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		 Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em relação ao local da operação ou da prestação de serviços, para fins da cobrança do ICMS, assinale a alternativa que não condiz com as regras estabelecidas no Artigo 11 da Lei Complementar 87 de 1996:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Em se tratando de prestação de serviços de transporte de cargas intermunicipal, o imposto deve ser pago para o local de destino da prestação.
	Respostas:
	a. 
Quando a mercadoria estiver desacompanhada de documento fiscal, o ICMS deve ser pago para o local onde foi encontrada irregular.
	
	b. 
Em se tratando de prestação de serviços de transporte de cargas intermunicipal, o imposto deve ser pago para o local de destino da prestação.
	
	c. 
Nas situações de importação de mercadoria, o ICMS deve ser pago para o país de destino da mercadoria.
	
	d. 
Nos casos de serviços de comunicação onerosa, o ICMS é pago no local onde está estabelecido o tomador do serviço.
	
	e. 
Na aquisição de serviços do exterior, o ICMS é pago para o país onde está localizado o destinatário do serviço.
	Comentário da resposta:
	O ICMS relativo a serviços de transporte intermunicipal ou interestadual é recolhido no local onde inicia a prestação.
	
	
	
 Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	São exemplos de empresa que devem optar pelo lucro real, exceto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
A empresa cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00.
	Respostas:
	a. 
A empresa cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00.
	
	b. 
A que explore as atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio.
	
	c. 
Os bancos comerciais, os bancos de investimento, os bancos de desenvolvimento, as agências de fomento, as caixas econômicas, as sociedades de crédito, financiamento e investimento, as sociedades de crédito imobiliário e as sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio.
	
	d. 
As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	e. 
A que emita ações na bolsa de valores.
	Comentário da resposta:
	São obrigadas à apuração do lucro real, para fins de cálculo do IRPJ e da CSLL, as pessoas jurídicas cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
	
	
	
 Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Encargos sociais podem ser entendidos como o conjunto de pagamentos destinados à garantia de renda do trabalhador na hipótese de incapacidade para o trabalho ou quando ele é demitido sem justa causa (PÊGAS, 2017). Em relação aos encargos sociais é incorreto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
o FGTS é calculado sem distinção de alíquotas e sobre a remuneração paga aos funcionários e aos sócios
	Respostas:
	a. 
a contribuição previdenciária da empresa é calculada sobre a remuneração dos funcionários e dos sócios 
	
	b. 
não se calculam contribuições destinadas a cobrir riscos ambientais e destinadas a terceiros sobre o pró-labore pago aos sócios
	
	c. 
as contribuições previdenciárias têm, inclusive, alíquotas prevendo o risco a que o funcionário fica exposto no ambiente de trabalho e aquelas destinadas aos terceiros que são, por exemplo, o SESI, o SENAI, o SESC e o SENAC, entre outros
	
	d. 
as contribuições previdenciárias devidas pela empresa e pelos funcionários/sócios são pagas pela empresa em uma guia apenas;
	
	e. 
o FGTS é calculado sem distinção de alíquotas e sobre a remuneração paga aos funcionários e aos sócios
	Comentário da resposta:
	O FGTS é calculado sem distinção de alíquotas e sobre a remuneração paga apenas aos funcionários.
	
	
	
 Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma indústria realiza uma venda interestadual de produtos nacionais sujeitos ao regime de substituição tributária que totaliza R$ 24.800,00, cuja origem é um estabelecimento localizado no Rio de Janeiro e o destino é um estabelecimento varejista localizado na Paraíba. Assume-se que a alíquota da mercadoria no Estado da Paraíba é de 18% e que a MVA da mercadoria é de 51,20%. Com essas informações, assinale a alternativa que indique, respectivamente, o valor do ICMS devido pela operação própria e o ICMS devido por substituição tributária.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 1.736,00 e R$ 5.013,57
	Respostas:
	a. 
R$ 4.464,00 e R$ 6.749,57
	
	b. 
R$ 4.464,00 e R$ 2.285,57
	
	c. 
R$ 2.976,00 e R$ 6.749,57
	
	d. 
R$ 1.736,00 e R$ 6.749,57
	
	e. 
R$ 1.736,00 e R$ 5.013,57
	Comentário da resposta:
	A alternativa está correta porque o cálculo deve ser realizado de acordo com as informações da tabela a seguir.
 
	ICMS próprio
	 
	ICMS devido na cadeia de produção
	Valor dos produtos
	24.800,00
	 
	Valor dos produtos
	24.800,00
	MVA
	-
	 
	MVA
	51,20%
	Base de cálculo
	24.800,00
	 
	Base de cálculo
	37.497,60
	Alíquota
	7%
	 
	Alíquota
	18%
	ICMS devido pela operação própria do substituto
	1.736,00
	 
	ICMS devido pela operação própria do substituto
	6.749,57
	ICMS devido por substituição tributária
	 
	 
	 
	5.013,57
	
	
	
 Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades que atuam na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas. O Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a relação de tais entidades consideradas como terceiros. Não é exemplo de entidade que representa categorias econômicas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
SESI (Serviço Social da Indústria)
	Respostas:
	a. 
SESI (Serviço Social da Indústria)
	
	b. 
Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária (Incra)
	
	c. 
Fundo Aeroviário
	
	d. 
Conselho de fiscalização de profissões como OAB, CFC, CREA, etc.
	
	e. 
SENAR (Serviço Nacional de Aprendizagem Rural)
	Comentário da resposta:
	O Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a relação de tais entidades consideradas como terceiros e nele não estão relacionados os conselhos de fiscalização de profissões.
	
	
	
 Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma indústria realiza uma venda de 85 unidades de produtos fabricados no estabelecimento pelo preço unitário de R$ 500,00. Além disso, ela cobra do cliente o reembolso do frete pago para realizar a venda no valor de R$ 250,00. A alíquota de IPI é de 5% e a alíquota de ICMS é de 18%. Sabendo que o produto é destinado ao uso ou consumo do destinatário, assinale a alternativa que corresponda ao valor do ICMS e do IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
	Respostas:
	a. 
R$ 8.079,75 e R$ 2.137,50
	
	b. 
R$ 7.650,00 e R$ 2.125,00
	
	c. 
R$ 9.742,50 e R$ 2.150,00
	
	d. 
R$ 7.605,00 e R$ 2.112,50
	
	e. 
R$ 7.740,00 e R$ 2.100,00
	Comentário da resposta:
	Quando a mercadoria é destinada ao uso ou consumo do destinatário, o IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de acordo com o demonstrativo:
 
	IPI
	Produtos
	R$ 42.500,00
	Frete
	R$ 250,00
	Base de cálculo
	R$ 42.750,00
	Alíquota
	5%
	IPI
	R$ 2.137,50
 
	ICMS
	Produtos
	R$ 42.500,00
	Frete
	R$ 250,00
	Total da operação
	R$ 42.750,00
	IPI
	R$ 2.137,50
	Base de cálculo
	R$ 44.887,50
	Alíquota
	18%
	ICMS
	R$ 8.079,75
	
	
	
 Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	A regra geral prevê que o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é devido ao município onde está localizado o estabelecimento do prestador de serviços. Entretanto, o Artigo 3° da Lei Complementar n° 116/03 apresenta situações em que o imposto é devido ao município onde o serviço foi prestado. Assinale a alternativa que indica um serviço cujo imposto deva ser pago no município do prestador.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Conserto de aparelho de televisão.
	Respostas:
	a. 
Execução de espetáculos circenses.
	
	b. 
Monitoramento de bens.
	
	c. 
Consertode aparelho de televisão.
	
	d. 
Recreação e animação de festas infantis.
	
	e. 
Fornecimento de mão-de-obra.
	Comentário da resposta:
	O ISSQN relativo ao conserto de aparelho de televisão é recolhido no município onde se localiza o prestador do serviço, conforme Artigo 3° da Lei Complementar n° 116/03.  
Os casos em que o ISSQN é recolhido no local onde o serviço foi prestado estão listados nos Incisos de I a XXV do Artigo 3° da Lei Complementar n° 116/03. 
	
	
	
 Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Sistema Tributário Nacional é composto por diversos instrumentos jurídicos, entre eles: a Constituição Federal, o Código Tributário Nacional e as demais leis específicas. O Código Tributário Nacional estabelece algumas espécies tributárias. São exemplos de tributos, de acordo com o conceito apresentado no Artigo 5° do Código Tributário Nacional, dentre outras espécies constitucionais: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Assinale a alternativa que apresenta somente essas três espécies tributárias.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Imposto de Renda, Taxa de Coleta de Lixo, Contribuição de Melhoria para construção de um viaduto no Município de Marília-SP.
	Respostas:
	a. 
Contribuição previdenciária, Cofins e Imposto de Renda.
	
	b. 
Contribuição previdenciária, PIS e Imposto de Renda.
	
	c. 
Imposto de Renda, Taxa de Coleta de Lixo, Contribuição de Melhoria para construção de um viaduto no Município de Marília-SP.
	
	d. 
PIS, Imposto de Renda e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	
	e. 
Contribuição previdenciária, Taxa de Coleta de Lixo e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	Comentário da resposta:
	A alternativa está correta porque indica exemplos de espécies tributárias previstas no Artigo 5° do CTN. O Imposto de Renda é classificado como imposto, a Taxa de Coleta de Lixo é uma taxa e a Contribuição de Melhoria para construção de um viaduto no Município de Marília-SP é uma Contribuição de Melhoria.
	
	
	
 Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Encargos sociais podem ser entendidos como o conjunto de pagamentos destinados à garantia de renda do trabalhador na hipótese de incapacidade para o trabalho ou quando ele é demitido sem justa causa (PÊGAS, 2017). Alguns encargos sociais são de responsabilidade da empresa e outros são suportados pelos trabalhadores. São exemplos de encargos sociais de responsabilidade dos trabalhadores:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
as contribuições previdenciárias descontadas dos funcionários.
	Respostas:
	a. 
as contribuições previdenciárias descontadas dos funcionários.
	
	b. 
os valores pagos a título de décimo terceiro salário.
	
	c. 
as verbas rescisórias.
	
	d. 
as contribuições previdenciárias destinadas a terceiros.
	
	e. 
as férias e o respectivo terço constitucional.
	Comentário da resposta:
	As contribuições previdenciárias descontadas dos trabalhadores são encargos sociais pagos pelo trabalhador uma vez que são descontados de seus salários e repassados, pela empresa, à Previdência Social.
	
	
	
 Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em relação à remuneração dos juros sobre o capital próprio, é incorreto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Para fins de cálculo do valor pago a título de juros sobre o capital próprio e sua respectiva parcela dedutível dos tributos sobre o lucro, consideram-se todas as contas de patrimônio líquido.
	Respostas:
	a. 
A remuneração do capital próprio visa ao reconhecimento e registro do custo de oportunidade.
	
	b. 
Somente pode utilizar-se da dedutibilidade dos juros sobre o capital próprio, a empresa que tributa o lucro pela sistemática do lucro real.
	
	c. 
Para fins de cálculo do valor pago a título de juros sobre o capital próprio e sua respectiva parcela dedutível dos tributos sobre o lucro, consideram-se todas as contas de patrimônio líquido.
	
	d. 
Os pagamentos de juros sobre capital próprios devem estar registrados contabilmente em contrapartida de conta identificada para cada sócio que tiver direito a receber o referido pagamento.
	
	e. 
A remuneração de juros sobre capital próprio representa instrumento de planejamento tributário.
	Comentário da resposta:
	Somente as contas de patrimônio líquido: capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos acumulados compõem a base de cálculo dos juros sobre capital próprio e respectiva dedutibilidade para fins de tributos sobre lucro.
	
	
	
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