Paper Estagio

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Razonetes
	CONTAS DO ATIVO
		CAIXA						BANCO						ESTOQUE
		3	R$ 1,500.00	R$ 350.00	6			0	R$ 850,000.00	R$ 1,500.00	3			2	R$ 18,000.00	R$ 25,000.00	5
				R$ 100.00	8			20	R$ 5,000.00	R$ 20,000.00	4			7	R$ 53,000.00	R$ 1,800.00	12
				R$ 120.00	16			22	R$ 6,000.00	R$ 2,300.00	14			18	R$ 3,500.00	R$ 6,000.00	22
				R$ 100.00	26			23	R$ 18,000.00	R$ 1,383.18	15
										R$ 1,335.00	15
										R$ 1,800.00	19
										R$ 116.82	24
										R$ 174.20	27
										R$ 804.00	27
			R$ 1,500.00	R$ 670.00											R$ 74,500.00	R$ 32,800.00
			R$ 830.00												R$ 41,700.00
									R$ 879,000.00	R$ 29,413.20
									R$ 849,586.80
		Aplicação Financeira (AC)						Seguros a Apropriar						ICMS a RECUPERAR
		4	R$ 20,000.00	R$ - 0				14	R$ 2,300.00	R$ - 0				2	R$ 3,060.00	R$ 4,556.00	17
		21	R$ 120.00											7	R$ 9,010.00	R$ 1,020.00	22
														18	R$ 595.00
			R$ 20,120.00	R$ - 0					R$ 2,300.00	R$ - 0
			R$ 20,120.00						R$ 2,300.00
															R$ 12,665.00	R$ 5,576.00
															R$ 7,089.00
		CLIENTES
		5	R$ 25,000.00	R$ 5,000.00	20
		12	R$ 1,800.00	R$ 18,000.00	23
			R$ 26,800.00	R$ 23,000.00
			R$ 3,800.00
	CONTAS DO PASSIVO
		Capital Social						Fornecedores						Fornecedor Serv Cont
				R$ 850,000.00	0					R$ 18,000.00	2			19	R$ 1,800.00	R$ 1,800.00	9
										R$ 53,000.00	7					R$ 1,800.00	25
										R$ 3,500.00	18
			R$ - 0	R$ 850,000.00					R$ - 0	R$ 74,500.00					R$ 1,800.00	R$ 3,600.00
				R$ 850,000.00						R$ 74,500.00						R$ 1,800.00
		ICMS a Recolher						Salarios a Pagar						FGTS a Recolher
				R$ 4,250.00	5			15	R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	1			16	R$ 120.00	R$ 120.00	10
				R$ 306.00	12					R$ 1,500.00	28					R$ 120.00	28
				R$ 1,020.00	22
			R$ - 0	R$ 5,576.00					R$ 1,500.00	R$ 3,000.00					R$ 120.00	R$ 240.00
				R$ 5,576.00						R$ 1,500.00						-R$ 120.00
		13° Salario						Férias e 1/3 Férias						INSS
		10	R$ 125.00	R$ - 0				10	R$ 166.67	R$ - 0				24	R$ 116.82	R$ 116.82	10
		28	R$ 125.00					28	R$ 166.67							R$ 116.82	28
			R$ 250.00	R$ - 0					R$ 333.34	R$ - 0					R$ 116.82	R$ 233.64
			R$ 250.00						R$ 333.34							R$ 116.82
		Pro Labore a pagar						INSS Terceiros e Patronal						PIS a pagar
		15	R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	11				R$ - 0	R$ 397.50	10			27	R$ 174.20	R$ 174.20	13
				R$ 1,500.00	28											R$ 39.00	29
			R$ 1,500.00	R$ 3,000.00					R$ - 0	R$ 397.50					R$ 174.20	R$ 213.20
				R$ 1,500.00						R$ 397.50						R$ 39.00
		COFINS a pagar						IRPJ a pagar						CSLL a pagar
		27	R$ 804.00	R$ 804.00	13				R$ - 0	R$ 321.60	13				R$ - 0	R$ 289.44	13
				R$ 180.00	29					R$ 72.00	29					R$ 64.80	29
			R$ 804.00	R$ 984.00					R$ - 0	R$ 393.60					R$ - 0	R$ 354.24
				R$ 180.00						R$ 393.60						R$ 354.24
		LUCROS / PREJUIZO ACUMULADO
	CONTAS DE RESULTADO
		Diarista						Honorarios Contabeis						Receita de Vendas
		8	R$ 100.00	R$ - 0				9	R$ 1,800.00	R$ - 0					R$ - 0	R$ 18,000.00	2
		2	R$ 100.00					25	R$ 1,800.00							R$ 53,000.00	7
																R$ 3,500.00	18
			R$ 200.00	R$ - 0					R$ 3,600.00	R$ - 0					R$ - 0	R$ 74,500.00
			R$ 200.00						R$ 3,600.00							R$ 74,500.00
		CMV						ICMS Sobre Vendas						Material Expediente
		5	R$ 12,000.00	R$ - 0				5	R$ 4,250.00	R$ - 0				6	R$ 350.00	R$ - 0
		12	R$ 1,800.00					12	R$ 306.00
		22	R$ 2,300.00					22	R$ 1,020.00
			R$ 16,100.00	R$ - 0					R$ 5,576.00	R$ - 0					R$ 350.00	R$ - 0
			R$ 16,100.00						R$ 5,576.00						R$ 350.00
		Salarios 						FGTS						13° Salario
		10	R$ 1,500.00	R$ - 0				10	R$ 120.00	R$ - 0				10	R$ 125.00	R$ - 0
		28	R$ 1,500.00					28	R$ 120.00					28	R$ 125.00
			R$ 3,000.00	R$ - 0					R$ 240.00	R$ - 0					R$ 250.00	R$ - 0
			R$ 3,000.00						R$ 240.00						R$ 250.00
		Férias						INSS Terceiros e Patronal						Pro Labore
		10	R$ 166.67	R$ - 0				10	R$ 397.50	R$ - 0				11	R$ 1,500.00	R$ - 0
		28	R$ 166.67											28	R$ 1,500.00
			R$ 333.34	R$ - 0					R$ 397.50	R$ - 0					R$ 3,000.00	R$ - 0
			R$ 333.34						R$ 397.50						R$ 3,000.00
		PIS Sobre Vendas						COFINS Sobre Vendas						Provisão IRPJ
		13	R$ 174.20	R$ - 0				13	R$ 804.00	R$ - 0				13	R$ 321.60	R$ - 0
		29	R$ 39.00					29	R$ 180.00					29	R$ 72.00
			R$ 213.20	R$ - 0					R$ 984.00	R$ - 0					R$ 393.60	R$ - 0
			R$ 213.20						R$ 984.00						R$ 393.60
		Provisão CSLL						Seguros						Receita Aplicação Financeira
		13	R$ 289.44	R$ - 0				14	R$ 2,300.00	R$ - 0					R$ - 0	R$ 120.00	21
		29	R$ 64.80
			R$ 354.24	R$ - 0					R$ 2,300.00	R$ - 0					R$ - 0	R$ 120.00
			R$ 354.24						R$ 2,300.00							R$ 120.00
		Apuração de Resultado
Livro Diario 
		DATA	HISTORICO	DEBITO	CREDITO	VALOR
		1/2/21	Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00.  	Salario a pagar	Banco	R$ 1,500.00
		1/16/21	Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.	Estoque	Fornecedor	R$ 18,000.00
		1/16/21	Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  	Caixa	Banco	R$ 1,500.00
		1/17/21	 Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.	Aplicação Financeira	Banco	R$ 20,000.00
		1/17/21	 Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.  	Cliente	Estoque	R$ 25,000.00
		1/17/21	 Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.	Material de Expediente	Caixa	R$ 350.00
		1/18/21	Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%	Estoque	Fornecedor	R$ 53,000.00
		1/18/21	 Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.	Diarista	Caixa	R$ 100.00
		1/20/21	Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00	Honorarios Contabeis	Banco	R$ 1,800.00
		1/31/21	 Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.	INSS a recolher	Banco	R$ 116.82
		1/31/21	 Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.	INSS Patronal	Banco	R$ 397.50
		1/31/21	 Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.	FGTS a Recolher	Banco	R$ 120.00
		1/31/21	Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00. 	Pro Labore	Banco	R$ 1,500.00
		1/31/21	Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%	Cliente	Estoque	R$ 1,800.00
		1/31/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:	PIS a Pagar	Banco	R$ 174.20
		1/31/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:	COFINS a Pagar	Banco	R$ 804.00
		1/31/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:	IRPJ a Pagar	Banco	R$ 321.60
		1/31/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:	CSLL a Pagar	Banco	R$ 289.44
		1/31/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:	ICMS a Recolher	Banco	R$ 4,250.00
		2/1/21	 Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmiode seguro será pago a vista pelo banco.	Seguro a Apropriar	Banco	R$ 2,300.00
		2/10/21	Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%	Estoque	Fornecedor	R$ 3,500.00
		2/11/21	  Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01	Banco	Cliente	R$ 5,000.00
		2/12/21	O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.	Aplicação Financeira	Banco	R$ 120.00
		2/12/21	 Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 	Banco	Estoque	R$ 6,000.00
		1/15/21	Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.	Banco	Cliente	R$ 18,000.00
		2/20/21	Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 	Honorarios Contabeis	Banco	R$ 1,800.00
		2/25/21	Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.	Diarista	Caixa	R$ 100.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.	Salarios a Pagar	Banco	R$ 1,500.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.	Pro Labore a Pagar	Banco	R$ 1,500.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.	FGTS a Pagar	Banco	R$ 120.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.	INSS a Pagar	Banco	R$ 116.82
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:	PIS a Pagar	Banco	R$ 39.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:	COFINS a Pagar	Banco	R$ 180.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:	IRPJ a Pagar	Banco	R$ 72.00
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:	CSLL a Pagar	Banco	R$ 64.80
		2/28/21	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:	ICMS a Recolher	Banco	R$ 1,020.00
BP-Modelo-Obrigatório
		Balanço Patrimonial	1/1/21	2/28/21
		ATIVO
		ATIVO CIRCULANTE
		 Caixa		R$ 830.00
		 Banco		R$ 849,586.80
		 Clientes		R$ 3,800.00
		 ICMS a Recuperar		R$ 7,089.00
		 Estoque de Mercadorias para Revenda		R$ 41,700.00
		 Despesas Antecipadas		R$ 0.00
		ATIVO NÃO-CIRCULANTE
		 Investimentos		R$ 20,120.00
		 Imobilizado		R$ 2,300.00
		(-) Depreciação Acumulada
		Total do Ativo		R$ 925,425.80
		PASSIVO
		PASSIVO CIRCULANTE
		 Fornecedores		R$ 74,500.00
		 ICMS a Recolher		R$ 5,576.00
		 Financiamentos de Curto Prazo		R$ 0.00
		 Salarios a Pagar		R$ 1,500.00
		 Serviços Contabeis		R$ 1,800.00
		 INSS a Recolher		R$ 116.82
		 INSS Patronal		R$ 0.00
		 FGTS a Recolher		R$ 120.00
		 Pro Labore a Pagar		R$ 1,500.00
		 13° Salario		R$ 250.00
		 Férias		R$ 333.34
		 PIS a Pagar		R$ 39.00
		 COFINS a pagar		R$ 180.00
		 IRPJ a pagar		R$ 72.00
		 CSLL a Pagar		R$ 64.80
		 Contas a Pagar		R$ 0.00
		PASSIVO NÃO-CIRCULANTE
		 Financiamentos Longo Prazo		R$ 0.00
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO
		 Capital Social Integralizado		R$ 850,000.00
		 Reserva de Lucros		R$ 0.00
		 Lucros a Destinar		R$ 0.00
		Total do Passivo		R$ 936,051.96
DFC-Modelo-Obrigatório
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	01.01.21	28.02.21
		Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 		R$ 32,800.00
		(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções		R$ 6,773.20
		(=) RECEITA LÍQUIDA		R$ 26,026.80
		(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços		R$ 16,100.00
		(=) LUCRO BRUTO		R$ 9,926.80
		(-) DESPESAS OPERACIONAIS		R$ 9,926.80
		Despesas Administrativas		-R$ 3,246.54
		Despesas com Vendas		R$ 0.00
		Outras Receitas Operacionais		R$ 0.00
		Resultado de equivalência patrimonial		R$ 0.00
		(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS		-R$ 3,246.54
		(+/-) Despesas e Receitas Financeiras		-R$ 120.00
		(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO		-R$ 3,366.54
		(-) Despesa com CSLL		-R$ 354.24
		(-) Despesa com IRPJ		-R$ 393.60
		(=) Resultado Líquido das operações continuadas		-R$ 4,114.38
		Resultado líquido após os triutos das operações descuntinuadas		R$ 0.00
		Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável 		R$ 0.00
		( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO		-R$ 4,114.38
DFC-Modelo-Facultativo
		Preencher apenas um dos modelos: Direto ou Indireto
		DIRETO
		Demonstração do Fluxo de Caixa em 28/02/21	2021	2021
		ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Recebimento de Clientes		R$ 23,000.00
		Pagamento a Fornecedores		R$ 74,500.00
		Pagamento de Despesas		R$ 13,173.34
		Pagamento de Obrigações Fiscais		R$ 7,521.04
		Caixa Líquido das Atividades Operacionais		R$ 118,194.38
		ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
		Venda de Propriedade para Investimento		R$ 0.00
		Caixa Líquido das Atividades de Investimento		R$ 118,194.38
		ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
		Distribuição de Dividendos		R$ 0.00
		Aumentos de Capital		R$ 0.00
		Caixa Líquido das Atividades de Financiamento		R$ 118,194.38
		Aumento Líquido de Caixa e Equivalente de Caixa		R$ 0.00
		Saldo de Caixa e equivalente de Caixa em XX00		R$ 0.00
		Saldo de Caixa e equivalente de Caixa em XX01		R$ 118,194.38
		INDIRETO
		Demonstração do Fluxo de Caixa Indireto em 31/12/X1	X0	X1
		ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Lucro Líquido
		(+) Despesas com depreciação
		(-) Lucro na venda de propriedade para investimento
		(+) Despesas Financeiras
		Lucro Ajustado
		Diminuição da Conta Clientes
		Aumento da Conta Estoque 
		Diminuição da Conta Fornecedores
		Aumento da Conta Obrigações Trabalhistas
		Aumento da Conta de "Contas a Pagar"
		Caixa Líquido das Atividades Operacionais
DMPL-Modelo-Facultativo
		Descrição das Operações	Capital Social Integralizado	Reservas de Capital e Ações em Tesouraria	Reserva de Lucros	Lucros ou Prejuízos Acmulados	Patrimônio Líquido dos Sócios da Controladora	Participação dos Sócios Não Controladores no Pat. Líquido da Controlada	Patrimônio Líquido Total Consolidado
		Saldos Iniciais	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Aumento de Capital	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Gastos com emissão de Ações	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Ações em Tesouraria Adquiridas	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Ações em Tesouraria Vendidas	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Dividendos	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Transações de Capiral com so Sócios	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Lucro Líquido do Período	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Ajustes de Instrumentos Financeiros Líquidos	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Eq. Patrim. Ganhos Abrangentes de Coligadas	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Ajustes de Conversão do Período Líquido	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Outros Resultados Abrangentes	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Reclassificação para Resultado- Ajustes de Instrumentos Financeiros	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Resultado Abrangente Total	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Constituição de Reservas	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Realização da Reserva de Reavaliação Líquido	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
		Saldos Finais	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Notas Explicativas-Modelo-Obrig
		Notas Explicativas 28/02/2021
		Empresa: Tudo Certo Ltda
		NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		Findas em 01 de Janeiro de 2021
		Valores expressos em Reais (R$)
		Nota 01 - Contexto Operacional
		A Empresa Tudo Certo Ltda. é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de São Paulo, Estado de São Paulo,Brasil, e tem como objeto social as atividades de Comercio Varejista de Utensilios Fomesticos.
		Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis
		As demonstrações contábeis inerentes aos exercícios findos em 01/01/2021 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração. As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os ditames da ITG 1.000, além dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.
	
		Nota 03 - Principais Práticas Contábeis
		Detalhar quais critérios adotados para contas mais relevantes do BP veja no exemplo abaixo:
		a) Caixa e Equivalentes de Caixa
		b) Estoques
		c) Contas a Receber
		d) Direitos e Obrigações
		e) Não Circulante
		f) Imobilizado
		g) Impostos
		Nota 04 - Investimentos
		a) Investimentos
		Nota 05 - Empréstimos e Financiamentos
		a) Empréstimos e Financiamentos
		Nota 06 - Capital Social
		a) Patrimônio Líquido