Estágio 2 Prática Contábil

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3 1.500,00R$ 350,00R$ 6 S.I. 850.000,00R$ 1.500,00R$ 3 2 18.000,00R$ 
100,00R$ 8 20 5.000,00R$ 20.000,00R$ 4 7 53.000,00R$ 
96,00R$ 16 22 6.000,00R$ 2.300,00R$ 14 18 3.500,00R$ 
100,00R$ 26 23 18.000,00R$ 1.108,50R$ 15
1.500,00R$ 646,00R$ 1.335,00R$ 15
854,00R$ 1.800,00R$ 19
R$ 874,50 24 R$ 74.500,00
R$ 174,20 27 R$ 46.285,00
R$ 804,00 27
R$ 879.000,00 R$ 29.896,20
R$ 849.103,80
4 20.000,00R$ 
21 120,00R$ 
20.120,00R$ 14 2.300,00R$ 191,66R$ 14
2.108,34R$ 
Seguros a Apropriar
Estoque
Aplicação Financeira
Caixa (AC) Banco
3.060,00R$ 2 5 25.000,00R$ 5.000,00R$ 20 3 3.060,00R$ 
12.000,00R$ 5 12 1.800,00R$ 18.000,00R$ 23,00R$ 7 9.010,00R$ 
9.010,00R$ 7 26.800,00R$ 23.000,00R$ 12.070,00R$ 4.556,00R$ 
1.250,00R$ 12 3.800,00R$ S.I 7.514,00R$ 
595,00R$ 18 18 595,00R$ 
2.300,00R$ 22 8.109,00R$ 1.020,00R$ 
28.215,00R$ 7.089,00R$ 
Estoque Icms a RecuperarClientes
13
29
19 1.800,00R$ 1.800,00R$ 9 850.000,00R$ S.I.
1.800,00R$ 25
1.800,00R$ 3.600,00R$ 
1.800,00R$ 
100,00R$ 10 100,00R$ 10
100,00R$ 28 100,00R$ 28
200,00R$ 200,00R$ 24
27 804,00R$ 804,00R$ 13 321,60R$ 13
180,00R$ 29 72,00R$ 29
393,60R$ 
Fornecedor Serviços Contábeis Capital Social
COFINS a Pagar IRPJ a Pagar
13º Salário Férias
18.000,00R$ 2 4.250,00R$ 5
53.000,00R$ 7 306,00R$ 12 10 91,50R$ 
3.500,00R$ 18 13 4.556,00R$ 4.556,00R$ 
74.500,00R$ 29 1.020,00R$ 1.020,00R$ 22 15 1.108,50R$ 
5.576,00R$ 
28 91,50R$ 
91,50R$ 10 10 165,00R$ 1.500,00R$ 11 24 618,00R$ 
165,00R$ 10 1.335,00R$ 
256,50R$ 256,50R$ 165,00R$ 1.500,00R$ 28 618,00R$ 
91,50R$ 28 1.335,00R$ 
165,00R$ 28
256,50R$ 
289,44R$ 13
64,80R$ 29
354,24R$ 
Pro Labore a Pagar INSS Terceiros
Fornecedores Icms a Recolher Salário a Pagar
CSLL a Pagar
INSS
1.200,00R$ 10 16 96,00R$ 96,00R$ 10
96,00R$ 28
1.108,50R$ 
1.200,00R$ 28
1108,5
618,00R$ 10 27 174,20R$ 174,20R$ 13
618,00R$ 28 39,00R$ 29
1.236,00R$ 
618,00R$ 
INSS Terceiros Pis a Pagar
Salário a Pagar FGTS a Recolher
8 100,00R$ 9 1.800,0R$ 
26 100,00R$ 25 R$ 1.800,00
200,00R$ R$ 3.600,00
10 1.200,00R$ 10 96,00R$ 10
28 1.200,00R$ 28 96,00R$ 28
2.400,00R$ 192,00R$ 
13 174,20R$ 13 804,00R$ 13
Diarista Honorários Contábeis
Salários FGTS
Pis sobre Vendas COFINS sobre Vendas
25.000,00R$ 5 5 12.000,00R$ 5 4.250,00R$ 
1.800,00R$ 12 12 1.250,00R$ 12 306,00R$ 
6.000,00R$ 22 22 2.300,00R$ 22 1.020,00R$ 
32.800,00R$ 15.550,00R$ 5.576,00R$ 
100,00R$ 10 100,00R$ 10 618,00R$ 
100,00R$ 28 100,00R$ 28 618,00R$ 
200,00R$ 200,00R$ 1.236,00R$ 
321,60R$ 13 289,44R$ 14 191,66R$ 
Receita de Vendas CMV Icms sobre Vendas
13º Salário Férias INSS Terceiros
Provisão IRPJ Provisão CSLL Seguros
6 350,00R$ 
11 1.500,00R$ 
28 1.500,00R$ 
3.000,00R$ 
120,00R$ 21
Material Expediente
Receita Aplicação Financeira
Pro Labore
Diário
02/jan
1 Contratação de uma empregada.
16/jan
2 Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00 com ICMS de 17%
D- Estoque (AC)
C- Fornecdores (PC)
D- ICMS a Recuperar (AC)
C- Estoques (AC)
3 Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
D- Caixa(AC)
C- Banco(AC)
17/jan
4  Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
D- Aplicação Financeira (AC)
C- Banco (AC)
5  Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00 com ICMS de 17%  
D- Clientes (AC)
C- Receita de Vendas (R)
D- CMV (R)
C- Estoque (AC)
D- ICMS sobre Vendas (R)
C- ICMS a Recolher (PC)
6 Despesas de material de expediente pagas à vista no valor de R$ 350,00 pelo caixa 
D- Material de Expediente ( R )
C- Caixa (AC)
18/jan
7 Compra de Mercadoria para revenda a prazo novalor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%
D- Estoques (AC) 
C- Fornecedores (PC)
D- ICMS a Recuperar (AC)
C- Estoques (AC)
8 Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa
D- Diarista (R )
C- Caixa (AC)
20/jan
9 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de R$ 1.800,00
D- Honorários Contábeis ( R)
C- Fornecedor Serviços Contábeis (PC)
31/jan
10 Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Sálario 1.200,00; INSS, INSS Patronal, FGTS sobre o valor do Salário 
D- Salários ( R)
C- Salários a Pagar (PC)
D- FGTS (R )
C- FGTS a Recolher (PC)
D- 13º Salário ( R )
C- 13º Salário (PC)
D- Férias ( R)
C- Férias (PC)
D- Salários a Pagar (PC)
C- INSS
D- Pro Labore a Pagar (PC)
C- INSS (PC)
D- INSS Terceiros ( R)
C- INSS (PC)
31/jan
11 Reconhecer (Provisionar) Pró-Labore no valor de R$ 1.500,00
D- Pró labore (R )
C- Pró labore a Pagar (PC)
31/jan
12 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00
D- Clientes (AC)
C- Receita de Vendas ( R )
D- CMV (R )
C- Estoque (AC)
D- ICMS s/ Vendas (R )
C- ICMS a Recolher (PC)
31/jan
13 Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
D- PIS sobre Vendas ( R )
C- PIS a Pagar (PC)
D- COFINS sobre Vendas ( R )
C- COFINS a Pagar (PC)
D- Provisão IRPJ ( R )
C- IRPJ (PC)
D- Provisão CSLL ( R )
C- CSLL (PC)
D- ICMS a Recolher (PC)
C- ICMS a Recuperar (AC)
01/fev
14  Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.
D- Seguros a Apropriar ( AC)
C- Banco (AC)
Apropriação de Seguros Fevereiro
D- Seguros (R )
C- Seguros a Apropriar ( AC)
05/fev
15 Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancaria; 
D- Pró labore ( R )
C Banco (AC)
D- Salários a Pagar (PC)
C Banco (AC)
07/fev
16  Pagamento do FGTS através do caixa
D- FGTS a Pagar (PC)
C- Caixa (AC
10/fev
18   Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.(se houver, conforme apuração) Icms a Recuperar não haverá recolhimento.
10/fev
18 Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%
D- Estoques (AC)
C- Fornecedores (PC)
D- ICMS a Recuperar (AC)
C- C- Estoques (AC)
10/fev
19 Pagamento Honorários Contábeis pelo banco
D- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC)
C- Banco (AC)
11/fev
20 Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01
D- Banco (AC)
C- Clientes (AC)
12/fev
21 O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.
D- D- Aplicação Financeira (AC)
C- Receitas Financeiras( R )
12/fev
22  Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
D- Bancos (AC)
C- Receita de Vendas ( R )
D- CMV (R )
C- Estoque (AC)
D- ICMS s/ Vendas (R )
C- ICMS a Recolher (PC)
15/fev
23 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.
D- Banco (AC)
C- Clientes (AC)
20/fev
24 Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 
D- INSS a Pagar (PC)
C- Banco (AC)
20/fev
25 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
D- Honorários Contábeis( R )
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC)
25/fev
26 Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.
D- Diarista ( R )
C- Caixa (AC)
25/fev
27 Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.
D- PIS a Pagar (PC)
C- Banco (AC)
D- COFINS a Pagar (PC)
C- Banco (AC)
28/fev
28 Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
D- Salários ( R )
C- Salários a Pagar (PC)
D- FGTS (R )
C- FGTS a Recolher (PC)
D- 13º Salário (R )
C- 13º Salário (PC)
D- Férias (R )
C- Férias (PC)
D- Salários a Pagar (PC)
C- INSS
D- Pro labore a Pagar (PC)
C- INSS (PC)
D- INSS Terceiros ( R )
C- INSS (PC)
D- Pró labore ( R )
C- Pró labore a Pagar (PC)
28/fev
29 Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:
D- PIS sobre Vendas ( R )
C- PIS a Pagar (PC)
D- COFINS sobre Vendas ( R )
C- COFINS a Pagar (PC)
D- Provisão IRPJ ( R )
C- IRPJ (PC)
D- Provisão CSLL ( R )
C- CSLL (PC)
D- ICMS a Recolher (PC)
C- ICMS a Recuperar (AC)
18.000,00 18000
17%
3060
3.060,00 
1.500,00 
20.000,00 
 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00 com ICMS de 17%  
25.000,00 
25000
17%
12.000,00 4250
4.250,00 
350,00 
53.000,00 
53.000,00
17%
9.010,00 9.010,00
43.990,00
100,00 
1.800,00 
Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Sálario 1.200,00; INSS, INSS Patronal, FGTS sobre o valor do Salário 
1.200,00 
Salário 1200,00
96,00 FGTS 96,00
13º 100,00
Férias 100,00
100,00 INSS 91,50
INSS Pro Labore 165,00
INSS Patronal 26,5% 318,00
100,00 
91,50 Total INSS 91,50
165,00
318,00
165,00 574,00
318,00 
1.500,00 
1800.00 1800
17%
306
1250.00
306,00 
Vendas Valor Data
174,2 25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
26.800,00
804
PIS 0.65% 174,20
COFINS 3% 804,00
321,6 Vendas Valor Data
25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
26.800,00
IRPJ 8% 15%
IRPJ 2.144,00 321,6
289,44 Vendas Valor Data
25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
26.800,00
CSLL 12% 9%
CSLL 3.216,00 289,44
Data Compras Valor ICMS Data
16/jan 18.000,00 3.060,00 17/jan
18/jan 53.000,00 9.010,00 18/jan
12.070,00
12.070,00
4.556,00
7.516,00
 Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.
2.300,00 
2300
12
191,6666667
ICMS S/Compras ICMS S/Vendas 
ICMS/S Compras
ICMS/S Vendas
ICMS Credor P/Mês seguinte 
191,66 
Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancaria; 
1.435,00
1.108,50 
96,00
  Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.(se houver, conforme apuração) Icms a Recuperar não haverá recolhimento.
3.500,00
3.500,00
17%
595
595,00
1.800,00
5.000,00
O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.
120,00
 Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
6.000,00
6000
2.300,00 17%
1020
1.020,00
Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.
18.000,00
574,5 Total INSS 91,50
165,00
318,00
574,50
1.800,00
100,00
Vendas Valor Data
174,2 25.500,00 05/jan
1.800,00 31/jan
26.800,00
804,00
PIS 0,65% 174,2
COFINS 3% 804,00
Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
1.200,00
96
100
100
Sálario 1.200,00
FGTS 96,00
91,5 FÉRIAS 100,00
INSS 91,50
INSS PRO LABORE 165,00
165
618 TOTAL INSS 91,50
165,00
318,00
1.500,00 574,00
39 Vendas Valor Data
6.000,00 12/fev
6.000,00
180 PIS 0.65% 39,00
COFINS 3% 180,00
72 Vendas Valor Data
6.000,00 12/fev
IRPJ 8.00% 15%
IRPJ 480,00 72,00
64,8 Vendas Valor Data
6.000,00 12/fev
CSLL 12.00% 9%
CSLL 720 64,8
1.020,00
Data Compras Valor ICMS Data
10/fev 3.500,00 595,00 12/fev
595,00
7.514,00
595,00
1.020,00
7.089,00
ICMS S/Vendas 
ICMS/S Compras
ICMS/S Vendas
ICMS Credor P/Mês seguinte 
ICMS Credor P/Mês Passado
ICMS S/Compras
Vendas Valor ICMS
25.000,00 4.250,00
1.800,00 306
4.556,00
ICMS S/Vendas 
Vendas Valor ICMS
6.000,00 1.020,00
ICMS S/Vendas 
Balanço Patrimonial 31/12/XX 31/12/X0
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE 929.360,14 
Disponibilidades 907.131,80 
 Caixa 854,00 
bancos 849.103,80 
 Clientes 3.800,00 
 ICMS a Recuperar 7.089,00 
 Estoque de Mercadorias para Revenda 46.285,00 
 Despesas Antecipadas 2108,34
Seguros a apropriar 2108,34
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 20120,00
Aplicações 20120,00
ATIVO NÃO-CIRCULANTE -
 Investimentos -
 Imobilizado -
(-) Depreciação Acumulada -
Total do Ativo 929.360,14 
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE 81.080,84 
 Fornecedores 76.300,00 
Fornecedores 74.500,00 
Fornecedores Serviços Contabeis 1.800,00 
Obrigações Trabalhistas 3.814,00 
Salários a Pagar 1.108,50 
Pro labore a Pagar 1.335,00 
INSS a Recolher 256,50 
INSS Terceiros a Recolher 618,00 
FGTS a Pagar 96,00 
13 Salario 200,00 
Férias 200,00 
ObrigaçõesTributarias 966,84 
ICMS a Pagar -
Pis a Pagar 39,00 
CONFINS a Pagar 180,00 
IRPJ a Pagar 393,60 
CSLL a Pagar 354,24 
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 848.279,30 
 Financiamentos Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 850.000,00 
 Capital Social Integralizado 850.000,00 
 Reserva de Lucros
Prejuizo 1.720,70- 
Lucros a Destinar
Total do Passivo 929.360,14 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 31.12.X1 31.12.X0
Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 
Receita de Vendas de Mercadorias 32.800
(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções 6773,2
PIS sobre Vendas 213,2
CONFINS sobre Vendas 984
ICMS sobre vendas 5576
(=) RECEITA LÍQUIDA 26.026,80
(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços 15550
(=) LUCRO BRUTO 10.476,80
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 11.636,32
Salários 2400,00
Pro Labore 3000,00
Férias e 1/3 ferias 266,66
13º salário 200,00
FGTS 192,00
INSS Terceiros 1236,00
Despesa com Seguro 191,66
Desspesas Material Expediente 350,00
Despesa com Contabilidade 3600,00
Despesa com Diarista 200,00
Outras Receitas Operacionais 
Resultado de equivalência patrimonial
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS -1.159,52
(+/-) Despesas e Receitas Financeiras 120,00
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 747,84
(-) Despesa com CSLL 354,24
(-) Despesa com IRPJ 393,6
(=) Resultado Líquido das operações continuadas -1.787,36
Resultado líquido após os triutos das operações descuntinuadas
Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável 
( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO -1.787,36
Notas Explicativas 31/12/2020
Empresa: Tudo Certo Ltda
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Findas em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em Reais (R$)
Nota 01 - Contexto Operacional
Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis
Nota 03 - Principais Práticas Contábeis
a) Caixa e Equivalentes de Caixa
b) Estoques
c) Banco
Nota 04 - Investimentos
a) Investimentos
Nota 05 - Empréstimos e Financiamentos
a) Empréstimos e Financiamentos
Nota 06 - Capital Social
a) Patrimônio Líquido
Notas Explicativas 31/12/2020
Empresa: Tudo Certo Ltda
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Findas em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em Reais (R$)
Nota 01 - Contexto Operacional
Aempresa Tudo Certo Ltda é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de São Paulo, 
localizada na Rua Universitários, n° 150, Bairro Centro no estado de São Paulo,Brasil. Tem como objeto social as 
atividades de comercio de produtos no varejo,com início das atividades em 02 de janeiro de 2020.
Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis
A administração declara que as demonstraçoes Contabeis da sociedade da empresa Tudo Certo LTDA no perido 02 
de janeiro de 2020 á 28 de fevereiro de 2020 foram elaboradas em consonância com os ditames da ITG 1.000, no 
regime de Lucro Presumido,além dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da 
legislação societária brasileiraestão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração.
	
Nota 03 - Principais Práticas Contábeis
a) Caixa e Equivalentes de Caixa
Todo o capital integralizado na empresa foi colocado no banco, devido a isso não havia dinheiro em caixa. Diante 
disso no dia 16/01 foi sacado do banco R$1.500,00 para suprimento do caixa e logo parte desse dinheiro foi 
utilizado para pagamento dos salários e FGTS de sua unica funcionária (diarista).
b) Estoques
Nesse periodo de 2 meses a empresa realizou 3 compras a prazo no valor total de R$74.500,00 gerando um ICMS 
total de 12.665,00 sobre essas compras.Nesse mesmo periodo realizou duas vendas a prazo totalizando 26.800,00 
e uma venda a vista no valor de 6.000,00 essa tendo um CMV de 2.300,00. Na conta estoques ainda houve um 
c) Banco
No dia 02/01 houve a integralização do capital social no valor de 850.000,00. Houve no dia 16/01 o saque no valor 
de 1.500,00 para suprimento do caixa. No dia seguinte houve a retirada para um aplicação financeira no valor de 
20.000,00; houve ainda outros creditos no mesmo periodo totalizando um valor de 8.396,30; Sendo eles em 
seguro, salários, pro-labore, honorarios contábeis, INSS, Pis e CONFINS e além dessas movimentações houveram 
debitos no valor total de 29.000,00 referentes a pagamentos de mercadorias vendidas.
Nota 04 - Investimentos
a) Investimentos
A empresa realizou uma aplicaçao financeira no dia 17/01 no valor de 20.000,00 esse investimentos de curto 
prazo estão registrados ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais e ainda regastados, até a 
Nota 05 - Empréstimos e Financiamentos
a) Empréstimos e Financiamentos
A operação representa as informações a longo prazo, onde estão inclusos credores,datas de vencimento, valor das 
prestações, taxas de juros, moeda do pagamento e parcelamentos ainda não contabilizados ate a data final do 
Nota 06 - Capital Social
a) Patrimônio Líquido
O Capital Social integralizado em 02 de janeiro de 2020 é de R$850.000,00 (oitocentos e cinquenta mil reais), 
representado po R$ 425.000,00 (quatrocentros e cinco mil) da Sr. Maria Acadêmica e e R$ 425.000,00 
(quatrocentros e cinco mil) do Sr. João Aluno, totalmente integralizado por socios residentes no país.