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801) 
802) 
Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor de Orçamento de Fiscalização Financeira/2024
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A tentativa de criar uma nova modalidade de extinção de créditos tributários estaduais por meio de
dação em pagamento em bens, à luz da jurisprudência do STF,
a) viola o conceito de tributo de ser prestação pecuniária compulsória cujo pagamento deve se dar
em moeda.
b) é admissível apenas quanto a bens imóveis, desde que previsto em lei complementar estadual.
c) seria incorreta por violar o Código Tributário Nacional, que apenas admite a dação em pagamento
em bens imóveis.
d) é passível de ser prevista apenas para bens móveis, desde que prevista em lei complementar
estadual.
e) pode abranger tanto bens móveis como imóveis, desde que prevista em lei estadual
complementar ou ordinária.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca das formas de extinção e exclusão do crédito tributário, assinale a afirmativa correta.
a) Caso uma empresa possua dois ou mais débitos vencidos, a título de Imposto de Renda, PIS e
COFINS, e não tenha recursos para quitar todos os valores atualizados, caberá à administração
tributária federal imputar, em primeiro lugar, o pagamento dos débitos por obrigação própria.
b) Não é possível a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos, vincendos do
sujeito passivo contra à Fazenda Pública.
c) De acordo com o entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, o prazo decadencial
previsto no Art. 173, inciso I, do CTN inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ser efetuado, salvo no caso de tributos sujeitos a lançamento por homologação,
admitindo-se a aplicação concorrente dos prazos previstos nos artigos 150, §4º, e 173, inciso I, do
CTN.
d) Nas hipóteses em que o sujeito passivo discorda do lançamento efetuado, a exclusão do crédito
tributário pode ser obtida com a consignação em pagamento dos tributos devidos.
e) No caso de dação em pagamento relativa a créditos tributários inscritos em dívida ativa da União,
o valor dos bens deve ser suficiente para liquidar o crédito atualizado, vedada a possibilidade de
complementação em dinheiro da eventual diferença apurada.
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803) 
804) 
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Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca do pagamento, como forma de extinção do crédito tributário, avalie as afirmativas a seguir.
I. A ausência de pagamento integral do crédito tributário, na data do vencimento, implica acréscimo
de juros de mora, mesmo na pendência de resposta a consulta tempestiva formulada pelo devedor.
II. Os selos de controle previstos na legislação do IPI não comprovam o pagamento do imposto,
razão qual não se confundem com a modalidade de pagamento por estampilha prevista no Código
Tributário Nacional.
III. O comprovante de pagamento da última parcela do IPVA não atesta que as demais parcelas
foram regularmente pagas.
Está correto o que se afirma em
a) II, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) III, apenas.
e) I e III, apenas.
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FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2024
Legislação Tributária Federal - Lei nº 13.988/2020 - Dispõe sobre a Transação que
Especifica
Depois de anos de discussão no Congresso Nacional, foi finalmente aprovada, em abril de 2020, a
Lei de Transação, que estabelece critérios para a resolução de litígios relativos a créditos da União.
 
De acordo com o previsto na Lei de Transação, analise as afirmativas a seguir.
I. As modalidades de transação englobam créditos de natureza tributária ou não tributária, sendo
vedada a redução de multas de natureza penal.
II. Existem diversas hipóteses de rescisão da transação, inclusive a decretação de falência ou
extinção da pessoa jurídica transigente, salvo se reservados valores suficientes para o cumprimento
das obrigações pactuadas.
III. Entre os benefícios previstos na Lei de Transação incluem-se, entre outros, a concessão de
descontos nas multas e encargos legais e o uso de precatórios ou de direito creditório com sentença
transitada em julgado.
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) III, apenas.
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805) 
806) 
e) I e III, apenas.
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CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE PA)/MPE PA/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Com base no Código Tributário Nacional (CTN) e na jurisprudência dos tribunais superiores,
assinale a opção correta, a respeito do pagamento como forma de extinção do crédito tributário.
a) Julgada improcedente a ação de consignação em pagamento de determinado crédito tributário
formalizada pelo contribuinte não será possível acrescer juros de mora à cobrança do crédito
tributário.
b) Existindo mais de um crédito tributário relativo ao mesmo imposto, o pagamento total de um deles
gera presunção de adimplemento em relação aos demais.
c) Não havendo o pagamento integral do crédito tributário no vencimento, ser-lhe-ão acrescidos juros
de mora, ainda que na pendência de consulta formalizada pelo contribuinte à administração tributária
dentro do prazo legal para o pagamento do tributo.
d) A concessão de desconto em razão da antecipação do pagamento somente poderá ser concedida
por meio de lei em sentido estrito.
e) No caso de o sujeito passivo possuir, perante determinado estado da Federação, dois débitos
tributários vencidos atinentes ao ICMS, sendo um na condição de responsável tributário e outro por
obrigação própria, este último deverá ser considerado em primeiro lugar na ordem de imputação de
pagamento a ser implementada pela autoridade tributária.
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FGV - Cons Sub (TCE ES)/TCE ES/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em fevereiro de 2018, Mário obteve direito à isenção de Imposto de Renda na sua aposentadoria,
por ser cardiopata grave, tendo requerido na Receita Federal a restituição dos últimos três anos, que foi
indeferida administrativamente em dezembro de 2019.
Considerando o caso acima, em relação ao prazo prescricional, é correto afirmar que uma ação judicial
para anular essa decisão administrativa de indeferimento de restituição:
a) não poderá ser ajuizada, pois o prazo prescricional é de dois anos da decisão denegatória da
restituição;
b) poderá ser ajuizada, pois não se passaram cinco anos da decisão denegatória da restituição;
c) não poderá ser ajuizada, pois a prescrição intercorrente corre pela metade do prazo de cinco
anos;
d) poderá ser ajuizada, pois o prazo prescricional é de cinco anos da decisão que concedeu a
isenção;
e) poderá ser ajuizada, pois o prazo prescricional é de dez anos da decisão denegatória da
restituição.
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FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Direito/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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807) 
808) 
Acerca das modalidades de extinção do crédito tributário ou da extinção da possibilidade de
constituí-lo, à luz do Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir, considerandoV para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
( ) A prescrição extingue o crédito tributário, de modo que a dívida tributária paga após a
consumação do prazo prescricional é passível de repetição do indébito tributário.
 
( ) O vencimento do crédito tributário, para fins de sua extinção pelo pagamento, ocorre trinta dias
depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento, prazo este que não
pode ser alterado pela legislação tributária local para tributos estaduais ou municipais.
 
( ) No lançamento de ofício, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se
após cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento
poderia ter sido efetuado.
 
A sequência correta é:
a) V, V e V;
b) V, V e F;
c) V, F e V;
d) F, F e V;
e) F, F e F.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Quando a legislação tributária não for clara quanto ao lugar do pagamento, este poderá ser
efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo.
 
II. O direito de pleitear a restituição por pagamento indevido extingue-se em 05 anos.
 
III. Quando a legislação tributária não fixar prazo para o tempo de pagamento, o vencimento do
crédito ocorrerá em 8 semanas.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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809) 
810) 
811) 
José, necessitando da expedição de uma certidão de regularidade fiscal, se deu conta de que tinha
dois débitos de tributos diferentes inscritos em dívida ativa tributária contra si. Para poder emitir a
certidão que atestasse sua regularidade fiscal, aderiu a programa de parcelamento de ambos os débitos
tributários, pactuando o pagamento em 8 parcelas iguais e sucessivas para cada um dos tributos. Ao
chegar na 3ª parcela paga, conversando com seu advogado, deu-se conta de que um dos débitos já
havia sido alcançado pela decadência quando fora lançado pelo Fisco e, quanto ao outro, já havia sido
alcançado pelo prazo prescricional.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A adesão ao parcelamento configura confissão irretratável de dívida, razão pela qual não é devida
a restituição nem dos valores pago que já haviam sido alcançados pela decadência, nem dos que já
haviam sido alcançados pela prescrição.
b) A adesão ao parcelamento configura renúncia tácita apenas ao curso do prazo prescricional, razão
pela qual não é devida a restituição dos valores que já haviam sido alcançados pela prescrição, mas
tão somente dos valores pago que já haviam sido alcançados pela decadência.
c) A adesão ao parcelamento configura renúncia tácita apenas ao curso do prazo decadencial, razão
pela qual não é devida a restituição dos valores que já haviam sido alcançados pela decadência, mas
tão somente dos valores pago que já haviam sido alcançados pela prescrição.
d) É devida apenas a restituição dos valores pago que já haviam sido alcançados pela decadência,
mas não dos que já haviam sido alcançados pela prescrição, uma vez que a dívida tributária prescrita
espontaneamente paga é irrepetível.
e) É devida a restituição tanto dos valores pagos que já haviam sido alcançados pela decadência,
como daqueles que já haviam sido alcançados pela prescrição.
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária Sigma Ltda. incorretamente declarou a menor, pagando também a menor,
ainda que dentro do prazo previsto na legislação tributária, seus débitos referentes ao IPI. Assim, quanto
à parte remanescente que não foi declarada nem paga, a Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil
(SERFB) disporá, para lançar a parcela restante do tributo, de
a) prazo prescricional de 5 anos, contados da data da constituição definitiva do crédito tributário.
b) prazo prescricional de 5 anos, contados da data do fato gerador da obrigação tributária.
c) prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado.
d) prazo decadencial de 5 anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado.
e) prazo decadencial de 5 anos, contados da data do fato gerador da obrigação tributária.
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FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Maria tem diversos débitos tributários com o Município de Niterói em taxas e impostos, por
obrigação própria e como responsável tributário.
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812) 
813) 
 
O pagamento será feito da seguinte forma:
a) em primeiro lugar as taxas, e depois os impostos;
b) na ordem decrescente dos prazos de prescrição;
c) na ordem crescente dos montantes;
d) em primeiro lugar aos decorrentes de responsabilidade tributária e, em segundo lugar, aos débitos
por obrigação própria;
e) em qualquer ordem, pois não há prioridade entre os decorrentes de responsabilidade tributária e
os por obrigação própria.
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Instituto Consulplan - OLeg (CM Tremembé)/CM Tremembé/Compras/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Texto 1
 
Gastos tributários são gastos indiretos do governo realizados pelo Estado por intermédio do sistema
tributário, desonerando certos indivíduos ou grupos de indivíduos de uma obrigação tributária principal,
visando a atender objetivos econômicos e sociais, reduzindo a arrecadação potencial e,
consequentemente, aumentando a disponibilidade econômica do contribuinte.
 
(BRASIL, 2020. Adaptado.)
 
Texto 2
 
O Programa Universidade para Todos – ProUni foi institucionalizado pela Lei nº 11.096/2005, tendo como
escopo induzir a concessão de bolsas parciais e integrais para estudantes de baixa renda em
universidades particulares, ficando as instituições de ensino dispensadas do pagamento de imposto de
renda, contribuição social sobre o lucro líquido, contribuição social para financiamento da seguridade
social e contribuição para o programa de integração social.
 
(CORREIA NETO, 2014.)
 
O ProUni constitui-se em renúncia de receita fiscal efetivada por meio do instrumento de desoneração
denominado:
a) Isenção tributária.
b) Doação financeira.
c) Imunidade tributária.
d) Subvenção financeira.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional – Lei nº 5.172/1966 –, são hipóteses de extinção do
crédito tributário, EXCETO:
a) a remissão.
b) a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
c) a compensação.
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814) 
815) 
816) 
d) a decisão judicial passada em julgado.
e) o depósito do seu montante integral.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca dos institutos da Prescrição e da Decadência, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Tanto a decadência quanto a prescrição significam perdas de direitos, causadas pela inércia de
quem poderia exercê-los.
b) A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em dez anos, contados da data da sua
constituição definitiva, sendointerrompida a prescrição pelo protesto judicial.
c) A decadência se refere ao prazo de que dispõe a Fazenda para a constituição do crédito tributário
mediante o lançamento.
d) Tanto a decadência quanto a prescrição são hipóteses de extinção do crédito tributário.
e) A prescrição se refere ao prazo para ajuizamento de execução judicial do crédito regularmente
constituído.
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FGV - Ana (PGM Niterói)/Pref Niterói/Processual/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Ricardo fez sua declaração anual de Imposto de Renda em determinado ano e pagou um valor ao
Fisco após a sua declaração de ajustes. Ocorre que não incluiu na sua declaração anual, sem dolo,
simulação ou fraude, valores relativos a pareceres que havia realizado para a empresa ZWP.
Considerando a decadência tributária, é correto afirmar que o prazo do Fisco para constituir o crédito
tributário é de:
a) cinco anos a contar da ocorrência do fato gerador;
b) cinco anos a contar da declaração do contribuinte;
c) dez anos do primeiro dia do exercício seguinte ao da declaração;
d) cinco anos do primeiro dia do exercício seguinte ao da declaração;
e) dez anos a contar do fato gerador.
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FEPESE - Proc (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos termos do art. 174 do CTN, a ação para a cobrança de crédito tributário prescreve em cinco
anos, contados da sua constituição definitiva.
São fatos que podem levar à interrupção da prescrição:
1.Qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor.
2.O despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
3.O protesto judicial.
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817) 
818) 
819) 
4.O parcelamento de ofício da dívida tributária.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
b) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
c) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
d) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
e) São corretas as afirmativas 1, 2, 3 e 4.
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AVANÇASP - PJur (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extingue o crédito tributário, de acordo com o Código Tributário Nacional, EXCETO:
a) O pagamento.
b) A moratória.
c) A transação.
d) A remissão.
e) A compensação.
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Instituto CONSULPAM - Ana (ICTIM)/ICTIM/Jurídico/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O contribuinte e o Fisco podem igualmente valer-se do processo judicial tributário para, por um
lado, garantir que a lei seja observada pelo Fisco, promovendo-se a segurança nas lides envolvendo a
relação jurídico-tributária, e, por outro, assegurar o pagamento do tributo, em sede de execução fiscal.
Sobre o processo judicial tributário é CORRETO afirmar:
a) Incidem juros sobre a restituição do tributo a partir da prolação da sentença que a julgou
procedente.
b) A propositura de ação judicial é hipótese ensejadora da suspensão da exigibilidade do crédito
tributário.
c) Extingue o crédito tributário a decisão judicial transitada em julgado.
d) Poderá interpor ação de consignação em pagamento o contribuinte a quem foi exigido, por mais
de uma pessoa jurídica de direito público, de tributos sobre fatos geradores distintos.
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FEPESE - AFTM (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considere a seguinte situação hipotética:
 
A companhia Merlim está estabelecida no município de Luzuriaga, não está enquadrada no Simples
Nacional e presta serviços de tinturaria e lavanderia, sujeitos à incidência do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN). Durante os últimos dois anos, a companhia Merlim prestou serviços e
incluiu, equivocadamente, no preço do serviço e no valor dos documentos fiscais emitidos, uma alíquota
de ISSQN de 5% referentes à tributação de sua atividade, quando o correto é de 2%. O preço dos
serviços prestados foi cobrado e recebido dos clientes, no qual estava embutida a alíquota de ISSQN de
5%, imposto que foi recolhido pela companhia ao município de Luzuriaga. Ao constatar que aplicou a
alíquota errada do ISSQN no preço do serviço e no valor dos documentos fiscais emitidos, a companhia
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2439427
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2453510
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2483000
820) 
821) 
Merlim solicitou ao município de Luzuriaga a restituição do imposto pago em valor maior do que o
devido.
 
Nesse caso, de acordo com a Lei nº 5.172/1966, a restituição do ISSQN pago indevidamente ao
município de Luzuriaga:
a) Somente será feita se a companhia Merlim comprovar que está expressamente autorizada por
cada um de seus clientes a recebê-la.
b) Não será feita, pois o prazo para restituição do crédito tributário é de 90 dias, contados da data
da sua constituição definitiva ou do pagamento.
c) Será feita se a solicitação apresentar demonstrativo com a relação de documentos fiscais emitidos
com a alíquota errada e os valores pagos.
d) Somente será feita se a companhia Merlim estiver adimplente com o município e tiver
regularidade nos pagamentos do ISSQN.
e) Deverá ser feita pela via judicial, com a designação pelo juízo competente de perícia para a
apuração dos valores pagos em valor maior do que o devido.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A Sociedade Empresária Aguardente 100% Ltda., fabricante de bebidas destiladas, por meio de sua
advogada Sophia, protocolou perante a Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, ainda dentro do
prazo legal para pagamento, consulta referente à necessidade de recolhimento de Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) acerca de operação específica por ela desempenhada.
Escoado o prazo original para pagamento e ainda não decidida a consulta, à luz do Código Tributário
Nacional (CTN) assinale a afirmativa correta.
a) Aguardente 100% Ltda. poderá ter cobrados contra si juros de mora que correm mesmo na
pendência da consulta tributária.
b) Por ocasião da decisão final da consulta, o Fisco federal poderá impor multa tributária caso a
solução de consulta seja contrária aos interesses de Aguardente 100% Ltda.
c) A obrigação tributária a ser cumprida por Aguardente 100% Ltda., por ter sido objeto de consulta,
não poderá ser acrescida de juros de mora e nem poderá ser imposta multa tributária à empresa.
d) Podem ser aplicadas contra Aguardente 100% Ltda. medidas de garantia previstas no CTN ou em
lei tributária na pendência da consulta tributária.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2518881
FGV - JF TRF1/TRF 1/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Uma hipotética Lei federal ordinária nº XXX, publicada em 10/02/2019, determinou que
prescreveria em três anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegasse a restituição do
indébito tributário, e que os efeitos dessa lei se produziriam imediatamente na data de sua publicação.
João, após o trâmite do processo administrativo tributário em que requeria restituição de imposto de
renda do ano-base de 2019, teve decisão administrativa negando a restituição, a ele notificada em
10/03/2021. Contudo, somente em 10/06/2023 procurou um advogado para ingressar com a referida
ação anulatória desta decisão administrativa.
 
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2490605
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2518881
822) 
823) 
a) o prazo prescricional tributário para a propositurade tal ação anulatória é de cinco anos, o qual
não poderia ter sido alterado por mera lei ordinária;
b) quando procurou o advogado, tal ação anulatória já teria sido alcançada pela prescrição, pois seu
prazo é de dois anos, não podendo ser alterado por mera lei ordinária;
c) o prazo prescricional quinquenal, no caso, conta-se de 01/01/2021, primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que foi entregue a declaração de imposto de renda do ano-base de 2019;
d) por se tratar de restituição do indébito tributário quanto a imposto de renda, é possível que tal lei
alterasse o prazo quinquenal da prescrição tributária aplicável à prescrição da cobrança de tributos
federais;
e) em razão do princípio da anterioridade tributária, como esta lei diminuiu o prazo prescricional
previsto no Código Tributário Nacional, não poderia ter efeitos imediatos, devendo aguardar o
exercício financeiro seguinte.
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COPEVE (UFAL) - PMun (Mal. Deodoro)/Pref Mal. Deodoro/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em 2020, um empresário recebeu uma notificação do Fisco Municipal, negando seu pedido de
restituição de indébito tributário. Neste ano de 2023, ele resolveu entrar com uma ação anulatória da
decisão administrativa que denegou repetição de indébito. Nessa hipótese, é correto afirmar que o direito
de ingressar com uma ação anulatória da decisão administrativa é de
a) dois anos, a contar da extinção do crédito tributário.
b) cinco anos, a contar da extinção do crédito tributário.
c) dois anos, a contar da notificação da decisão administrativa.
d) dois anos, a contar da notificação da extinção do crédito tributário.
e) cinco anos, a contar da notificação da decisão administrativa.
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FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Suponha que nova lei complementar federal, publicada em setembro de 2023, trouxe a previsão de
que, a partir de outubro de 2023, o prazo geral de decadência tributária no país seria de três anos. Em
sua justificativa, a lei afirma que, em razão das inovações tecnológicas dos últimos anos, não seria
necessário manter prazos decadenciais tributários para além de três anos, devendo a Administração
Tributária ser diligente na constituição do crédito tributário.
 
Acerca desse cenário, é correto afirmar que:
a) não é possível a fixação desse prazo em três anos, por violar o prazo geral previsto no Código
Tributário Nacional;
b) não é possível a fixação desse prazo em três anos, por violar o prazo geral previsto na
Constituição da República de 1988;
c) embora fosse possível que tal lei fixasse esse prazo em três anos, somente poderia produzir seus
efeitos noventa dias após sua publicação;
d) embora fosse possível que tal lei fixasse esse prazo em três anos, somente poderia produzir seus
efeitos a partir de 01/01/2024;
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2521620
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590734
824) 
825) 
826) 
e) é possível a fixação desse prazo em três anos, inclusive produzindo seus efeitos a partir de
outubro de 2023.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2590759
FGV - FR (Pref RJ)/Pref RJ/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João percebeu que lhe foi indevidamente cobrada certa taxa estadual. Irresignado, requereu
administrativamente a restituição do indébito tributário. Contudo, na via administrativa, tal direito de
restituição foi-lhe negado. Diante disso, optou por promover uma ação para anular a decisão
administrativa que denegou a restituição do indébito tributário.
 
O prazo prescricional para que João promova a ação anulatória da decisão administrativa que denegou a
restituição do indébito tributário é de:
a) um ano;
b) dois anos;
c) três anos;
d) quatro anos;
e) cinco anos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2676681
FGV - JE TJPR/TJ PR/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Arthur, morador de determinada cidade no Paraná, tem dívidas com o Município do IPTU do imóvel
de sua propriedade no valor de R$ 10.000,00 desde 2020, de taxa de coleta de lixo no valor de R$
2.400,00 desde 2021, além do imóvel de seu filho, Everton, de 16 anos, que também tem dívidas de
IPTU desde 2019 no valor de R$ 6.200,00.
Havendo a possibilidade de pagamento de algumas dessas dívidas, a ordem a ser seguida será:
a) IPTU do imóvel próprio, IPTU do imóvel do filho e taxa de coleta de lixo em razão da ordem
decrescente dos montantes e pela prioridade dos impostos em relação às taxas;
b) IPTU do imóvel do filho, IPTU do imóvel próprio e taxa de coleta de lixo pela ordem crescente dos
prazos de prescrição e pela prioridade dos impostos em relação às taxas;
c) taxa de coleta de lixo, IPTU do imóvel do filho e IPTU do imóvel próprio pela ordem crescente dos
montantes e pela prioridade dos impostos em relação às taxas;
d) IPTU do imóvel próprio, taxa de coleta de lixo e IPTU do imóvel do filho pela prioridade aos
débitos por obrigação própria e depois como responsável tributário, inexistindo prioridade entre taxas
e impostos;
e) taxa de coleta de lixo, IPTU do imóvel próprio e IPTU do imóvel do filho pela prioridade aos
débitos por obrigação própria e depois como responsável tributário e das taxas em relação aos
impostos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2709782
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Contador/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca do fenômeno da prescrição e da decadência em matéria tributária, levando em
consideração o modo como tais institutos são qualificados pelo texto literal do Código Tributário Nacional
(CTN), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) A dívida tributária prescrita voluntariamente paga pelo contribuinte, por meio de parcelamento
tributário, não pode ser objeto de repetição do indébito tributário.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2590759
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2676681
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2709782
827) 
828) 
( ) Enquanto a decadência tributária é modalidade de extinção do crédito tributário, a prescrição
tributária torna judicialmente inexigível o crédito tributário ainda existente.
 
( ) Na situação em que, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado for anulado por
decisão administrativa, o direito de a Fazenda Pública realizar novo lançamento extingue-se após 5
anos contados da data em que se tornar definitiva tal decisão anulatória.
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V – V – V.
b) V – V – F.
c) V – F – F.
d) F – F – V.
e) F – F – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2777886
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos casos de pagamento indevido, o sujeito passivo tem direito à restituição total ou parcial do
valor do tributo, inclusive juros de mora.
 
Sobre o assunto, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) A restituição vence Juros não capitalizáveis, a partir do trânsito em julgado da decisão que a
determinar.
 
( ) Prescreve em cinco anos a ação anulatória da demão administrativa que denegar a restituição.
 
( ) De acordo com o STF, é inconstitucional a incidência do IRPJ e da CSLL sobre os valores atinentes
à taxa Selic recebidos em razão de repetição de indébito tributário.,
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V - F - F.
b) V - F - V.
c) F - F - V.
d) F - V - V.
e) F - V - F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2787649
FGV - AL (CAM DEP)/CAM DEP/Consultor Legislativo/Área III/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Código Tributário Nacional (CTN) dedica vários artigos ao pagamento, que é a forma mai comum
e esperada de extinção do crédito tributário.
 
Sobre as característicasdo pagamento, avalie as afirmar a seguir e assinale (V) para verdadeira e (F)
para a falsa.
 
( ) É possível a aplicação de multas com valor superior ao do próprio tributo. Nesse sentido, o CTN
faz distinção entre as duas figuras ao afirmar que a imposição de penalidade não afasta o
pagamento integral do crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2777886
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2787649
829) 
830) 
 
( ) No caso de tributos federais, o pagamento após o vencimento é acrescido de SELIC para os
meses encerrados mais 1% de juros relativos ao mês em que ocorrer o pagamento, sem prejuízo da
aplicação de eventuais penalidades.
 
( ) A Lei nº 9.430/96 estabelece que, na esfera federal, a multa de mora relativa aos tributos
administrados pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil seja calculada à taxa de 0,33%
ao dia, limitada ao teto de 20%.
 
As afirmativas são, respectivamente,
a) V - F - V.
b) F - V - F.
c) V - F - F.
d) F - F - V.
e) V - V - V.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1865979
FGV - JE TJAP/TJ AP/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João, em dezembro de 2021, possuidor com animus domini desde janeiro de 2018 de imóvel de
propriedade de Maria, deseja dela comprar o referido bem. Ao emitir certidão de quitação de IPTU,
percebe que há valores desse tributo, referentes aos anos de 2013 e 2014, que não foram pagos nem
impugnados. Na escritura pública de compra e venda, Maria concede a João desconto no preço de
aquisição, condicionado a que ele realize o pagamento da dívida de IPTU. João adere a parcelamento
tributário da dívida e efetua o pagamento da 1ª parcela, levando a escritura pública a registro.
 
À luz da literalidade do Código Tributário Nacional e do entendimento dominante do Superior Tribunal de
Justiça, é correto afirmar que:
a) João, na condição de possuidor com animus domini, não pode ser contribuinte de IPTU;
b) o desconto no valor da compra e venda concedido por Maria impede João de discutir
judicialmente tal dívida de IPTU;
c) é possível cobrar de João essa dívida de IPTU, por ser ele o adquirente do imóvel;
d) a cláusula do contrato de compra e venda que transfere a responsabilidade pelo pagamento da
dívida de IPTU a João é oponível ao Fisco;
e) o pagamento parcelado do tributo foi indevido, pois a dívida já se encontrava prescrita.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1992208
FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A empresa Alpha requereu na Receita Estadual a restituição de ICMS referente aos últimos 5 anos,
valores que entende terem sido recolhidos além dos devidos, e este requerimento foi indeferido na seara
administrativa.
 
Assinale a opção que indica o prazo para a ação judicial que visa anular este indeferimento.
a) O prazo decadencial é de 5 anos, a partir do indeferimento administrativo.
b) O prazo é prescricional de 3 anos, admitindo uma interrupção.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1865979
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1992208
831) 
832) 
833) 
c) O prazo é decadencial de 3 anos, não admitindo interrupção.
d) O prazo é prescricional de 5 anos, admitindo uma interrupção.
e) O prazo é prescricional e de 2 anos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2097687
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária Comércio de Roupas ABC Ltda. deixou passar o prazo para a interposição
dos embargos à execução em ação de execução fiscal ajuizada em agosto de 2021, relativa à cobrança
de PIS e COFINS do período de janeiro a março do ano de 2010 não declarados nem pagos, objetos de
lançamentos de ofício ocorridos em dezembro de 2014 e não impugnados.
 
Sabendo que a sociedade pretende apresentar uma Exceção de Pré-Executividade visando a afastar a
exigibilidade e extinguir a ação de cobrança, seu advogado, como argumento cabível para esta defesa,
poderá requerer
a) o arrolamento de testemunhas (ex-funcionários) para comprovar que não teria havido vendas no
período alegado como fato gerador.
b) a realização de perícia contábil dos seus livros fiscais para comprovar que não teria havido
faturamento no período alegado como fato gerador.
c) o reconhecimento da prescrição do crédito tributário apenas pela análise dos prazos de
lançamento e cobrança judicial.
d) a juntada da declaração de imposto sobre a renda da pessoa jurídica e a escrituração contábil do
exercício fiscal do período alegado como fato gerador para comprovar que a sociedade empresarial
teria tido prejuízo e, por isso, não teria ocorrido o fato gerador das contribuições sociais objeto da
cobrança.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2223333
FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em relação à prescrição do crédito tributário, é correto afirmar que
a) a prescrição do crédito tributário ocorrida antes do ajuizamento da execução fiscal não pode ser
decretada de ofício, exigindo-se a oitiva prévia da fazenda pública.
b) no direito tributário, a prescrição é definida como a extinção do direito de constituir o crédito.
c) a prescrição é interrompida pela citação do devedor em execução fiscal.
d) a prescrição do crédito tributário e a decadência são causas de exclusão do crédito tributário.
e) a confissão de dívida para fins de parcelamento interrompe a prescrição.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2223342
FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Determinada pessoa jurídica requereu administrativamente a restituição de imposto sobre a renda
pago a maior do último ano-calendário. No entanto, foi negado, administrativamente, o direito à
restituição.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2097687
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223333
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2223342
834) 
835) 
Em relação ao tema, o prazo de prescrição correto para ajuizamento, pela pessoa jurídica, da ação
anulatória da decisão administrativa conta-se do seguinte modo:
a) 4 (quatro) anos da constituição definitiva do crédito.
b) 5 (cinco) anos do pagamento indevido.
c) 5 (cinco) anos da constituição definitiva do crédito.
d) 2 (dois) anos da decisão administrativa que denegar a restituição.
e) 5 (cinco) anos da data em que se tornou definitiva a decisão administrativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2235567
FGV - ConsLeg (CM Taubaté)/CM Taubaté/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Você, como Consultor Legislativo da Câmara Municipal de Taubaté (SP), é instado a se manifestar
sobre quais, dentre as listadas a seguir, constituem causas de extinção do crédito tributário, nos termos
do Código Tributário Nacional (CTN). Você assinala, corretamente:
a) compensação, consignação em pagamento e moratória.
b) isenção, conversão de depósito em renda e prescrição.
c) pagamento, decadência e anistia.
d) pagamento, transação e remissão.
e) decisão judicial passada em julgado, dação em pagamento de bens imóveis e parcelamento.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1702821
FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Lei ordinária do Estado X prevê a quitação de débitos tributários estaduais por meio de dação em
pagamento de bens imóveis, após prévia avaliação e aceitação pela Secretaria Estadual de Fazenda.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 
a) A lei estadual ordinária poderia instituir esta nova modalidade de pagamento de tributos.
b) A dação em pagamento por meio de bens imóveis deveria ser instituída por lei estadual
complementar.
c) A lei estadual não poderia condicionar o pagamento por dação à prévia avaliação pela SecretariaEstadual de Fazenda.
d) A Constituição não admite pagamento de tributo em espécie distinta de moeda (dinheiro).
e) O Código Tributário Nacional não admite pagamento de tributo em espécie distinta de moeda
(dinheiro).
www.tecconcursos.com.br/questoes/1748839
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235567
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1702821
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1748839
836) 
837) 
838) 
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Lei municipal específica instituiu contribuição de melhoria para custeio de pavimentação asfáltica
integralmente custeada pelo ente público na Rua ABC, localizada no Município X. Finalizada a obra e
seguido o devido procedimento previsto na legislação para cálculo e cobrança deste tributo, Lucas,
proprietário de imóvel substancialmente valorizado em decorrência da obra, recebeu notificação, em
01/06/2021, para pagamento do tributo até 30/06/2021. Contudo, nem pagou nem impugnou o débito
tributário.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O prazo decadencial para constituição deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados
a partir da data de 01/06/2021.
b) O prazo decadencial para constituição deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados
a partir da data de 30/06/2021.
c) O prazo prescricional para cobrança deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados a
partir da data de 01/06/2021.
d) O prazo prescricional para cobrança deste crédito tributário se encerra em cinco anos contados a
partir da data de 30/06/2021.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1788122
FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Um tabelião deixou de declarar e recolher, na modalidade de lançamento por homologação, ISS
incidente sobre serviços notariais por ele prestados de abril a agosto de 2014. Em fevereiro de 2020, o
Fisco do município X efetua o lançamento de ofício dos tributos não declarados nem pagos, notificando o
tabelião para pagamento em trinta dias. O tabelião então adere a um parcelamento de tais débitos em
seis prestações. Concluído o pagamento, é advertido por seu advogado de que este teria sido indevido,
pois o crédito tributário parcelado já teria decaído.
Diante desse cenário, na data da constituição do crédito tributário, o prazo decadencial:
a) ainda não havia se completado, sendo tal pagamento devido;
b) já havia se completado, mas não o prazo prescricional, sendo tal pagamento devido;
c) já havia se completado, configurando hipótese de extinção do crédito tributário, sendo tal
pagamento indevido;
d) já havia se completado, mas o pagamento voluntário de dívida tributária alcançada pela
decadência não permite a restituição;
e) já havia se completado, mas a confissão da dívida pelo parcelamento operou uma novação do
débito, sendo tal pagamento devido.
www.tecconcursos.com.br/questoes/912665
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A Fazenda Pública apurou que fato gerador, ocorrido em 12/10/2007, referente a um imposto
sujeito a lançamento por declaração, não havia sido comunicado pelo contribuinte ao Fisco. Por isso,
efetuou o lançamento de ofício do tributo em 05/11/2012, tendo sido o contribuinte notificado desse
lançamento em 09/11/2012, para pagamento em 30 dias. Não sendo a dívida paga, nem tendo o
contribuinte impugnado o lançamento, a Fazenda Pública inscreveu, em 05/10/2017, o débito em dívida
ativa, tendo ajuizado a ação de execução fiscal em 08/01/2018.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A cobrança é indevida, pois o crédito tributário foi extinto pelo decurso do prazo decadencial.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1788122
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/912665
839) 
840) 
841) 
b) A cobrança é indevida, pois já teria se consumado o prazo prescricional para propor a ação de
execução fiscal.
c) A cobrança é devida, pois a inscrição em dívida ativa do crédito tributário, em 05/10/2017,
suspendeu, por 180 dias, a contagem do prazo prescricional para propositura da ação de execução
fiscal.
d) A cobrança é devida, pois não transcorreram mais de 10 anos entre a ocorrência do fato gerador
(12/10/2007) e a inscrição em dívida ativa do crédito tributário (05/10/2017).
www.tecconcursos.com.br/questoes/572949
FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A pretensão para a propositura de ação anulatória da decisão administrativa, que denega a
restituição de indébito tributário, tem prazo de prescrição.
Sobre esse prazo de prescrição, assinale a afirmativa correta.
a) É de 5 (cinco) anos, a contar da notificação do contribuinte da decisão administrativa denegatória
da restituição.
b) É de 2 (dois) anos, a contar da notificação do contribuinte da decisão administrativa denegatória
da restituição.
c) É de 5 (cinco) anos, a contar da data da extinção do crédito tributário.
d) É de 5 (cinco) anos, a contar da data da ocorrência do fato gerador.
e) É de 2 (dois) anos, a contar da notificação da extinção do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/573350
FGV - ATRE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Caso tenha alguma dúvida relativa à interpretação e à aplicação da legislação tributária, em relação
à situação concreta do seu interesse, o sujeito passivo poderá
a) apresentar impugnação ao auto de infração.
b) formular consulta escrita.
c) interpor recurso ordinário.
d) ajuizar ação anulatória do crédito tributário.
e) realizar a compensação do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/620643
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês,
para pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente
aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado
ao sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos
lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou
qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da
execução fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência
fiscal.
a) O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/572949
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573350
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/620643
842) 
843) 
b) O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento.
c) A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação.
d) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
www.tecconcursos.com.br/questoes/669434
FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária Gama Distribuidora de Bebidas pretende a restituição do indébito tributário
relativo ao IPI pago sobre descontos incondicionais, quando da aquisição dos produtos de seus
fornecedores, os quais embutem no preço de venda o tributo aludido, do qual são contribuintes de
direito.
Neste caso,
a) Gama tem direito líquido e certo de compensar o imposto pago a maior, já que não há incidência
do IPI sobre descontos incondicionais.
b) Gama tem direito líquido e certo à compensação, por ter suportado o encargo financeiro do
tributo, desde que comprove não ter repassado tal ônus ao consumidor final.
c) Gama, como contribuinte de fato, tem legitimidade para requerer a repetição do que foi pago
indevidamente, mas terá que comprovar a repercussão econômica do tributo.d) Gama não tem direito à repetição pleiteada, porque o direito subjetivo à repetição do indébito
pertence exclusivamente ao denominado contribuinte de direito.
e) Gama é terceiro na relação jurídico tributária formada entre o Fisco e o fabricante de bebidas,
pelo que só autorizada por este poderia pleitear a repetição do indébito.
www.tecconcursos.com.br/questoes/702106
FGV - Ana Leg (ALERO)/ALERO/Processo Legislativo/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em um certo Estado ABC em que o ITCMD é lançado por homologação, um fato gerador deste
tributo ocorreu em 02/10/2006, sem que tenha sido entregue qualquer declaração do contribuinte ao
Fisco.
 
Em 05/05/2012, tomando conhecimento do fato gerador, a Administração Tributária Estadual constitui o
crédito tributário por meio de lançamento de ofício, notificando o contribuinte para pagamento em 30
dias. Este, então, reconhece e confessa a dívida ao aderir a um programa estadual de parcelamento de
débitos tributários.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A confissão de dívida por ocasião de parcelamento efetuou uma novação do crédito tributário.
b) A constituição definitiva do crédito somente ocorreu mediante a confissão de dívida
voluntariamente feita pelo contribuinte.
c) O crédito tributário se encontra prescrito, mas a dívida voluntariamente paga pelo contribuinte não
pode ser restituída.
d) O crédito tributário está extinto pela decadência.
e) A Administração Tributária Estadual teria, até junho de 2017, para ajuizar a competente ação para
cobrança do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/704616
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/669434
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/702106
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/704616
844) 
845) 
846) 
FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento em Orçamentos/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
José da Silva, devedor de imposto sobre a renda de pessoa física, deseja pagar seu débito
tributário mediante a transferência para a União de um imóvel de sua propriedade.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O tributo constitui uma prestação pecuniária compulsória, não sendo possível realizar seu
pagamento por forma diversa de dinheiro.
b) O pagamento de tributo em bens imóveis somente é admitido para adimplemento de tributos
municipais, e não federais.
c) O pagamento de tributo em bens imóveis somente é admitido para adimplemento de tributos
estaduais, e não federais.
d) A transferência de imóvel como meio de pagamento de tributo federal é possível, desde que
obedeça a forma e as condições estabelecidas em lei.
e) O débito tributário decorrente de inadimplemento de imposto sobre a renda de pessoa física possui
expressa vedação legal para pagamento mediante dação de bens imóveis.
www.tecconcursos.com.br/questoes/718328
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A sociedade empresária ABC, atuante na área de prestação de serviços de limpeza, em dificuldades
financeiras, não estava conseguindo realizar o pagamento dos tributos federais. Diante disso, ela se
ofereceu à Administração Pública Federal para realizar o pagamento dos tributos mediante prestação
direta de serviços de limpeza em prédios públicos ou, alternativamente, transferir para o Fisco um imóvel
de sua propriedade.
A respeito desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) As propostas são inadmissíveis, pois os tributos somente podem ser pagos em dinheiro.
b) As propostas são admissíveis, em razão do princípio da menor onerosidade para o devedor (favor
debitoris).
c) A proposta de transferência de imóvel do contribuinte para a Fazenda Pública Federal para
pagamento de tributo é admissível por expressa permissão legal.
d) A proposta de prestação direta de serviços para pagamento de tributo é admissível, em
circunstâncias excepcionais, como forma subsidiária de garantia do recebimento do crédito pela
Fazenda Pública.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Após verificar que realizou o pagamento indevido de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços - ICMS, determinado contribuinte requer administrativamente a restituição do valor recolhido. O
órgão administrativo competente denega o pedido de restituição.
 
Qual o prazo, bem como o marco inicial, para o contribuinte ajuizar ação anulatória da decisão
administrativa que denega a restituição?
a) 2 (dois) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
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847) 
848) 
849) 
b) 5 (cinco) anos contados da notificação do contribuinte da decisão administrativa.
c) 5 (cinco) anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao fato gerador.
d) 1 (um) ano contado da data do julgamento.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Determinado contribuinte verificou a existência de débitos vencidos de Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e da taxa de coleta de lixo com o Município M. Os dois
tributos são relativos ao ano-calendário de 2012 e se referem ao imóvel onde reside. O contribuinte
pagou ao Município M montante insuficiente para a quitação de ambos os tributos.
 
Diante de tais débitos, a autoridade administrativa municipal que recebeu o pagamento
a) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento à taxa e, posteriormente, ao imposto.
b) determinará o pagamento na ordem decrescente dos prazos prescricionais.
c) determinará o pagamento na ordem crescente dos montantes.
d) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento ao imposto e, posteriormente, à taxa.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A pessoa jurídica XYZ Participações S.A., ao verificar que havia recolhido a maior o Imposto sobre a
Renda de Pessoas Jurídicas - IRPJ - dos últimos dois anos, peticionou administrativamente, requerendo a
repetição do indébito. No entanto, a Receita Federal do Brasil negou o pedido administrativo.
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) O prazo para o contribuinte ajuizar ação anulatória é de 2 (dois) anos, a contar da data da decisão
administrativa que indeferiu o pedido de repetição.
b) O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 10 (dez) anos, contados
do pagamento espontâneo de tributo a maior.
c) Para que o contribuinte assegure seu direito à restituição do indébito tributário, é necessário o
prévio protesto.
d) O contribuinte somente poderá receber o indébito reconhecido por ação ordinária por meio de
precatório, não sendo possível o recebimento via compensação tributária.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Sr. Afrânio dos Santos, administrador da empresa “X”, que atua no ramo industrial, percebeu ter
efetuado pagamento do IPI maior que o efetivamente devido, ao longo de certo período.
 
Com base no cenário acima, para fins de aconselhar o administrador acerca da possibilidade de obtenção
da restituição do montante recolhido a maior, assinale a afirmativa correta.
a) Não é possível a restituição, pois o pagamento foi espontâneo, incidindo a máxima “quem paga
mal paga duas vezes”.
b) Não é possível a restituição, pois, embora pago indevidamente, não cabe restituição de tributo
indireto.
c) Cabe apenas pedido administrativo de restituição, em razão do pagamento indevido.
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850)851) 
852) 
d) Cabe pedido judicial de repetição de indébito, desde que a empresa comprove ter assumido o
referido encargo, sem tê‐lo transferido a terceiro.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a autoridade administrativa
fiscal competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de
a) remissão.
b) prescrição.
c) decadência.
d) transação.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Concessionária de veículos se insurge contra aumento da alíquota do IPI sobre automóveis
nacionais e, antes mesmo da ocorrência do lançamento do tributo em questão, ajuíza ação declaratória e
efetua o depósito judicial do montante do valor tributado que considera devido. Após cinco anos e oito
meses, ocorre o trânsito em julgado da decisão judicial proferida em favor da Fazenda Pública, a qual
entende como devido o IPI integral.
Considerando que a Fazenda Pública não adotou qualquer providência quanto ao lançamento do imposto
devido durante o trâmite da ação judicial, tem-se que
a) o IPI é devido e coincide com o valor depositado.
b) o IPI é devido no valor cobrado pela Fazenda Pública.
c) o IPI não é devido, uma vez que ocorreu a prescrição.
d) o IPI não é devido, em razão da decadência.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A empresa Merposa S.A. cumpre regularmente as suas obrigações fiscais, especialmente aquelas
de natureza acessória. Assim, apresentou no prazo exigido pela legislação, em 30 de junho de 2003, a
Declaração de Contribuições e Tributos Federais informando o montante devido e recolhido a título de
imposto de renda nos três primeiros meses de 2003. Em 30 de janeiro de 2010, recebeu um auto de
infração exigindo um valor a maior do que havia declarado e recolhido.
A esse respeito, é correto afirmar que o auto de infração é
a) válido, já que, de acordo com o artigo 173, I, do CTN, o Fisco Federal dispõe de cinco anos a
contar do exercício seguinte para efetuar o lançamento.
b) improcedente, pois já se operou a decadência, em virtude do disposto no artigo 150, § 4º, do CTN.
c) válido, pois, se a declaração apresentada não refletia o montante efetivamente devido, trata-se de
caso de dolo ou má-fé, razão pela qual não se aplica a disposição do artigo 150, § 4º, do CTN.
d) improcedente, pois, após a apresentação da Declaração de Contribuições e Tributos Federais, o
Fisco somente poderia exigir o tributo declarado e não pago, uma vez que o tributo estava sujeito à
modalidade de autolançamento.
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853) 
854) 
855) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é
a) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do
credor, respaldada em lei autorizativa.
b) a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo.
c) uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao
sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
d) uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o
sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Certo contribuinte foi notificado, em 31 de outubro de determinado ano, para pagamento de um
tributo, sem que a lei ou a notificação tenha determinado o vencimento daquela obrigação.
 
Nessa situação hipotética, o vencimento ocorrerá
a) em 30 de novembro do mesmo ano, independentemente do vencimento dos outros impostos
cobrados pelo mesmo ente da Federação.
b) na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação, por
aplicação da analogia.
c) em qualquer data, desde que anterior a 31 de dezembro daquele mesmo ano.
d) em qualquer data, desde que não ultrapasse o dia 31 de outubro do ano seguinte.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano, pois sua esposa Ana, servidora
pública, sofreu acidente de carro e foi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismo
craniano gravíssimo.
Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificou Mauro, nos termos da lei, acerca do
crédito tributário em aberto. Quando Mauro recebeu a notificação, ele se dirigiu à Receita e confessou a
infração, prontificando-se a pagar, de imediato, o tributo devido, sem multa ou juros de mora.
A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta.
a) A confissão de Mauro tem o condão de excluir a sua responsabilidade, sem a imposição de
qualquer penalidade. Entretanto, ele deve pagar o tributo devido acrescido dos juros de mora.
b) Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer benefício
oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e os
juros de mora.
c) A incapacidade civil de Ana tem reflexo direto na sua capacidade tributária, o que significa dizer
que, após a sentença judicial de interdição, Ana perdeu, igualmente, a sua capacidade tributária,
estando livre de quaisquer obrigações perante o fisco.
d) Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, se a sonegação tivesse ocorrido por mero
esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de mora, excluindo o pagamento de
multa.
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856) 
857) 
858) 
859) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Dalton pagou, com cheque, uma multa tributária correspondente a 150% do valor de um imposto
devido e o valor total de uma taxa.
 
Com relação a essa situação hipotética, é correto afirmar que
a) o pagamento da multa de 150% do imposto extingue a obrigação tributária principal relativa a
esse imposto.
b) o pagamento do valor total da taxa não importa em presunção de pagamento referente a outros
tributos.
c) o pagamento do valor total da taxa importa em presunção de pagamento de outros créditos
referentes a essa taxa.
d) as obrigações tributárias somente serão consideradas extintas após o débito na conta de Dalton.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, o parcelamento do crédito tributário
a) deve ser concedido na forma e na condição estabelecidas em lei complementar da União.
b) não exclui, em nenhuma hipótese, a incidência de juros e multas.
c) não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em
benefício daquele.
d) não deve ser concedido a devedor em recuperação judicial.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No que se refere à prescrição e à decadência no direito tributário, assinale a opção correta.
a) A citação válida do devedor em ação de execução fiscal interrompe a decadência tributária.
b) A fazenda pública dispõe do prazo de cinco anos, contados do fato gerador, para cobrar crédito
tributário.c) A prescrição nunca se interrompe, sendo computada continuamente, desde seu termo inicial.
d) Para os tributos sujeitos a lançamento por declaração e de ofício, o direito da fazenda pública de
constituir seu crédito tributário extingue-se em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Ocorrido determinado fato gerador, Augusto deveria pagar o respectivo tributo. Entretanto, uma lei
editada posteriormente ao fato deu por extinta, sem pagamento, metade da dívida das pessoas que se
enquadravam na situação de Augusto. Passaram-se seis anos, e o fisco nem mesmo constituiu o crédito
tributário contra Augusto, relativamente à outra metade do crédito.
 
Nessa hipótese, configura-se a situação de extinção da dívida por
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644296
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860) 
861) 
862) 
863) 
a) prescrição e compensação.
b) transação e remissão.
c) transação e prescrição.
d) remissão e decadência.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte
a) o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
b) o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
c) o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
d) a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Supondo que tenha sido deferido, pela secretaria de fazenda de um estado da Federação, a
contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto,
assinale a opção correta.
a) O benefício concedido pela administração denomina-se moratória.
b) O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como
remissão.
c) O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário.
d) O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O parcelamento do pagamento de dívida tributária contraída por pessoa jurídica
a) não exclui, por si só, a aplicação de juros e multa.
b) exige a edição de decreto que o possibilite.
c) não pode ser concedido de forma geral.
d) prescinde de despacho de autoridade administrativa.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No que diz respeito à compensação do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) O CTN somente admite a compensação de créditos tributários com créditos líquidos, certos e
vencidos do sujeito passivo contra a fazenda pública.
b) Em conformidade com entendimento jurisprudencial já pacificado, ao Poder Judiciário é admitido
deferir a compensação de créditos tributários em antecipação de tutela de mérito.
c) O direito do contribuinte à compensação de créditos tributários não é auto-aplicável, dependendo
de lei.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644983
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1644988
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477687
864) 
865) 
866) 
d) É lícita a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo
sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A União, por intermédio de lei federal, concedeu moratória em caráter geral, relativamente a um
tributo, circunscrevendo seus efeitos a determinada região do território nacional, estabelecendo ainda
critérios e condições para que o referido favor seja estendido individualmente, por despacho da
autoridade administrativa, aos que não possuam domicílio na aludida região.
 
Com base na legislação tributária aplicável e tendo a situação hipotética acima como referência, assinale
a opção correta.
a) Não havendo disposição legal em contrário, presume-se que a concessão da moratória abrange
todos os créditos tributários, constituídos ou não, à data da edição da referida lei federal.
b) A concessão de moratória em caráter individual não gera direito adquirido.
c) A concessão da moratória não interrompe o prazo prescricional do direito à cobrança do crédito
tributário, mesmo que, posteriormente, o despacho concessivo do favor seja anulado em virtude de
ter sido constatada a existência de dolo ou simulação do benefício.
d) A moratória não pode ser concedida em favor de determinada classe ou categoria de sujeitos
passivos.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A isenção de tributos concedida por lei estadual pelo prazo de três anos, beneficiando contribuintes
que comprovem preencher certas condições nela estabelecidas,
a) não pode ser revogada, ainda que por lei de idêntica hierarquia ou de hierarquia superior, antes
de transcorrido o prazo previsto.
b) pode ser revogada a qualquer tempo, tendo em vista considerações de oportunidade e
conveniência da autoridade fiscal.
c) só pode ser revogada antes do prazo previsto de três anos por lei complementar especificamente
editada para esse fim.
d) conforme autoriza o CTN, pode ser revogada, a qualquer tempo, por lei de hierarquia superior
àquela que concedeu a isenção.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considerando que Gorete tenha recebido em sua residência boleto para que efetuasse o
pagamento do IPTU, assinale a opção em que consta forma prevista em lei para o pagamento do crédito
tributário.
a) letra de câmbio
b) nota promissória
c) pedras preciosas
d) vale postal
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387169
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2387170
867) 
868) 
869) 
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sandoval deve ao estado do Rio de Janeiro vários tributos: imposto sobre a propriedade de
veículos automotores (IPVA), contribuição de melhoria, taxas e imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicação (ICMS) decorrente de responsabilidade tributária por transferência. Diante dessa
situação, assinale a opção que apresenta a sequência correta a ser observada pela autoridade
fazendária em caso de haver imputação de pagamento.
a) IPVA, ICMS, contribuição de melhoria e taxas
b) ICMS, IPVA, contribuição de melhoria e taxas
c) taxas, contribuição de melhoria, IPVA e ICMS
d) contribuição de melhoria, taxas, IPVA e ICMS
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em 1.º/2/2005, um cidadão recebeu citação de execução fiscal promovida pelo município do Rio de
Janeiro cobrando judicialmente diferenças do IPTU do exercício 1994, já exigidas mediante lançamentode ofício, cuja intimação ocorreu em 1.º/1/1998 e contra a qual não foi apresentada qualquer
impugnação. O despacho do juiz ordenando a citação ocorreu em 10/1/2005. Nessa situação, tendo em
vista a redação atual do art. 174, parágrafo único, do CTN, é correto afirmar que o crédito tributário
a) está extinto pela decadência.
b) está extinto pela prescrição.
c) ainda não foi constituído.
d) está com a sua exigibilidade suspensa.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Analise as proposições nos termos do Código Tributário Nacional.
 
I. A restituição de tributos que comportem transferência do respectivo encargo financeiro somente
será feita a quem provar haver assumido referido encargo ou, no caso de tê-lo transferido a terceiro,
estar por este expressamente autorizado a recebê-la.
 
II. Em caso de revogação de moratória anteriormente concedida em caráter individual, o tempo
decorrido entre a concessão e a revogação não se computa para efeito da prescrição do direito à
cobrança do crédito, se restar configurado dolo ou simulação.
 
III. Há dever legal de conservação dos livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal, bem
como os comprovantes dos lançamentos neles efetuados, pelo sujeito passivo das respectivas
obrigações tributárias, independentemente de já ter ocorrido a prescrição dos créditos tributários
decorrentes das operações a que se refiram.
 
Quanto às proposições, pode-se afirmar que
a) todas estão corretas.
b) estão corretas apenas I e II.
c) estão incorretas I e III.
d) estão incorretas II e III.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2476507
870) 
871) 
872) 
873) 
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Quando houver decisão administrativa, anulando o lançamento efetuado pelo Fisco por vício
formal, passa a correr prazo
a) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do lançamento originalmente efetuado pelo
Fisco.
b) prescricional de 05 (cinco) anos, contados da data em que o lançamento fiscal foi anulado.
c) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data que tornar definitiva a decisão que anulou o
lançamento por vício formal.
d) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do fato gerador do tributo.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São modalidades de extinção do crédito tributário:
a) o pagamento, a transação e a moratória.
b) a compensação, a remissão, a prescrição e a decadência.
c) o pagamento, a conversão de depósito em renda e o parcelamento.
d) a prescrição e a decadência, a decisão judicial passada em julgado e a concessão de medida
liminar em mandado de segurança.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
As formas de extinção do crédito tributário, conforme o Código Tributário Nacional (CTN), não
incluem a
a) compensação.
b) remissão.
c) prescrição.
d) isenção.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo a legislação tributária, a União pode conceder isenção tributária a empreendimentos
industriais ou agrícolas que se instalem em unidades da federação consideradas subdesenvolvidas,
visando ao crescimento setorial e ao combate ao desemprego. Com relação a essa situação, assinale a
opção incorreta acerca das normas relativas à legislação tributária.
 
a) A isenção outorgada pela União não poderá abranger tributos de competência dos estados, do
Distrito Federal ou dos municípios.
b) As pessoas jurídicas beneficiadas com a isenção devem cumprir as obrigações tributárias
acessórias e se submeter à fiscalização da entidade tributante.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479722
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339360
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2339752
874) 
875) 
876) 
c) Salvo disposição em sentido contrário, a lei tributária começará a vigorar no território nacional no
prazo de 45 dias após a sua publicação.
d) A isenção somente poderá ser concedida por lei complementar.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Por motivo de ordem pública, decorrente de enchente que assolou certa região sulista, o ente
municipal competente concedeu moratória à empresa Alves Indústria de Estofados Ltda., consideradas as
condições pessoais e peculiares do sujeito passivo.
 
Em face dessa situação hipotética, assinale a opção incorreta com relação às normas que disciplinam a
moratória.
a) Concedida individualmente, a moratória produz efeitos de forma automática.
b) A Alves Indústria de Estofados Ltda. não poderá invocar direito adquirido, podendo o benefício
fiscal ser revogado de ofício.
c) A moratória concedida pelo ente municipal somente abrangerá tributos definitivamente
constituídos à data do despacho que a outorgar.
d) A lei municipal concessiva da moratória deverá ser interpretada literalmente.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Com relação à transação na esfera tributária, prevista pelo artigo 156 do Código Tributário
Nacional, pode-se afirmar que
a) a transação na esfera tributária é admitida apenas na função terminativa de litigios.
b) a transação, embora prevista no Código Tributário Nacional, não tem aplicação prática na esfera
tributária, uma vez que, por representarem os tributos direitos indisponíveis, não podem ser objeto
de transação.
c) somente é admitida em relação aos tributos federais.
d) não tem cabimento após iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São modalidades de extinção do crédito tributário:
a) O pagamento, a compensação, a transação, a anistia, a prescrição, a decisão administrativa
irreformável.
b) O pagamento, a remissão, a decisão administrativa, o parcelamento do débito, a prescrição.
c) O pagamento antecipado e a homologação do lançamento, a imunidade tributária, a consignação
em pagamento, a decisão judicial passada em julgado, a remissão.
d) O pagamento, a compensação, a decadência, a conversão do depósito em renda, a consignação
em pagamento, a decisão judicial passada em julgado
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
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877) 
878) 
879) 
880) 
881) 
A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado, remissão
total ou parcial do cré dito tributário, quando houver
a) relevante importância do crédito tributário.
b) questões de ordem administrativa de cada contribuinte.
c) projeto de anistia definido pela autoridade competente.
d) condições peculiares a determinada região do território da entidade tributante.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2005
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O prazo contado para que se dê o fato jurídico da decadência e da prescrição
a) suspende-se no caso de decadência e interrompe-se no caso de prescrição.
b) interrompe-se e suspende-se no caso de decadência