - F.
C F - F - V.
D V - V - F.
Para muitos profissionais e empresários, a conceituação de auditoria não tem ultrapassado aquela de 
uma função destinada a garantir a inexistência de erros na documentação processada pela 
contabilidade. A auditoria contábil é um sistema permanente de atividades especializadas exercidas 
em uma entidade, compreendendo: o conhecimento das leis, normas ou costumes que regem as 
atividades; a observação dos controles internos mantidos; o exame dos registros contábeis e dos 
documentos de suas operações; a verificação física dos bens ou valores; confirmação dos débitos e 
créditos de terceiros. Com relação ao que a auditoria contábil tem a finalidade de apurar, analise as 
sentenças a seguir:
I- Se os demonstrativos contábeis (Balanços e relações discriminativas) expressam a realidade 
patrimonial e suas relações com os sócios da empresa.
II- Se as operações foram conduzidas conforme as Leis e normas vigentes.
III- Se os bens ou valores administrados não sofreram fraudes, desvios ou extravios.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
Pelo método da retrospecção na auditoria, verificam-se os fatos passados já vividos em fatos 
patrimoniais já sucedidos. Esse é um caráter distintivo entre a escrituração ou registro contábil e a 
técnica de auditoria. A análise, portanto, é o fator predominante, é o que realmente caracteriza o 
método ou conduta de trabalho natécnica de auditoria. Com relação a esses aspectos, sobre as fases 
para a aplicação do método da auditoria, analise as opções a seguir:
I- Levantamento de condições de rotina administrativa financeira e contábil.
II- Planejamento do relatório.
III- Obtenção das provas.
IV- Relatório de auditoria.
V- Certificados.Assinale a alternativa CORRETA: 
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A As opções II, IV e V estão corretas.
B Somente a opção III está correta.
C As opções I, III, IV e V estão corretas.
D As opções I, II e III estão corretas.
Todos os aspectos, ocorrências e pressões tiveram como resultado a substancial mudança na 
mentalidade empresarial e sua forma de agir. A consciência do perigo eminente despertou nas 
empresas o sentimento de defesa e sobrevivência. Atitudes, práticas e procedimentos tiveram que ser 
alterados em regime de urgência. Deixou de ser aceito o fato, a pessoa e a atividade nos mesmos 
termos de eficiência julgados aceitáveis outrora. Todos os aspectos, ocorrências e pressões 
anteriormente descritas tiveram como resultado uma substancial mudança na mentalidade empresarial 
e sua forma de agir.
Com base nesses aspectos, assinale alternativa CORRETA:
A
Espírito crítico muito desenvolvido, que não se refere ao exame de apenas uns poucos aspectos
das demonstrações contábeis ou de apenas algumas contas, mas do exame do conjunto de
demonstrações contábeis de um período.
B
Espírito crítico muito desenvolvido, capacidade analítica de síntese e objetividade, compromisso
permanente com a verdade, zelo e disciplina, liderança e capacidade de motivação,
comportamento extremamente racional, comunicação objetiva, adequada e clara.
C
Espírito crítico em que se estabelece a investigação do exame de todos os registros factuais,
assim como de todos os documentos que servem como base para a fidelização dos controles da
entidade.
D
Espírito crítico muito desenvolvido, que se pode confundir com a perícia, pois o auditor passa a
investigar possíveis manutenções de erros ou fraudes que possam comprometer a segurança dos
controles internos da empresa, sendo essa investigação pautada na verificação dos registros.
Os métodos de auditoria constituem-se no conjunto de técnicas de que o auditor fará uso durante o 
trabalho de auditoria para alcançar as evidências necessárias que possam embasar ou dar 
sustentabilidade à opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Nesse sentido, o desempenho 
da atividade de auditoria requer, como em qualquer outra função, a utilização de ferramentas de 
trabalho que possibilitem formar uma opinião.
Considerando a contribuição dos métodos de auditoria e o que está relacionado ao método de 
retrospecção, assinale a alternativa CORRETA:
A
Pela retrospecção, permite identificar e atestar a validade de qualquer afirmação, aplicando os
procedimentos adequados a cada caso, na extensão e evidências que cada caso requer, até a
obtenção de provas materiais que comprovem, satisfatoriamente, a afirmação analisada.
B
Pela retrospecção, como método do trabalho de auditoria, verificam-se os fatos passados já
vividos em fatos patrimoniais já sucedidos. Esse é um caráter distintivo entre a escrituração ou
registro contábil e a técnica de auditoria. A análise, portanto, é o fator predominante, é o que
realmente caracteriza o método ou conduta de trabalho na técnica de auditoria.
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C
Pela retrospecção, onde o auditor sempre examinará os fatos que já ocorreram na empresa de
forma analítica, pois realizará o levantamento dos registros operativos e identificará se as
operações apuradas estão de acordo com o seu exame de auditoria.
D
Pela introspecção, auditoria constitui-se no conjunto de técnicas de que o auditor fará uso durante
o trabalho de auditoria para alcançar as evidências optativas que possam embasar ou dar
sustentabilidade à opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.
A natureza da auditoria possui como característica o período em que é realizada. O período para a 
elaboração dos trabalhos de auditoria é acordado na sua contratação e está em comum acordo entre a 
empresa contratante e o auditor que realizará o seu trabalho. O auditor terá por incumbência a 
realização do trabalho em uma auditoria permanente ou eventual.
Com relação a esses aspectos sobre o que se relaciona com a auditoria permanente para as empresas, 
assinale a alternativa CORRETA:
A
É a auditoria que é executada em caráter permanente ou constante. A auditoria permanente
poderá ser executada pelo profissional auditor interno ou externo da empresa. Na auditoria
interna, poderá fazer parte das atribuições do auditor verificar continuamente os processos,
procedimentos, formas de controles, saldos e relatórios de gestão. Entretanto, a auditoria
permanente também poderá ser exercida pelo auditor externo, desde que ele trabalhe com um
programa de visitas constantes, durante diversos períodos, para acompanhar e analisar a auditada.
B
O uso da auditoria sempre é proveitoso para o governo, ainda que as contas estejam corretas e
que os controles internos sejam seguros, a certificação do nível de qualidade e de credibilidade
dos informes gerais.
C
É a prática que permite aos auditores adquirirem experiências com relação ao negócio e procuram
sempre utilizar as melhores medidas e práticas relacionadas com as vendas, efetuando um
trabalho com qualidade e em evolução permanente.
D
Contabilmente é um sistema provisório de atividades especializadas exercidas em uma entidade,
compreendendo o conhecimento das leis, normas ou costumes que regem as atividades e a
observação dos controles internos mantidos.
O auditor interno produz uma avaliação independente dentro da empresa. Por esse motivo, ele deve 
ser uma pessoa de confiança dos dirigentes. A auditoria é, por natureza, a revisão do trabalho de 
outros e não a execução original do trabalho. O auditor interno deve recomendar, mas não pode 
decidir. Deve sugerir e influenciar, mas não pode determinar. Deve examinar, julgar, avaliar e relatar 
aos órgãos superiores, mas não pode impor uma modificação. O auditor não produz informações e 
não tem função policialesca. Sobre os exames que a auditoria interna realiza, analise as sentenças a 
seguir:
I- Adequação e eficácia dos seus controles internos.
II- Integridade e confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem 
de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
III- Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a 
observância dos registros da produção e vendas da empresa.
IV- Eficiência, eficácia e economicidade do desempenho e da utilização dos recursos disponíveis na 
empresa; dos procedimentos e métodos para salvaguarda dos ativos e a comprovação de sua 
existência, assim como a exatidão dos ativos e passivos.
V- Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução 
estabelecidos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
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A As sentenças I, III, IV e V estão corretas.
B As sentenças III, IV e V estão corretas.
C As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
D As sentenças I, II, III e V estão corretas.
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