Exercicios+Contabilidade+e+Planejamento+Tributária13092017

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Curso: ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS / CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor: PAULO CÉSAR DE SOUZA. MSC. Entrega no dia 13/09/2017 * 
Simulado: ATIVIDADE ESCRITA EM GRUPO - VALOR 2 PONTOS. 
 
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1. Aluno (a)_______________________________________________. 
 
2. Aluno (a) _______________________________________________. 
 
 
QUESTÕES DO 1º EXAME DE SUFICIÊNCIA 2011-1 
 
15. Uma matéria-prima foi adquirida por R$3.000,00, incluídos nesse valor R$150,00 
referentes a IPI e R$342,00 relativos a ICMS. O frete de R$306,00 foi pago pelo 
vendedor, que enviou o material via aérea, mas a empresa compradora teve que 
arcar com o transporte entre o aeroporto e a fábrica, que custou R$204,00. Conside-
rando-se que os impostos são recuperáveis, o valor registrado em estoques será: 
a) R$2.508,00; b) R$2.712,00; c) R$3.018,00 d) R$3.204,00 
 
QUESTÕES DO 1º EXAME DE SUFICIÊNCIA 2012-1 
 
6. Uma sociedade empresária prestou serviço a outra pessoa jurídica, no valor de 
R$100.000,00, com incidência de imposto de renda na fonte à alíquota de 1,5%, re-
cuperável, faturado para trinta dias. 
Acerca do lançamento contábil na empresa que prestou o serviço, assinale a opção 
CORRETA. 
a) Débito: Caixa R$98.500,00 
 Débito: IRRF a Recuperar R$1.500,00 
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00 
 
b) Débito: Caixa R$98.500,00 
Débito: Despesas Tributárias R$1.500,00 
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00 
 
c) Débito: Clientes R$98.500,00 
Débito: Despesas Tributárias R$1.500,00 
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00 
 
d) Débito: Clientes R$98.500,00 
Débito: IRRF a Recuperar R$1.500,00 
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Curso: ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS / CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor: PAULO CÉSAR DE SOUZA. MSC. Entrega no dia 13/09/2017 * 
Simulado: ATIVIDADE ESCRITA EM GRUPO - VALOR 2 PONTOS. 
 
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QUESTÕES DO 2º EXAME DE SUFICIÊNCIA 2012-2 
 
5. Uma sociedade empresária adquiriu mercadorias para revenda com pagamento à 
vista. O valor total da Nota Fiscal do fornecedor foi de R$105.000,00. Neste valor, 
estão incluídos R$5.000,00 referentes a frete e R$12.000,00 referentes a impostos 
recuperáveis. 
Assinale a opção que apresenta o lançamento da operação a ser realizado. 
 
a) DÉBITO Estoque de Mercadorias R$93.000,00 
DÉBITO Impostos a Recuperar R$12.000,00 
CRÉDITO Caixa R$105.000,00 
 
b) DÉBITO Estoque de Mercadorias R$100.000,00 
 DÉBITO Impostos a Recuperar R$12.000,00 
 DÉBITO Despesa com Frete R$5.000,00 
 CRÉDITO Caixa R$105.000,00 
 CRÉDITO Impostos a pagar R$12.000,00 
 
c) DÉBITO Estoque de Mercadorias R$105.000,00 
 CRÉDITO Caixa R$ 93.000,00 
 CRÉDITO Impostos a pagar R$12.000,00 
 
d) DÉBITO Estoque de Mercadorias R$ 88.000,00 
 DÉBITO Impostos a Recuperar R$ 12.000,00 
 DÉBITO Despesa com Frete R$ 5.000,00 
 CRÉDITO Caixa R$105.000,00 
 
6. Uma sociedade empresária adquiriu, em junho: 
Quantidade adquirida ................... 100 unidades 
Custo unitário ................................R$ 10,00 
Valor total da Nota Fiscal ............. R$1.800,00 
Alíquota do ICMS ..........................18% 
 
Em outra aquisição, ainda no mesmo mês, porém de fornecedor de fora do Estado, a 
Nota Fiscal apresentou os seguintes valores: 
Quantidade adquirida ................... 200 unidades 
Custo unitário ................................R$ 9,00 
Valor total da Nota Fiscal ............. R$1.800,00 
Alíquota do ICMS ..........................12% 
 
Ainda no mês de junho, foram vendidas as 300 unidades pelo preço unitário de 
R$15,00. A alíquota de ICMS da transação de venda é de 18%. 
 
Assinale a opção que apresenta o valor do Lucro Bruto no mês de junho. 
a) R$890,00. 
b) R$1.226,00 
c) R$1.286,00. 
d) R$1.394,00. 
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Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor: PAULO CÉSAR DE SOUZA. MSC. Entrega no dia 13/09/2017 * 
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BACHAREL 2016-2 
 
2. Uma Sociedade Empresária realizou uma venda de mercadoria à vista, no valor 
de R$320.000,00, com incidência de ICMS à alíquota de 18%. 
O Custo da Mercadoria Vendida foi de R$192.000,00. 
O Lucro Bruto dessa única transação de venda realizada pela Sociedade Em-
presária é de: 
a) R$70.400,00. 
b) R$104.960,00. 
c) R$128.000,00. 
d) R$185.600,00. 
 
 
10. Uma Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo 
valor total de R$25.000,00. Nesse valor, estão incluídos R$4.250,00 relativos a 
ICMS Recuperável. 
O transporte das mercadorias, no valor de R$2.000,00, foi pago pela empresa ven-
dedora, sem reembolso pela adquirente. 
A Sociedade Empresária apura PIS e Cofins pelo Regime de Incidência Não Cumu-
lativo. 
Considerando-se o disposto na NBC TG 16 (R1) – Estoques, e que as alíquotas 
a serem utilizadas para cálculo do valor recuperável de PIS e Cofins no Regime 
de Incidência Não Cumulativo são, respectivamente, 1,65% e 7,6%, o Custo de 
Aquisição das mercadorias é de: 
a) R$18.437,50. 
b) R$18.830,62. 
c) R$20.437,50. 
d) R$20.830,62. 
 
19. Em 15.8.2016, uma Sociedade Empresária comprou mercadorias para revenda, 
no valor de R$156.000,00, para pagamento em 31.8.2016. No valor de 
R$156.000,00, está incluído o ICMS recuperável calculado à alíquota de 17%. 
A empresa adota o Regime de Incidência Cumulativo de PIS e Cofins, com as alí-
quotas de 0,65% e 3%, respectivamente. 
 
Considerando-se as informações apresentadas, assinale a opção que apresen-
ta o lançamento contábil CORRETO dessa operação. 
a. 
Débito: Mercadorias para Revenda – Estoques R$129.480,00 
Débito: ICMS a Recuperar R$26.520,00 
Crédito: Fornecedores Nacionais R$156.000,00 
 
b. 
Débito: Mercadorias para Revenda – Estoques R$150.306,00 
Débito: PIS a Recuperar R$1.014,00 
Débito: Cofins a Recuperar R$4.680,00 
Crédito: Fornecedores Nacionais R$156.000,00 
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Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor: PAULO CÉSAR DE SOUZA. MSC. Entrega no dia 13/09/2017 * 
Simulado: ATIVIDADE ESCRITA EM GRUPO - VALOR 2 PONTOS. 
 
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c. 
Débito: Mercadorias para Revenda – Estoques R$128.466,00 
Débito: PIS a Recuperar R$1.014,00 
Débito: ICMS a Recuperar R$26.520,00 
Crédito: Fornecedores Nacionais R$156.000,00 
 
d. 
Débito: Mercadorias para Revenda – Estoques R$123.786,00 
Débito: PIS a Recuperar R$1.014,00 
Débito: Cofins a Recuperar R$4.680,00 
Débito: ICMS a Recuperar R$26.520,00 
Crédito: Fornecedores Nacionais R$156.000,00 
 
BACHAREL 2017-1 
 
4. Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse 
mês, realizou as seguintes transações: 
Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. 
Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida 
na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. 
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, 
após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresáriaapre-
sentará: 
a) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00. 
b) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00. 
c) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00. 
d) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00. 
 
5. Uma Sociedade Empresária comercial apresenta os seguintes dados, referentes 
ao período de janeiro a dezembro de 2016, extraídos do seu Balancete de Verifica-
ção: 
Custo das Mercadorias Vendidas R$560.000,00 
Faturamento Bruto de Vendas R$800.000,00 
ICMS sobre Vendas R$93.000,00 
Receita de Dividendos R$70.000,00 
Receita Financeira R$30.000,00 
Vendas Canceladas R$25.000,00 
 
Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a Lei 
n.º 6.404/1976, o valor do Lucro Bruto a ser evidenciado na Demonstração do 
Resultado do período é de: 
a) R$122.000,00. 
b) R$152.000,00. 
c) R$240.000,00. 
d) R$270.000,00. 
 Curso: ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS / CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor: PAULO CÉSAR DE SOUZA. MSC. Entrega no dia 13/09/2017 * 
Simulado: ATIVIDADE ESCRITA EM GRUPO - VALOR 2 PONTOS. 
 
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32. Uma Sociedade Empresária comercial constituída em janeiro de 2017, legalmen-
te habilitada, aderiu ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e 
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Sim-
ples Nacional. 
 
Em janeiro de 2017, havia obtido os seguintes registros relacionados à sua receita 
de vendas: 
 
Descrição Janeiro / 2017 
Vendas de Mercadorias R$100.000,00 
Vendas Canceladas R$10.000,00 
Descontos Incondicionais Concedi-
dos 
R$5.000,00 
 
As receitas decorrentes da revenda de mercadorias não são sujeitas a substituição 
tributária, assim como não decorrem da revenda de mercadorias para exportação. 
A tabela a seguir reproduz parcialmente as alíquotas a serem aplicadas a cada faixa 
de receita bruta para os optantes pelo Simples Nacional na atividade de comércio. 
 
Tabela: Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio 
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota 
Até 180.000,00 4,00% 
De 180.000,01 a 360.000,00 5,47% 
De 360.000,01 a 540.000,00 6,84% 
De 540.000,01 a 720.000,00 7,54% 
De 720.000,01 a 900.000,00 7,60% 
De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,28% 
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,36% 
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,45% 
Fonte: Tabela adaptada da Lei Complementar n.º 123/2006 – Anexo I 
 
Considerando-se apenas as informações apresentadas, o valor dos tributos a 
serem recolhidos mediante a modalidade Simples Nacional, referente ao mês 
de competência janeiro de 2017, é de: 
 
a) R$3.400,00. 
b) R$4.000,00. 
c) R$7.038,00. 
d) R$8.360,00. 
 
 
 
 
 
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