Análise de Controle Interno - Empresa Prates S/C

Prévia do material em texto

Nome: Lucas Leme de Oliveira ID:266103 
AUDITORIA - Estudo de Caso – Empresa Prates S.C0 
A Empresa da auditoria Prates S/C, é contratada por uma grande 
empresa revendedora de peças de determinada região. Nas visitas 
preliminares e na consequente avaliação do controle interno, os 
auditores constatam que a empresa não possui um sistema de controle 
interno organizado. Nas avaliações que se seguem, comprovam que, na 
ausência do tesoureiro, é o contador quem assume os serviços. Tal 
iniciativa é justificada pelo contador como decorrência das facilidades 
que os profissionais da área contábil têm no manejo da área financeira. 
“Com isso, evito muitos problemas”, afirma o contador. Outra situação 
constatada pelos auditores diz respeito ao controle de estoques como 
atribuição ao recebimento, à conferência e à devolução, caso 
apresentem problemas. O controle periódico, sendo as contagens físicas 
efetuadas de seis em seis meses. Quem efetua as contagens são os 
funcionários do almoxarifado, pois segundo o responsável, eles têm 
melhor conhecimento da organização e localização dos produtos, o que 
facilita o processo, além de reduzir o custo e o tempo de execução do 
trabalho. 
Faça uma análise do sistema de controle da empresa, avaliando os 
procedimentos que estão sendo utilizados pelas áreas de 
Tesouraria e Estoques. 
 
RESPOSTA: 
Tesouraria: Falta de Estrutura no Controle Interno: A ausência de um 
sistema organizado de controle interno representa uma lacuna 
significativa, suscetível a erros, fraudes e perdas financeiras. 
Substituição do Tesoureiro pelo Contador na Ausência: Embora o 
contador possua conhecimento financeiro, isso não substitui a 
necessidade de segregação de funções. A ausência de um tesoureiro 
dedicado aumenta o risco de erros e fraudes pela falta de clareza nas 
responsabilidades. 
Potencial Conflito de Interesses: A justificativa para que o contador 
assuma as funções do tesoureiro na sua ausência, alegando facilidades 
na área financeira, sugere um possível conflito de interesses. Isso pode 
comprometer a objetividade e a integridade do controle interno. 
Estoques: Controle de Estoque Atribuído ao Recebimento e 
Almoxarifado: Embora seja comum que o recebimento e o almoxarifado 
participem do controle de estoque, a ausência de uma equipe 
independente e a falta de segregação de responsabilidades aumentam 
os riscos de erros e fraudes. Contagens Físicas Semestrais Realizadas 
pelos Funcionários do Almoxarifado: Embora os funcionários do 
almoxarifado conheçam bem a organização dos produtos, confiar 
exclusivamente neles para contagens físicas pode comprometer a 
integridade do processo. Há risco de erro ou manipulação dos registros 
sem supervisão adequada. 
Por tanto na área de Tesouraria quanto na de Estoques, a empresa 
enfrenta sérias deficiências em seus sistemas de controle interno. A falta 
de segregação de funções, supervisão independente e procedimentos 
claros pode aumentar os riscos de erros, fraudes e perdas financeiras. 
Recomenda-se que a empresa implemente um sistema de controle 
interno mais robusto, com procedimentos claros, segregação de funções 
e supervisão independente para mitigar esses riscos.