Ely prátca contábil_110402

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ESTÁGIO II: PRÁTICA CONTÁBIL
Acadêmico(a): Ely Aparecida Miranda Barboza ¹ Tutor Externo: Elen Suely Cunha²
Relatório de Estágio II
RAZONETES:
Relatório:
Diário
02/jan
01 - Integralização do capital social da empresa via banco.
D- Banco (AC)	R$850.000,00
C- Capital Social (PC)	R$850.000,00
16/jan
02 - Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00 através do banco.
	D- Estoque (AC)
D- ICMS à Recuperar (AC) C - Fornecedor (PC)
	R$14.940,00 R$3.060,00 R$18.000,00
	03 - Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00. D- Caixa (AC)
	
R$1.500,00
	C- Banco (AC)
	R$1.500,00
	17/jan
04 - Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$20.000,00. D- Aplicação Financeira (AC)
	
R$20.000,00
	C- Banco (AC)
	R$20.000,00
05 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.	D-	Clientes (AC)
R$25.000,00
C- Receita Sobre Vendas ( R )	R$25.000,00
Reconhecendo do ICMS 17% sobre a venda. D- ICMS Sobre a venda de R$25.000,00
C- ICMS a Recolher
R$4.250,00 R$4.250,00
Reconhecer baixa de mercadoria no estoque.
D- Custo Mercadoria Vendida (CMV)	R$12.000,00
C- Estoque (AC)	R$12.000,00
06 - Despesa Com material de Expediente pago à vista no valor de R$350,00.
D- Material de Expediente ( R )	R$350,00
C- Caixa (AC)	R$350,00
18/jan
Compra de Mercadoria para venda à prazo no valor de R$53.000,00 com ICMS de 17%. D- Estoque (AC)	R$43.990,00
D- ICMS à Recuperar (AC)	R$9.010,00
C- Fornecedores (PC)	R$53.000,00
05 - Pagamento de Diarista pelo Caixa.
D- Diarista ( R )	R$100,00
C- Caixa (AC)	R$100,00
20/jan
06 - Nota Fiscal de Honorários contábeis para pagamento no mês seguinte no valor de R$1.800,00. D- Honorários Contábeis	R$1.800,00
C- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC)	R$1.800,00
31/jan
10 - Reconhecer a Folha de Pagamento, INSS, INSS Patronal e FGTS sobre Salário.
	D- Salários ( R )
C- Salários à Pagar (PC)
	R$1.500,00 R$1.500,00
	D- FGTS ( R )
	R$120,00
	C- FGTS à Recolher (PC)
	R$120,00
	D- 13º Salário ( R )
	R$125,00
	C- 13º Salário (PC)
	R$125,00
	D- Férias ( R )
	R$166,66
	C- Férias e 1/3 das Férias (PC)
	R$166,66
	D- Salário à Pagar (PC)
	R$115,47
	C- INSS (PC)
	R$115,47
	D - INSS Terceiros e Patronal ( R )
	R$397,50
	C - INSS Terceiros e Patronal (PC)
	R$397,50
	11 - Reconhecer Pró-Labore no valor de R$1.500,00. D- Pró-Labore ( R )
	
R$1.500,00
	C- Pró-Labore à Pagar (PC)
	R$1.500,00
D- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$165,00
C- INSS (PC)	R$165,00
D- INSS Terceiros e Patronal ( R )	R$300,00
C- INSS Terceiros e Patronal (PC)	R$300,00
12 - Venda de Mercadoria à prazo R$1.800,00, CMV R$1.250,00 e ICMS de 17%. D- Clientes (AC)	R$1.800,00
C- Receita de Vendas ( R )	R$1.800,00
D- Custo Mercadoria Vendida ( R )	R$1.250,00
C- Estoque ( AC )	R$1.250,00
Reconhecer o ICMS de 17% sobre a venda D- ICMS sobre Vendas ( R ) C- ICMS à Recolher (PC)
R$306,00 R$306,00
13 - Reconhecer o valor PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de janeiro.
	D- PIS sobre Vendas ( R )
	R$174,20
	C- PIS à Pagar (PC)
	R$174,20
	D- COFIS sobre Vendas ( R )
	R$804,00
	C- COFINS à Pagar (PC)
	R$804,00
	D- Provisão IRPJ ( R )
	R$321,60
	C- IRPJ à Pagar (PC)
	R$321,60
	D- Provisão CSLL ( R )
	R$289,44
	C- CSLL à Pagar ( PC )
	R$289,44
	D- ICMS sobre Vendas ( R )
	R$4.556,00
	C- ICMS à Recolher
	R$4.556,00
01/fev
14 - Contratação de seguro da empresa com valor de R$2.300,00 à vista pelo banco com vigência de 01 ano. D- Seguros a Apropriar (AC)	R$2.300,00
C- Banco (AC)	R$2.300, 00
D- Seguros ( R )	R$191,66
C- Seguros a Apropriar (AC)	R$191,66
05/fev
12 - Pagamento da Folha de Salários e Pró-Labore no valor líquido através de transferência bancária. D- Salários à Pagar (PC)	R$1.384,53
C- Banco (AC)	R$1.384,53
D- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$1.335,00
C- Banco (AC)	R$1.335,00
07/fev
13 - Pagamento de FGTS através do Caixa. D- FGTS à Recolher (PC) R$ 120,00
C- Caixa (AP)
10/fev
14 - Pagamento de ICMS. Não houve saldo a pagar nesta data.
R$120,00 R$120,00
15 - Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$3.500,00 a prazo com ICMS de 17%. D- Estoque (AC)	R$2.905,00
D- ICMS à Recuperar (AC)	R$595,00
C- Fornecedores (PC)	R$3.500,00
16 - Pagamento de Honorários Contábeis pelo Banco.
D- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC)	R$1.800,00
C- Banco (AC)	R$1.800,00
11/fev
17 - Recebimento de R$5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01. D- Banco (AC)	R$5.000,00
C- Clientes (AC)	R$5.000,00
12/fev
18 - Rendimento de Aplicação Financeira no valor de R$120,00, porém sem resgate. 00
D- Aplicação Financeira (AC)	R$120,00
C- Receita Aplicação Financeira ( R )	R$120,00
19 - Venda de mercadoria a vista no valor de R$26.000,00 sendo que o CMV foi de R$12.300,00, recebimento à vista através do banco e ICMS 17%. D- Banco (AC)	R$26.000,00
C- Receita de Vendas ( R )	R$26.000,00
D- CMV ( R )	R$12.300,00
C- Estoque (AC)	R$12.300,00
D- ICMS à Recolher (PC)	R$4.420,00
C- ICMS à Recuperar (AC)	R$4.420,00
15/fev
20- Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do Banco.
25 - Nota Fiscal de Honorários Contábeis com vencimento em março no valor de R$1.800,00.	D-	Honorários	Contábeis	(	R	)
R$1.800,00
C- Fornecedor de Serviços Contabéis (PC)	R$1.800,00
25/fev
26 - Pagamento da Diarista pelo Caixa no valor de R$100,00.
D- Diarista ( R )	R$100,00
C- Caixa (AC)	R$100,00
27 - Pagamento PIS e COFINS de janeiro pelo Banco. D- PIS à Pagar (PC) C- Banco (AC)
D- COFINS à Pagar (PC)
C- Banco (AC) R$169,00 R$169,00
R$780,00 R$780,00
28/fev
25 - Reconhecer a Folha de Pagamento com os seguintes valores: Salário R$1.500,00, Pró-Labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
	D- Salário ( R )
	R$1.500,00
	C- Salário à Pagar (PC)
	R$1.500,00
	D- Pró-Labore ( R )
	R$1.500,00
	C- Pró-Labore à Pagar (PC)
	R$1.500,00
	D- FGTS ( R )
	R$120,00
	C- FGTS à Recolher (PC)
	R$120,00
	D- 13º Salário ( R )
	R$125,00
	C- 13º Salário (PC)
	R$125,00
	D- Férias ( R )
	R$166,66
	C- Férias e 1/3 das Férias (PC)
	R$166,66
	D- Salário à Pagar (PC)
	R$115,47
	C- INSS (PC)
	R$115,47
	D - INSS Terceiros e Patronal ( R )
	R$397,50
	C - INSS Terceiros e Patronal (PC)
	R$397,50
	D- Pró-Labore ( R )
	R$1.500,00
	C- Pró-Labore à Pagar (PC)
	R$1.500,00
	D- Pró-Labore à Pagar (PC)
	R$165,00
	C- INSS (PC)
	R$165,00
	D- INSS Terceiros e Patronal ( R )
	R$300,00
	C- INSS Terceiros e Patronal (PC)
	R$300,00
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