Exercício de Fixação - Tema 4_ Revisão da tentativa

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15/09/2022 00:14 Exercício de Fixação - Tema 4: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em quinta, 15 Set 2022, 00:00
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 15 Set 2022, 00:14
Tempo
empregado
13 minutos 34 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
É importante compatibilizar os métodos de trabalho da auditoria interna e os “[...] dos auditores independentes, em
especial nas questões relativas à avaliação dos controles internos, critérios na fixação dos testes de observância e
substantivos, sinais e referências adotadas nos papéis de trabalho e cronograma de trabalho.” (CREPALDI;
CREPALDI, 2019, p. 43).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Baseado na afirmação referente ao assunto de testes de observância e substantivos, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao profissional
provas suficientes para fundamentação de sua conclusão. 
b. ao visualizar em uma demonstração contábil, fraude ou erro, o profissional de auditoria deverá transcorrer
normalmente ignorando, pois não ele responsável pela elaboração do documento.
c. os testes de substantivo e de observância são procedimentos de auditoria interna e o profissional é quem
elabora apenas os pareceres finais.
d. os testes de observância e substância, como descrito na NBC TA 456, não são necessários em caso de
fraude ou erro em uma auditoria.
Sua resposta está correta.
Os testes de observância e substantivos são procedimentos essenciais para auditoria interna, pois com as
informações coletadas nesses, o profissional de auditoria tem provas necessárias para fundamentar a sua opinião
no relatório de parecer de auditoria. 
A resposta correta é: o teste de observância e substantivos são procedimentos da auditoria interna que permite ao
profissional provas suficientes para fundamentação de sua conclusão.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de controles contábeis e de controles
administrativos. Ela representa em uma organização os procedimentos, métodos ou rotinas cujos objetivos são
proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da
empresa.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 44).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir, e informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirmar abaixo, e na sequência
assinale a alternativa correta.
I. ( ) Um sistema de controle interno reduz o nível de não ocorrência de riscos ao não atingimento o objetivo da
empresa; 
II. ( ) Não é necessário a realização do controle contábil e administrativo em uma empresa, com objetivo de
controle interno.
III. ( ) Segregação de função, sistema de autorização e sistema de registro, são funcionalidade que a
empresa pode adotar para salvaguardar o seu patrimônio;
IV. ( ) É de responsabilidade da administração da empresa no que tange a verificação dos cumprimentos pelos
colaboradores, de acordo com os procedimentos, manuais, regimentos e demais documentos.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção:
a. F, F, V, V.
b. V, V, F, F.
c. V, F, V, V. 
d. V, V, V, F.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois o sistema de controle interno, quando adotado pela empresa, garante a
continuidade das operações, devido à existência de normativas e regimento interno a que o colaborador tem
acesso para esclarecimento de dúvidas do processo. A afirmativa II é falsa, pois o controle contábil é procedimento
que empresa adota com a finalidade de resguardar o patrimônio da empresa; o controle administrativo é o plano, a
estratégia que a empresa traça para ter a eficiência e eficácia no processo organizacional. A afirmativa III é
verdadeira, porque a segregação de funções, o sistema de autorização e o sistema de registros são funções que a
empresa adota e transcreve num regimento para que não ocorra distorções na execução do processo. A afirmativa
IV é verdadeira, pois como é de responsabilidade da administração da empresa elaboração e aprovação do
regimento interno, ela deve disponibilizá-lo para que o empregado execute as suas tarefas adequadamente
garantindo o fluxo contínuo das operações de produção interna. 
A resposta correta é: V, F, V, V.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Analisando o processo como um todo, é possível obter um entendimento dos principais objetivos envolvidos,
identificar os controles que os suportam e concluir sobre os riscos inerentes à sua execução.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Quanto aos tipos de riscos, analise as descrições, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª coluna, e marque a
sequência correta:
 
1. Risco inerente
2. Risco de controle
3. Risco de detecção
( ) O sistema de controle interno não é capaz de impedir ou reconhecer no momento certo erro importante.
( ) Caracterizado por erros importantes, que não foram identificados nos testes substantivos.
( ) A possibilidade de ocorrência devido à falha nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas
contábeis que estão sendo analisadas.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção:
a. 1 – 2 – 3.
b. 1 – 3 – 2
c. 2 – 3 – 1. 
d. 3 – 2 – 1.
Sua resposta está correta.
No risco de controle (2) o sistema de controle interno não identifica a ocorrência do erro nas demonstrações
contábeis. No risco de detecção (3) o auditor não identifica erros e/ou inconformidades nos testes aplicados na
auditoria. Risco inerente (1) é caracterizado pela disposição de um saldo de conta contábil influenciar a natureza
dessa conta, no caso de transações ou fatores diversos. 
A resposta correta é: 2 – 3 – 1.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“No atual mundo globalizado e competitivo, já não é possível a ocorrência de controles que não objetivem a eficácia
das operações e que, por questões meramente conceituais, criem, ao invés de segurança e agilidade, processos
morosos e com acúmulo de trabalho aos colaboradores envolvidos.” (DIAS, 2015, p. 35).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Considerações internas são aquelas derivadas das próprias características da empresa e sobre as quais podem
exercer algum tipo de controle. Sobre isso, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. os acionistas assim como os administradores e os gestores devem manter um bom relacionamento, o que é
necessário para manter sua influência sobre a empresa e a administração.
b. dependendo da área de atuação, cada companhia tem suas particularidades operacionais que devem ser
levadas em consideração.
c. a gerência podeter influência ao ponto de que em determinadas operações, sendo internas ou externas,
influenciam os passivos contingentes da empresa.
d. não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais de fins de ano
como resposta às características da empresa. 
Sua resposta está correta.
A empresa, ao adotar um controle interno para padronização de rotinas, deve ter ciência que alterações e/ou
adequações devem ser colocadas em prática de acordo com normas e/ou procedimentos internos adotados por
manuais elaborados. 
A resposta correta é: não podem ser estabelecidos controles especiais, ou ser aplicados procedimentos especiais
de fins de ano como resposta às características da empresa.
“Um bom sistema de controle interno funciona como uma “peneira” na detecção desses erros ou irregularidades.
Portanto, o auditor pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese de a empresa ter um sistema de
controle interno forte, caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 43).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise a opção correta abaixo os erros e fraudes em uma auditoria: 
Escolha uma opção:
a. o auditor interno tem a função de auxiliar a empresa em atingir os meus objetivos, lucratividade e
rentabilidade.
b. o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja descoberta sua
fraude. 
c. o auditor, ao descobrir o erro ou a fraude, está impedido de descrever no relatório de parecer de auditoria
esse apontamento, e sim solicitar que a alteração seja feita pela administração.
d. não é função do auditor o assessoramento a administração da empresa no que se refere a fraude ou erro.
Sua resposta está correta.
Um dos erros ou fraudes mais decorrentes em empresas, o empregado ao perceber que será auditada, procura
meios para desparecer com a comprovação do ato ilícito ocorrido. 
A resposta correta é: o infrator, para que não descubram o seu erro, esconde a documentação para que não seja
descoberta sua fraude.
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