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Questão 1/5 - Auditoria Interna de Gestão Conforme tema abordado em aula, foi apresentado que de acordo com o Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IIA Brasil), o código de ética “estabelece os princípios e expectativas que guiam o comportamento dos indivíduos e organizações na condução da Auditoria Interna. Ele descreve os requisitos mínimos de conduta e expectativas comportamentais, em vez de atividades específicas”. A ética compreende a ideia de moral, de forma de conduta e comportamento humano, em função de crenças e valores estabelecidos. Com base no contexto sobre código de ética para o exercício da função, expressa os princípios considerados, analise as assertivas a seguir: 1. Princípios de avaliação de ensino. 2. Princípios de comportamento humano. 3. Princípios normais e sadios. 4. Princípios contratuais. Assinale a alternativa que faz a análise correta: Você não pontuou essa questão A As assertivas 2 e 3 estão corretas. Você assinalou essa alternativa (A) B As assertivas1 e 4 estão corretas. C As assertivas 1, 2 e 4 estão corretas. D Apenas a assertiva 3 está correta. Questão 2/5 - Auditoria Interna de Gestão De acordo com o tema abordado em aula, vimos que, o aumento das escalas produtivas, gerou a necessidade de obtenção de recursos (capital) externo, disseminando a criação das bolsas de valores, outro fator potencializador da atividade da auditoria. Neste novo cenário, os investidores necessitavam conhecer a posição patrimonial e financeira da empresa, e a melhor alternativa era por meio dos demonstrativos contábeis. Como medida de segurança, os investidores passaram a exigir que estas demonstrações contábeis passassem a ser examinadas por um profissional independente da empresa e de reconhecida capacidade técnica. Com base no contexto sobre conceitos de auditoria e sua importância, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso: 1.(___). Basicamente os termos auditoria internos e controles internos, em tese possui as mesmas atribuições e responsabilidades, sendo assim, algumas empresas utilizam variação de nomenclatura de cargo apenas para “amenizar” a imagem e verificação de processos internos e integrações entre os setores. 2.(___). A auditoria interna atua como um setor responsável pelo monitoramento das ações dos agentes públicos, avaliando se a sua conduta está pautada nos princípios da administração pública: legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. 3.(___). A auditoria externa como técnica se apresenta como uma das principais ferramentas à disposição da gestão, com o objetivo de assegurar que os controles e processos se apresentam de modo efetivo. Adicionalmente, a auditoria tem entre os seus pressupostos, o de avaliar o impacto dos riscos nas demonstrações financeiras e a eficiência dos controles internos organizacionais para mitigar erros ou distorções nestas demonstrações. 4.(___). A auditoria interna consiste em uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, organizada de maneira a aprimorar as operações da Instituição e a ela agregar valor. Auxilia na realização de seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controles internos e de governança. Assinale a alternativa que faz a análise correta: A 1V – 2V – 3V – 4F B 1F – 2V – 3V – 4V Você assinalou essa alternativa (B) C 1F – 2V – 3V – 4F D 1F – 2V – 3F – 4V Questão 3/5 - Auditoria Interna de Gestão Acerca das abordagens do trabalho de auditoria interna, na condição de gestor de alta posição em uma empresa industrial, de capital privado, elabore uma solicitação de auditoria especial à equipe de auditoria interna, baseado nos conceitos abordados em aula. Com base no contexto sobre estudo de caso: normas de auditoria interna na prática, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso: 1.(___). Expectativas x Realidade, incluindo figuras ilustrativas, retratando o antes e o depois, neste processo o objetivo inicial nem sempre é alcançado, mas pode servir como “meme engraçado” e viralizar na internet. 2.(___). Escopo que pretende que seja auditado (atividades ou controles específicos dos processos-chave escolhidos). 3.(___). Motivação (justificativa) para a solicitação da demanda. 4.(___). Processos-chave a serem analisados. Assinale a alternativa que faz a análise correta: A 1V – 2V – 3V – 4F B 1F – 2V – 3V – 4V Você assinalou essa alternativa (B) C 1F – 2V – 3V – 4F D 1F – 2V – 3F – 4V Questão 4/5 - Auditoria Interna de Gestão A Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada a todos os Profissionais do Segmento (NBC PG 12) trata do processo de educação profissional continuada. Este processo confere à profissão do auditor uma condição de capacitação para atuar na aplicação de sua atividade em diferentes ambientes institucionais e analisando uma variedade de temas. Fonte para consulta: Conselho Federal de Contabilidade. Disponível em: https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2016/12/NBCPG12R2.pdf Com base no contexto sobre estudo de caso: importância da educação continuada do auditor interno, analise as assertivas a seguir considerando como verdadeiro ou falso: 1.(___). Ministrar aulas de pós-graduação em instituição de ensino superior. 2.(___). Cursos presenciais ou à distância. 3.(___). Cursos de pós-graduação. 4.(___). Exclusão do registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Assinale a alternativa que faz a análise correta: A 1V – 2F – 3V – 4F B 1V – 2V – 3V – 4F Você assinalou essa alternativa (B) C 1F – 2V – 3V – 4F D 1V – 2V – 3F – 4F Questão 5/5 - Auditoria Interna de Gestão No tema abordado em aula, entendemos que, o resultado do trabalho de auditoria, que é o relatório ou parecer de opinião, deverá ser divulgado entre os participantes do processo de auditoria, ou seja, as partes envolvidas, que deverão tomar as medidas necessárias para o atendimento das recomendações apresentadas pelos auditores. Com base no contexto sobre comunicação dos resultados da auditoria, enumere na ordem sequencial as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir: 1. Antes da apresentação do relatório final. 2. Processo de comunicação, online x presencial. 3. Processo de comunicação x melhorias. 4. Processo de monitoramento. a. (___). Mesmo diante de um cenário que difunde o uso das teleconferências e reuniões on-line. Devem acontecer de forma presencial, com a discussão dos pontos de auditoria identificados, também denominados de achados de auditoria. b. (___). A equipe poderá realizar reuniões preliminares. Com isso, as inconsistências identificadas antecipadamente poderão ser comunicadas e, assim, as áreas envolvidas terão a oportunidade de avaliar as medidas necessárias a fim de minimizar o impacto dos riscos apontados ou corrigir erros e deficiências identificados. c. (___). No processo de acompanhamento dos resultados é importante firmar um acordo junto à área auditada a fim de se estabelecer um cronograma para atendimento aos pontos de melhoria que foram apresentados, já que estes pontos podem requerer a utilização de investimentos para melhoria de processos ou podem ser complexos para implantar em curto prazo. d. (___). Estabelecer junto à área auditada um cronograma para implementação das melhorias apontadas durante o processo de auditoria, pois o trabalho da auditoria interna não finda com a apresentação dos resultados, já que existe uma etapa posterior. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A 1a – 2b – 3c – 4d B 1b – 4a – 2d – 3c C 2a – 1b – 4c – 3d Vocêassinalou essa alternativa (C) D 2c – 1d – 3b – 4a