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17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 1/7 Pergunta 1 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: Leia o excerto a seguir. “Os relatórios, por natureza, são frutos dos trabalhos de auditoria nos quais se refletem resumidamente os achados dos trabalhos extraídos dos papéis de trabalho. O relatório expõe as verificações, os julgamentos e conclusões do auditor, oferecendo as recomendações necessárias para solucionar os problemas encontrados e aumentar a eficácia e a otimização dos processos da entidade” (IMONIANA, 2019, p. 249). IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249. Considerando o parecer, o relatório de auditoria e os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações, analise as afirmativas a seguir. I. É importante realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados; II. Após os ajustes e reclassificações, é importante que se determinem as resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações; III. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada antes dos ajustes e reclassificações realizados pela entidade; IV. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre antes da discussão sobre as reclassificações. Está correto o que se afirma em: II e III. I e II. Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, uma vez que se deve realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados, para que se determinem as resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada após os ajustes e reclassificações terem sido realizados pela entidade e as folhas mestras terem sido ajustadas. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre após a discussão sobre as reclassificações, sendo necessário o encaminhamento para que estes sejam efetivamente contabilizados, necessitando, portanto, de um adequado lançamento contábil nas contas a que se refiram. Pergunta 2 Leia o excerto a seguir. “Tendo em vista que o grau de complexidade da auditoria varia de empresa para empresa, pode ocorrer que determinados procedimentos relatados no programa de auditoria não sejam aplicáveis, como também pode ocorrer que o auditor tenha de adicionar outros procedimentos de auditoria, em função de circunstâncias peculiares de determinada companhia”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 78. Considerando a complexidade da auditoria e os objetivos do auditor, analise as afirmativas a seguir. I. O auditor possui, como objetivo, dar suporte a outras evidências de auditoria; II. O auditor tem, como finalidade, obter as representações formais da administração; III. O auditor tem, como objetivo, reagir de forma adequada às representações formais disponibilizadas; IV. O auditor pode tomar a decisão de deixar a diretoria quando as representações formais forem inadequadas. Está correto o que se afirma em: 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 2/7 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: I, II e III. I, II e III. Resposta correta. A alternativa está correta, pois o auditor tem, como objetivo, dar suporte às evidências de auditoria para as demonstrações contábeis, reagindo de forma adequada às representações formais fornecidas pela administração. Pergunta 3 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: Leia o excerto a seguir. “Os procedimentos de auditoria correspondem aos trabalhos aplicados pelo auditor na busca por evidências de auditoria que corroborarão a opinião emitida na conclusão dos trabalhos. A escolha dos métodos ocorrerá durante a elaboração do planejamento de auditoria e será desenvolvida à medida que o trabalho for aplicado”. ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 213. A respeito dos procedimentos de auditoria voltados aos eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado no exame de pagamentos realizados; II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão dos lançamentos contábeis; III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na confirmação de advogados sobre processos que não estão em andamento; IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na discussão com os membros da administração, quando houver perda significativa de clientes. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. V, V, V, V. V, V, F, V. Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois apresenta sequência inadequada, já que os procedimentos de auditoria, voltados aos eventos subsequentes entre a data das demonstrações até a finalização do trabalho do auditor, poderia estar calcado no exame de pagamentos realizados; na revisão dos lançamentos contábeis; na discussão com os membros da administração quanto a perdas de clientes significativos; e para a confirmação de advogados sobre os processos em andamento. Pergunta 4 Leia o excerto a seguir. “Os testes de observância consistem em o auditor se certificar de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado. Acontece com frequência que uma empresa tem um excelente sistema de controle interno descrito em seu manual de procedimentos; entretanto, na prática, a situação é totalmente diferente. Caso o sistema em uso seja diferente do descrito nos manuais internos, o auditor deve alterar as informações sobre o sistema, anteriormente levantadas, de forma a ajustá-las à situação real existente. Isso quer dizer que o auditor deve avaliar o sistema que efetivamente está sendo praticado no controle dos ativos da empresa e na produção de dados contábeis confiáveis. O auditor normalmente cumpre esse procedimento mediante a observação da execução dos trabalhos pelos funcionários e da inspeção de documentos e registros contábeis”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 62. Considerando os testes de observância e a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir. 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 3/7 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: I. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados 30 ou 60 dias antes do fechamento do exercício; II. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados e o exame de comparabilidade dos valores ao longo dos meses. III. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados 3 ou 4 meses antes da finalização do exercício social. IV. Se ocorrer discrepâncias na demonstração de resultados ao longo dos meses, é necessário investigar as causas. Está correto o que se afirma em: I, II e IV. I, II e IV. Resposta correta. A alternativa está correta, pois a época indicada para realizar a auditoria das contas de resultado é um ou dois meses antes do fechamento do exercício, os quais grande parte das despesas terão sido realizadas, podendo ser analisadas com mais tranquilidade. Recomenda-se realizar o exame de comparabilidade dos valores ao longo dos meses, de forma que o auditor possa munir-se de balancetes, a fim analisar as variações, comparando o ano anterior com o ano corrente, de forma simultânea à evolução das contas mês a mês. Pergunta 5 Resposta Selecionada: RespostaCorreta: Comentário da resposta: Leia o excerto a seguir. “Geralmente, os relatórios são menos estruturados e detalhados, e ajudam a administração a enxergar os processos de controles internos e as fraquezas porventura existentes, com vistas em sugestão de melhorias e correção de anomalias. Os pareceres, por serem direcionados para o público maior, são mais estruturados”. IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 250. Considerando o parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir. I. As representações formais precisam ser apresentadas na forma de carta de representação dirigida ao auditor; II. Caso o auditor tenha alguma preocupação sobre a integridade, valores éticos ou diligência da administração, este deve apresentá-las de forma verbal ou escrita; III. Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, o auditor deve afastar-se do caso; IV. Caso a administração não forneça uma ou mais das representações formais, o auditor deve realizar o parecer com as informações disponíveis, atestando a confiabilidade delas. Está correto o que se afirma em: I, II e IV. I e II. Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, uma vez que as representações formais precisam ser apresentadas na forma de carta de representação dirigida ao auditor. Por sua vez, se o auditor tiver uma preocupação a sobre a competência, integridade e valores éticos, este deve apresentá-las de forma verbal ou escrita. Cabe destacar que, se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto. Caso o assunto não seja solucionado, é preciso determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações. 0 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 4/7 Pergunta 6 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: Leia o excerto a seguir. “O saldo de uma conta do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado do exercício pode estar errado para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Devido a esse risco, todas as contas da contabilidade devem ser testadas para superavaliação e para subavaliação. A experiência tem demonstrado que é mais prático dirigir os testes principais de superavaliação para as contas devedoras (normalmente, as contas do ativo e despesas) e os de subavaliação para as contas credoras (geralmente, contas de passivo e receitas)”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37. A respeito da auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto; II. ( ) Se as representações formais forem conflitantes, é importante determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações em caso de não solução; III. ( ) Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor não pode discutir o assunto com a administração; IV. ( ) Se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor deve avaliar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das evidências de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. V, V, F, V. V, V, F, V. Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que, se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto. Caso o assunto não seja solucionado, é preciso determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações (verbais ou escritas) e da evidência de auditoria, em geral. Por sua vez, se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor deve reavaliar a integridade desta, bem como o efeito sobre a auditoria no geral. Pergunta 7 Leia o excerto a seguir. “Os papéis de trabalho são de propriedade dos auditores e representam o registro do trabalho executado e a base para emissão do parecer; portanto, eles devem ser adequadamente controlados, no sentido de evitar que terceiros não autorizados tenham acesso aos papéis de trabalho. Esse fato exige que os papéis de trabalho, durante sua permanência no escritório do cliente, sejam guardados em malas com fechaduras, por ocasião do almoço e à noite. Na empresa de auditoria, os papéis de trabalho devem ser arquivados em local fechado, com controle de entrada e saída e protegidos contra incêndio. Esses procedimentos de controle são para evitar possíveis modificações no conteúdo dos papéis de trabalho, resguardar as técnicas específicas desenvolvidas pela empresa de auditoria e impedir a divulgação de assuntos confidenciais da empresa auditada”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 82. Considerando o excerto apresentado, sobre os papéis de trabalho e com relação à auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir. I. Pode-se afirmar que as representações formais são fontes importantes de evidência de auditoria; II. Se a administração não fornecer ou modificar as representações formais, isso pode ser um indicativo de problema; 1 em 1 pontos 0 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 5/7 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: III. As representações formais sozinhas fornecem evidências de auditoria adequadas e suficientes; IV. O fato de que a administração fornece representações formais confiáveis influencia na extensão de outras evidências de auditoria. Está correto o que se afirma em: I, II e IV. I e II. Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois as representações formais são fontes importantes de evidência de auditoria. Todavia, vimos, em nosso material de estudos, que as representações formais, sozinhas, fornecem evidências de auditoria adequadas e suficientes. Por sua vez, se a administração alterar ou não disponibilizar as representações formais adequadas, isso pode indicar a possibilidade da existência de problemas não detectados pelo auditor. Vale ressaltar que o fato de que a administração fornece representações formais confiáveis não influencia em outras evidências encontradas. Pergunta 8 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: Leia o excerto a seguir. “Quando os trabalhos têm objetivo de auditoria limitada, apenas relatórios para fins gerenciais são emitidos. E, quando os trabalhos exprimem abrangência maior para usuários externos e atingem investidores de mercados de capitais regulados pela Comissão de Valores Mobiliários, os relatórios exigem os posicionamentos dos auditores em forma de pareceres”. IMONIANA, J.O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249. Considerando o parecer e o relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir. I. Durante a execução do trabalho, o auditor pode vir a descobrir erros ou irregularidades, sobre os quais seja necessário realizar correções por parte da empresa auditada; II. O auditor, ao realizar a descoberta, necessita de preparar um papel de trabalho, apresentando todos os erros e irregularidades; III. É necessário que os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações sejam apurados após o transcurso do trabalho; IV. As provas de auditoria devem ser suficientes para chegar a uma conclusão sobre o trabalho realizado. Está correto o que se afirma em: I,II e IV. I, II e IV. Resposta correta. A alternativa está correta, pois, durante a execução do trabalho, o auditor pode vir a descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame, sendo necessário realizar correções por parte da entidade auditada. Ao realizar a descoberta, é necessário preparar um papel de trabalho, apresentando os erros e irregularidades observados. Sendo assim, as provas de auditoria devem ser suficientes para chegar a uma conclusão sobre o trabalho realizado. Pergunta 9 Leia o excerto a seguir. “O auditor independente necessita planejar adequadamente seu trabalho, avaliar o sistema de controle interno relacionado com a parte contábil e proceder à revisão analítica das contas do ativo, passivo, despesa e receita, a fim de estabelecer natureza, datas e extensão dos procedimentos de auditoria, colher as evidências comprobatórias das informações das demonstrações financeiras e avaliar essas evidências”. 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 6/7 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário da resposta: CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37. A respeito da auditoria das contas patrimoniais e dos objetivos do auditor, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) O auditor tem, por finalidade, obter representações formais da administração e, quando adequado, dos responsáveis pela governança; II. ( ) O auditor tem, como objetivo, examinar a integridade das informações fornecidas pela administração e pelos responsáveis pela governança; III. ( ) O auditor tem, como finalidade, reagir, de forma adequada, à recusa da administração ou governança em realizar afirmações específicas nas demonstrações; IV. ( ) Não é papel do auditor dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações contábeis por meio de representações formais. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. V, V, V, F. V, V, V, F. Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que o auditor tem, como objetivo, obter representações formais da administração e dos responsáveis pela governança, de forma que estes atenderam às suas responsabilidades com relação às informações entregues ao auditor. O auditor possui, como objetivo, reagir adequadamente às representações formais fornecidas pela administração e/ou se a administração não fornecer as representações solicitadas pelo auditor. Pergunta 10 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Comentário Leia o excerto a seguir. “O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Logo, o auditor deve somente avaliar os controles relacionados com estas demonstrações, que são, no caso, os controles contábeis. Evidentemente, se algum controle administrativo tiver influência nos relatórios da contabilidade, o auditor deve considerar também a possibilidade de avaliá-lo”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 53. Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir. I. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se as observações cabíveis não foram expostas aos funcionários operacionais e diretores; II. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas; III. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e princípios de contabilidade; IV. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar o controle de qualidade da empresa. Está correto o que se afirma em: I e II. II e III. 0 em 1 pontos 17/06/2021 Blackboard Learn https://unifacs.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_PLAYER&COURSE_ID=_670091_1&… 7/7 Quinta-feira, 17 de Junho de 2021 21h10min53s BRT da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se as observações cabíveis foram expostas por notas explicativas; determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas; verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e os princípios de contabilidade. Cabe ressaltar que não é função do auditor contábil ficar checando o sistema de qualidade.