APOL 2 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros
em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do 
produto importado do exterior.
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções 
e as informações abaixo.
I. Critério material
II. Critério espacial
III. Critério temporal
IV. Critério pessoal
V. Critério quantitativo 
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local).
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador).
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC).
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de 
desembaraço aduaneiro.
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
A I, II, III, V, IV
B I, V, II, III, IV
C II, I, V, III, IV
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C.
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária do II:
Critério material: importação de produtos estrangeiros.
Critério espacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições 
aduaneiras.
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de 
importação para fins de desembaraço aduaneiro.
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e 
arrematante.
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, de acordo com a
Tarifa Externa Comum (TEC)
D III, II, IV, V, I
Questão 2/10 - Legislação Tributária
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades 
pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não
incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago.
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência 
total ou parcial do recolhimento de um tributo.
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções.
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do 
tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
A V, V, F, F
B F, V, V, V
C V, V, V, F
D
V, F, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D.
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido 
pelo contribuinte e deve ser pago, porém será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis 
à ausência total ou parcial do recolhimento.
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados pela legislação 
tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990, sobre crimes contra a ordem 
tributária (Brasil, 1990), por exemplo: fraude; sonegação e apropriação indébita.
E F, F, V, V
Questão 3/10 - Legislação Tributária
A imunidade tributária configura um princípio constitucional. Nesse caso, não há reconhecimento de 
competência para criação de tributos. Desta forma, considerando os conceitos de isenção e 
imunidade, avalie as afirmações abaixo:
I. No caso da imunidade não é possível a criação de tributos.
II. No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério.
III. Por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens,
pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar com o tributo.
IV. Todos os fatos que têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de
tributo), ou seja, ainda que possa ser tributado um fato, não incidirá a necessidade de recolher o
tributo.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 0.0
A I e II.
B II e IV.
C III e IV.
D
I, II e III.
Gabarito: Aula 4 – página 6. As afirmações I, II e III estão corretas.
No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério, no caso da 
imunidade nem é possível a criação de tributos. Dessa forma, por meio da isenção podem ser 
excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o 
legislador não deseje onerar com o tributo, seja em atenção à condição da pessoa, seja por 
razões de política fiscal (extrafiscalidade), de modo a harmonizar uma dada situação com o 
preceito constitucional da isonomia.
A assertiva IV está incorreta, pois todos os fatos que não têm a aptidão de gerar tributos 
compõem o campo da não incidência (de tributo).
Ainda que possa ser tributado um fato não incidirá a necessidade de recolher o tributo nas 
situações abarcadas pela isenção, que deverá ocorrer mediante lei, determinando qual aspecto 
será excluído, exemplo: alíquota zero do IPI para operações de importação relativas a 
remédios (aspecto material como fato gerador) realizadas por hospitais públicos (aspecto 
pessoal) da Região Norte do país (aspecto espacial), por dois anos (aspecto temporal).
E I, III e IV.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras 
para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial).
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios
assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago.
Porque
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário 
exigível.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os artigos do CTN
correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios 
assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago, ou seja, visam diminuir o 
inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não seja realizado o 
pagamento, há a inscrição do sujeito passivo (devedor/contribuinte) em certidão de dívida 
ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e, sendo um processo de execução,
deverá observar as regras de garantias e privilégios, para que, assim, o sujeito ativo 
(credor/fisco) consiga ter seu crédito tributário adimplido pelo devedor.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou 
seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado 
como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas 
sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos 
industrializados tem como fato gerador:
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento.
II. Desembaraço aduaneiro, quandode procedência estrangeira.
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias.
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 0.0
A I e II.
B II e III.
C III e IV.
D I, II e III.
E
I, II e IV.
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS - imposto sobre 
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte 
interestadual, intermunicipal e de comunicação.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e
débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em
lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas
provisórias.
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies.
Porque
II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para
sua aplicação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 4. A alternativa correta é a C, considerando que a Constituição 
atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies, sendo que
as espécies tributárias dependem dos princípios tributários, de modo que estão sujeitas a eles, 
pois, por meio de sua aplicação, pode-se modificar ou inviabilizar uma exigência.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no
modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável.
Porque
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 6. A assertiva correta é a A, de modo que se pode dizer que há 
incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável, considerando que sobre 
o fato descrito há incidência de um tributo, desta forma, com a ocorrência do fato descrito 
(fato gerador) inicia-se a obrigação jurídica tributária.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, 
sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará 
ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma 
tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. 
Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da 
definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto 
é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser 
realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme 
também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo 
econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do 
serviço.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 0.0
A V, F, V, V
B F, V, V, V
C V, V, F, F
D
V, F, V, F
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C.
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os municípios e 
não os estados, assim, os municípios só podem criar imposto sobre fatos abrangidos pelo 
conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser recolhido 
(pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento do prestador de serviço ou seu 
domicílio.
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço prestado, tendo 
como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei Complementar n. 116/2003.
E F, F, V, V
Questão 9/10 - Legislação Tributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado 
preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. 
Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor 
autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos
denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação 
correta.
Nota: 10.0
A
Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração 
Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional.
B A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, 
mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra normalmente 
vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta 
hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando atender o bem social.
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão somente no 
âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência executiva.
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se dependente da 
atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos em consideração que 
determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico da autoridade fiscal, ou seja, 
o lançamento.
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária (Administração 
Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e devendo exercê-los sob o 
princípio da legalidade.
C
Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem 
limites de sua competência executiva.
D
O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é
sempre realizado pelo contribuinte.
E
Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da 
legalidade para suas atuações.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços
de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competênciados 
estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à 
prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao 
ICMS.
Nota: 10.0
A O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, 
previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define que aquele imposto “[...] será não
cumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulação de 
mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou 
por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a 
cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é 
a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido 
o valor pago na operação anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do 
imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em 
razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia 
econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório e é determinado em lei quem irá
realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu 
pagamento.
B
O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de 
mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
C
Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um 
efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às 
operações anteriores.
D
Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado 
relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e 
tributadas.
E
O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao 
contribuinte decidir quem irá pagar o imposto