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1 FERRAMENTAS DA QUALIDADE QUE FACILITAM A GESTÃO FINANCEIRA DE UMA EMPRESA¹. Emelly Raquel Valente Rubem² Brendo Willis Côrrea Valentes³ Matheus Victor de Souza Rocha4 Wanilce do Socorro Pimentel do Carmo5 Resumo O presente artigo busca discutir e destacar a significância da gestão financeira para o sucesso empresarial. Como a ausência de um sistema informacional de gestão financeira adequada e eficiente pode impactar de maneira significativa no crescimento de uma empresa? O objetivo do trabalho é contribuir para um debate no que afeta a capacidade gerencial do gestor. Compreendendo planejamento estratégico e as suas funcionalidades. Compondo o sucesso do empreendimento a partir do planejamento financeiro, Desenvolvendo as ferramentas da qualidade mediante as necessidades da empresa. Capacitando-o para a melhoria da gestão financeira e o fluxo de caixa, à partir de conhecimentos relacionados à gestão financeira, com as ferramentas da qualidade. No decorrer do trabalho, fica evidente a contribuição das ferramentas gerenciais e financeiras de maneira a atender e contribuir positivamente para o sucesso da empresa. Ao final deste trabalho podemos afirmar a primordialidade da implantação e uso das ferramentas gerenciais com a finalidade de amenizar as possíveis restrições causadas pela falta de informação gerencial durante o processo administrativo e decisório. No entanto, salientamos que a implantação de um gerenciamento adequado depende do empresário. Palavras chave: Gestão Financeira. Fluxo de Caixa. Ferramentas da Qualidade. Ferramentas Gerenciais. 1 Artigo a ser apresentado como nota final da disciplina de Projeto Profissional – Relatório Técnico do curso de Tecnólogo em Gestão da qualidade do Centro universitário FAMETRO. 2 Graduanda do curso de Tecnólogo em Gestão da Qualidade do Centro Universitário FAMETRO. Contato: emellyrubem@gmail.com 3 Graduando do curso de Tecnólogo em Gestão da Qualidade do Centro Universitário FAMETRO. Contato: bwcv@hotmail.com 4 Graduando do curso de Tecnólogo em Gestão da Qualidade do Centro Universitário FAMETRO. Contato: matheus_victor35@hotmail.com 5 Docente e orientadora do curso de Tecnólogo em Gestão da Qualidade do Centro Universitário Fametro. Contato: Pimentel_wan@hotmail.com https://www.sinonimos.com.br/primordialidade/ mailto:emellyrubem@gmail.com mailto:bwcv@hotmail.com mailto:matheus_victor35@hotmail.com mailto:Pimentel_wan@hotmail.com 2 LISTA DE FIGURAS FIGURA 1: Desenvolvimento de planejamento tático..........................................7 FIGURA 2: Representação analítica do fluxo de caixa........................................10 FIGURA 3: Ferramenta 5W2H.............................................................................11 FIGURA 4: Ferramenta SWOT............................................................................12 FIGURA 5: DNA financeiro.................................................................................14 FIGURA 6: Análise SWOT da empresa Riff’s....................................................16 https://docs.google.com/document/d/1Um7pkx8KCR8MNgaO3dYN_1ts2a6yqwxL/edit#heading=h.2et92p0 https://docs.google.com/document/d/1Um7pkx8KCR8MNgaO3dYN_1ts2a6yqwxL/edit#heading=h.tyjcwt https://docs.google.com/document/d/1Um7pkx8KCR8MNgaO3dYN_1ts2a6yqwxL/edit#heading=h.3dy6vkm https://docs.google.com/document/d/1Um7pkx8KCR8MNgaO3dYN_1ts2a6yqwxL/edit#heading=h.1t3h5sf https://docs.google.com/document/d/1Um7pkx8KCR8MNgaO3dYN_1ts2a6yqwxL/edit#heading=h.4d34og8 https://docs.google.com/document/d/1Um7pkx8KCR8MNgaO3dYN_1ts2a6yqwxL/edit#heading=h.2s8eyo1 3 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO................................................................................................4 2 CONTABILIDADE GERENCIAL..................................................................5 2.1 Informação contábil para a tomada de decisão..............................................5 2.2 Tomada de decisão.........................................................................................6 3 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO...............................................................6 3.1 Planejamento tático .......................................................................................7 3.2 Planejamento operacional..............................................................................7 4 GESTÃO FINANCEIRA .................................................................................8 4.1 Planejamento financeiro ................................................................................8 4.2 Fluxo de caixa ...............................................................................................9 4.3 Lucro ............................................................................................................10 5 FERRAMENTAS DA QUALIDADE ............................................................10 5.1 5W2H ...........................................................................................................11 5.2 Análise da matriz SWOT .............................................................................12 6 METODOLOGIA ....................................................................... ...................13 7 PROPOSTA DE SOLUÇÃO ..........................................................................14 8 PLANEJAMENTO DA PROPOSTA .............................................................16 9 ANÁLISE DOS RESULTADOS.....................................................................16 10 CONSIDERAÇÕES FINAIS...........................................................................17 11 REFERÊNCIAS...............................................................................................18 4 1 INTRODUÇÃO O atual cenário econômico brasileiro mostra-se bastante conturbado, uma vez que, apresenta recessão. Agravada principalmente pela pandemia atual da Covid-19, e sendo assim tem sido um desafio para as organizações em geral realizar investimentos em novos projetos ou manter atuantes suas unidades já consideradas sólidas em seu ramo de atuação, Fator determinante para o índice elevado de interrupções das atividades econômicas e o fechamento de diversas empresas. Como a ausência de uma gestão financeira adequada e eficiente pode impactar de maneia significativa no crescimento de uma empresa? A pesquisa tem como objetivo elaborar uma análise da gestão financeira da empresa Riffs Academia de Música, a partir da utilização das ferramentas da qualidade. O estudo deste trabalho é de suma importância para o melhor entendimento da gestão financeira pelo proprietário da empresa. Já a opção pelo tema, foi baseada na necessidade encontrada de utilizar ferramentas, para que se tenha um melhor controle financeiro de fluxo de caixa, almejando que a empresa obtenha uma melhora financeira significativa, por meio do planejamento e controle dos dados financeiros. A Contabilidade Gerencial é o processo de identificação, mensuração, acumulação, análise, preparação, interpretação e comunicação de informações financeiras utilizadas pela administração para planejamento, avaliação e controle dentro de uma organização. Planejamento estratégico tem como finalidade o desenvolvimento de processos, técnicas e atividades administrativas, que facilitarão a tomada de decisão, de forma mais rápida, coesa, eficiente e eficaz. A gestão financeira é o conjunto de ações de planejamento, controle e procedimentos administrativos que tem por objetivo controlar as atividades financeiras de uma empresa, tendo em vista o aumento do valor do patrimônio por meio do lucro líquido de seus proprietários. As ferramentas da qualidade são vistas como meios capazes de levar, mediante de seusdados, à identificação e compreensão da razão dos problemas e gerar soluções para eliminá-los. A metodologia usada foi à pesquisa exploratória, por meio desta, foi possível investigar o assunto e a partir da delimitação, foram estabelecidos objetivos específicos que guiaram para a pesquisa bibliográfica foi identificado com a formulação de hipóteses com o auxílio de fontes, estas são os livros, artigos científicos e sites confiáveis voltados para a área de pesquisa proposta. Esses estudos foram desenvolvidos a partir do diagnóstico inicial na empresa Riffs Academia de Música, o diagnóstico foi feito por intermédio dos dados coletados na pesquisa de campo. 5 Mediante a identificação do negócio no processo de contabilidade gerencial, Compreendendo planejamento estratégico e as suas funcionalidades. Compondo o sucesso do empreendimento a partir do planejamento e gestão financeira, Desenvolvendo as ferramentas da qualidade mediante as necessidades da empresa. Percebeu-se a necessidade da implantação de um sistema de gestão integrada totalmente informacional, de forma que, os gestores possam ter um controle financeiro de forma simples e que evite desperdícios. O sistema proposto foi o DNA Financeiro que oferece os módulos de resumo do período, quadro de inadimplência de contas a receber e contas a pagar, saldo, fluxo de caixa e saídas e entradas, que são necessários para que as empresas possam organizar os dados financeiros de forma segura e prática, podendo ser utilizado tanto no computador quanto pelo aplicativo por smartfones. 2 CONTABILIDADE GERENCIAL A principal base da contabilidade gerencial é o seu comprometimento com valores éticos, pois ao usarem suas competências e atribuições, influenciam diretamente nas decisões, por assim dizer, criam valor para as partes interessadas nas organizações. Essas competências incluem a gestão de riscos, a implementação de estratégias mediante ao planejamento, orçamento e previsões e o suporte á tomada de decisões. Para IUDICÍBUS (2020) a contabilidade gerencial tem como propósito ponderar as necessidades dos usuários internos da empresa, portanto usufrui das informações constituídas pela contabilidade financeira, de custos, análise financeira e de balanços para gerar informações úteis, tempestivas e confiáveis para o processo de tomada de decisão das partes interessadas. A Contabilidade Gerencial é o processo de identificação, mensuração, acumulação, análise, preparação, interpretação e comunicação de informações financeiras utilizadas pela administração para planejamento, avaliação e controle dentro de uma organização e para assegurar e contabilizar o uso apropriado de seus recursos. (Associação Nacional dos Contadores dos Estados Unidos) A contabilidade gerencial é necessária para qualquer entidade. O foco são os usuários internos em quaisquer níveis da administração que necessitam de informações contábeis para o processo de planejamento e controle das operações e a tomada de decisão. PADOVEZE (2012, p. 11) Seguindo este conceito, para que uma organização atinja suas metas, é imprescindível que mantenha um sistema de informação eficiente. Portanto, a contabilidade gerencial possibilita esse controle da movimentação da organização que tem como objetivo o fornecimento de relatórios, detalhes e informações acerca da gestão do patrimônio. 2.1 Informação contábil para a tomada de decisão. A informação contábil evidencia-se por diferentes vias, como demonstrações contábeis, registros perduráveis e metódicos, documentos, livros, planilhas, notas explicativas, pareceres, laudos, diagnósticos ou quaisquer outros utilizados na prática profissional ou previstos em legislação. O gestor por vezes não utiliza a informação contábil como uma ferramenta gerencial para tomada de decisões e sim como uma obrigação legal. Essa falta de uso da informação contábil pode estar associada à falta de conhecimento por parte dos gestores/proprietários ou pela ausência de uma assessoria contábil. Outro fator agravante, é que muitas vezes a gestão é conduzida de forma intuitiva já que a 6 maioria dos gestores não tem formação na área em que atuam. (FERNANDES; GALVÃO, 2016) Segundo Henrique (2008), os gestores de pequenas empresas podem utilizar os instrumentos gerenciais para estimar a atividade de sua organização, para tomar decisões apropriadas baseando-se em dados coerentes e confiáveis. Como principais usuários das informações contábeis, os contadores são os primeiros profissionais que utilizam as informações contábeis geradas para a tomada de decisão e, dessa forma, possuem grande importância na definição de acessos aos SIC. E quanto à tempestividade das informações geradas, devem contribuir no processo de produção da informação de tais sistemas, adequando às necessidades da organização (disponibilidade, abrangência e detalhe) em prazos satisfatórios. Segundo Gil et al (2010 p. 54) A informação contábil deve ser, em geral e antes de tudo, verídica e imparcial, cumprindo as necessidades comuns de um grande número de diversos usuários, não podendo favorecer deliberadamente nenhum deles, a considerar o fato de que os interesses destes nem sempre são simultâneos. 2.2 Tomada de decisão A tomada de decisão é um processo no qual visa decidir sobre algo importante, trata- se de escolher a melhor opção entre várias alternativas, é uma das atividades absolutamente fundamentais no conjunto organizacional, sem ela, a empresa poderá perder negociações e oportunidades de crescimento no mercado. A decisão ocorre sempre quando nos depara-se com cursos alternativos de ação, ou seja, quando pode-se fazer algo de duas ou mais maneiras diferentes. Essa encruzilhada de alternativas conduz à necessidade de decisão. Quando só existe uma única maneira para fazer algo, não há decisão a tomar (Chiavenato, 2004 pg. 252). Sendo assim, as decisões são tomadas para sustentar as atividades do negócio. E, assim, garantir o bom funcionamento organizacional em todos os níveis da administração a fim de alcançar metas e objetivos pré-estabelecidos. A habilidade de tomar decisões é fundamental no campo da Administração das organizações. Para Chiavenato (2004) o processo decisório é o caminho mental que o gestor utiliza para chegar a uma decisão. Um processo de decisão inicia-se pela identificação das necessidades do que é possível fazer, da informação que está disponível e da comunicação que precisa ser efetuada. Esperamos que esses elementos, ordenados em uma estrutura lógica, resultem na possibilidade de uma melhor decisão. (Altamiro, et al, 2010, p.77) Dessa forma, pode-se dizer que o diagnóstico é o ponto inicial no processo para a tomada de decisão, tendo como função identificar e visualizar o problema, descobrir alternativas e analisar, a qual inclui comparação dos possíveis cursos de ação e qual alternativa deverá ser escolhida. 3 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO Planejamento estratégico tem como finalidade o desenvolvimento de processos, técnicas e atividades administrativas, que facilitarão a tomada de decisão, de forma mais rápida, coesa, eficiente e eficaz. Na busca pela qualidade e perfeição, a maioria das empresas utilizam ferramentas administrativas que possam colaborar para atingir seus objetivos. 7 O planejamento estratégico é uma ferramenta de gestão fundamental para a eficiência das empresas, dando direcionamento para os gestores nas tomadas de decisões, possibilitando uma melhor visão dos recursos e ações para atingir os resultados (TEIXEIRA et al., 2014). Planejamento estratégico é o método administrativo que garante sustentáculo metodológico para estabelecer a melhor vertente a ser seguida pela empresa, visando aperfeiçoar o grau de interação com o ambiente e, agindo de forma diferenciada e arrojada. O planejamento estratégico corresponde ao estabelecimento de um conjuntode providências a serem tomadas pelo executivo para a situação em que o futuro tende a ser diferente do passado; entretanto, a empresa tem condições e meios de agir sobre as variáveis e fatores de modo que possa exercer alguma influência (OLIVEIRA, 2014). Consequentemente, o planejamento estratégico é a etapa principal que toda empresa precisa disponibilizar, ou seja, é a fase inicial, no qual irá surgir estratégias e ideias para organização. Dessa maneira planejando o futuro da organização, planejamento estratégico precisa ser o cerne de toda administração da empresa para arrostar as ameaças e assim usufruir as oportunidades. O Planejamento Estratégico é a etapa inicial do processo de gestão, em que a empresa formula ou reformula suas estratégias empresariais, dentro de uma visão específica do futuro. É a fase de definição de políticas, diretrizes, e objetivos estratégicos e tem como produto final o equilíbrio dinâmico das interações da empresa com suas variáveis ambientais, (PADOVEZE, 2012, p. 28) Não obstante, a concorrência e a competitividade vêm se tornando um fator principal para que as organizações venham examinar os pontos fortes, pontos fracos, ameaças e oportunidades. E como resultado fez-se ferramenta principal do planejamento estratégico. É imprescindível compreender as totais particularidades internas e externas da empresa. 3.1 Planejamento Tático O planejamento tático verifica mais especificamente determinado setor da organização, visando à melhoria dos resultados setor a setor, isto é, ocupa-se com as decomposições dos objetivos, estratégias e políticas estabelecidas no planejamento estratégico, esse nível do planejamento é praticado pelos níveis intermediários visando à utilização eficiente dos meios disponíveis, a fim de atingir os propósitos empresariais. FIGURA 1: Desenvolvimento de planejamento tático. 8 FONTE: OLIVEIRA (2014, P. 19) No tempo em que o planejamento estratégico engloba toda a empresa, o planejamento tático é direcionado para departamentos específicos e procedimentos devidamente definidos. Tendo tal característica, as decisões ligadas ao planejamento tático são tomadas por colaboradores que ocupam cargos entre o operacional e a alta gestão. 3.2 Planejamento Operacional O planejamento operacional dedica-se a cada função individualmente e tem um prazo curto e delimitado, elaborando com clareza todos os detalhes para que ele se cumpra da forma correta para atingir os objetivos que foram definidos pela empresa. Planejamento operacional, segundo Oliveira (2014 p. 4) [...] é a formalização principalmente através de documentos escritos, das metodologias de desenvolvimento e implementação de resultados específicos a serem alcançados pelas áreas funcionais da empresa. Tal nível de planejamento é elaborado pelos níveis inferiores focando nas obrigações executadas diariamente pela empresa. O planejamento operacional age em curto prazo, baseado nas operações organizacionais rotineiras e no aperfeiçoamento dos resultados e processos, conforme as normas e procedimentos postulados pela organização (Chiavenato, 2009). 4 GESTÃO FINANCEIRA A gestão financeira é o conjunto de ações de planejamento, controle e procedimentos administrativos que tem por objetivo controlar as atividades financeiras de uma empresa, tendo em vista o aumento do valor do patrimônio por meio do lucro líquido de seus proprietários. Segundo Brealey, et al. (2013), os objetivos dos acionistas ou donos da empresa é que haja a maximização do valor de mercado da companhia. Assim, o gestor financeiro deve tomar decisões que elevem o valor da empresa e, consequentemente a riqueza de seus acionistas ou donos. Ela pode ser dividida em várias partes, tendo em vista que, a parte financeira de uma pequena empresa tem que se aprofundar em controle de fluxo de caixa e lucro, que é obtido por meio do planejamento financeiro. 9 4.1 Planejamento Financeiro O planejamento financeiro é muito importante em todas as áreas, seja ela pessoal ou profissional, tem como objetivo maximizar os ganhos e assim aumentando a riqueza dos seus proprietários. Sem deixar de lado suas obrigações para com os terceiros, o pagamento de salários, empréstimos e demais despesas. Segundo Ross, Westerfield e Jeffe (2011, p.589): “O planejamento financeiro estabelece as diretrizes de mudança na empresa. Essas diretrizes devem incluir,(1) uma identificação das metas financeiras da empresa, (2) uma análise das diferenças entre tais metas e a situação financeira corrente da empresa e (3) um pronunciamento quanto às providencias necessárias para que a empresa atinja suas metas financeiras.” Sem um planejamento adequado a empresa pode vir a ter problemas financeiros a longo prazo, para isso não ocorrer, o gestor financeiro deve fazer uma análise minuciosa de todas as despesas e em seguida definir quais medidas serão tomadas para que a empresa não tenha problemas. Análise, planejamento e controle financeiro consiste em coordenar, monitorar, e avaliar todas as atividades da empresa, por meio de relatórios financeiros, bem como participar ativamente das decisões estratégicas, para alavancar as operações. HOJI, (2014, pág. 7) Para Gitman (2010), o processo de planejamento financeiro começa pelos planos financeiros de longo prazo, ou estratégicos. Estes, por sua vez, orientam a formulação de planos e orçamentos de curto prazo, ou operacionais. De modo geral, os planos e orçamentos de curto prazo implementam os objetivos estratégicos de longo prazo da empresa. Os planos financeiros de longo prazo (estratégicos) expressam as ações financeiras planejadas por uma empresa e o impacto previsto dessas ações ao longo do período que vão de dois a dez anos. São comuns planos estratégicos de cinco anos, revistos à medida que novas informações relevantes tornam-se disponíveis. De modo geral, as empresas sujeitas a alto grau de incerteza operacional, a ciclos de produção relativamente leves, ou a ambos, tendem a usar horizontes de planejamento mais curtos. GITMAN, (2010, pág. 106). Os planos financeiros de curto prazo (operacionais) especificam ações financeiras de curto prazo e o impacto previsto. Esses planos geralmente cobrem períodos de um a dois anos. As principais informações usadas são a previsão de vendas e diversos dados operacionais e financeiros. Os principais “produtos” são diversos orçamentos operacionais, o orçamento de caixa e as demonstrações financeiras pró-forma. GITMAN, (2010, pág. 107). O planejamento é necessário para avaliar o cenário de incertezas de uma empresa. Portanto o gestor é responsável por analisar todas as possibilidades para que tome a melhor decisão e faça a empresa gerar lucro. 4.2 Fluxo de caixa Para IUDICÍBUS (2010), O fluxo de caixa visa mostrar de forma simples e clara como ocorrem as movimentações de dados financeiros em um determinado tempo. Esse tipo de demonstração é obrigatório pela Lei das Sociedades por Ações e o Conselho Nacional de Contabilidade. Para HOJI (2014), o fluxo de caixa nada mais é que a demonstração financeira de entrada e saída de dados financeiros de uma empresa. 10 Os demonstrativos financeiros além de ajudarem a compreender o passado ajudam a empresa a se organizar e se tornam o ponto de partida para o planejamento financeiro a longo prazo. O modo como o planejamento é organizado gera impacto significativo em como a empresa fará para gerar maior rentabilidade e qual atividade ela deve seguir e seu posicionamento dentro desta atividade. O fluxo de caixa opera sempre em déficit ou superávit, sendo que deve sempre insistir em superávit. Quando a empresa detém de um déficit contínuo é necessário uma análise detalhada de onde está ocorrendo o problema, aí entra a gestão estratégica para ler e interpretar os dados. Com relação a controle, os lançamentosdevem ser diários, para assim não haver uma sobrecarga de informações e os dados mais simples de serem lidos. Deste modo, o gestor pode adotar medidas preventivas, evitando assim a ocorrência de erros e retrabalhos. FIGURA 2: Representação analítica do fluxo de caixa. Meses (1) Em colunas separadas (2) Em coluna única Entradas Saídas Entradas/Saídas 1 11.000 -11.000 2 4.000 +4.000 3 5.000 1.000 +4.000 4 5 2.144 -2.144 6 6.000 +6.000 Fonte: HOJI (2014, p.75) O exemplo de fluxo de caixa acima é referente ao fluxo de caixa não convencional, pois existem várias entras e várias saídas. Para representar em coluna única, no mês 3, a entrada de $ 5.000 foi deduzida da saída de $ 1.000. Segundo HOJI (2014), o fluxo de caixa pode ser dividido entre convencional e não convencional, sendo o convencional formado por uma única entrada e várias saídas e, o não convencional formado por várias entradas e várias saídas. 4.3 Lucro A geração de lucro é o que mantém uma empresa em funcionamento e cumpra suas obrigações sociais por meio de pagamento de impostos, treinamento e remuneração dos funcionários. Tendo em vista que todo dinheiro que entra deve ser devidamente 11 utilizado tanto com os gastos com pessoal quanto com melhorias no ambiente de trabalho. Do ponto de vista dos acionistas, uma empresa pode ser visualizada como um sistema que gera lucro e aumento nela investidos. A empresa é um sistema aberto e dinâmico, representada por seus administradores (diretores e gerentes), que integram os agentes econômicos que nela está inserida,que gere resultados e remunere os acionistas pelo investimento realizado. HOJI, (2014, pág. 3). Portanto, o lucro deve ser muito bem calculado por seus analistas, para que não se confunda faturamento com lucro, faturamento é tudo que entra no caixa da empresa, o lucro é o que sobra após a retirada de todos os custos de um produto ou serviço. 5 Ferramentas da Qualidade As ferramentas da qualidade tem uma finalidade de destaque para as organizações. Segundo Daniel e Murback (2014), as ferramentas da qualidade são vistas como meios capazes de levar, mediante de seus dados, à identificação e compreensão da razão dos problemas e gerar soluções para eliminá-los, buscando a melhoria dos processos operacionais da empresa. As ferramentas da qualidade são importantes instrumentos para operacionalizar a teoria da qualidade. Elas permitem, de forma simples e direta, que se verifiquem, interpretem e solucionem problemas da qualidade das mais diversas ordens. Trata-se de elementos largamente utilizados por empresas de todos os portes e tipos. (OLIVEIRA, 2017, p. 57) Por conseguinte, as ferramentas da qualidade possuem classificações como sete ferramentas básicas, e outras quatro ferramentas auxiliares, sendo onze ao total. São elas: Diagrama de Pareto; Diagrama de causas e efeitos; Histograma; Folha de verificação; gráfico de dispersão; Fluxogramas e Cartas de controle; 5W2H; Análise de Swot; Ciclo PDCA e Matriz de GUT. Lucinda (2010) ressalta que “As diferentes eras da qualidade nos mostram que, ao longo dos anos, em função das mudanças econômicas e sociais, os conceitos e ferramentas da qualidade foram se aprimorando para se adaptar as novas realidades”. As sete ferramentas do controle de qualidade é uma denominação para técnicas gráficas específicas identificadas como as mais úteis na resolução de problemas que têm relação com o conceito de qualidade. Portanto, as ferramentas da qualidade são como aparatos individuais que contribuem para o planejamento, acompanhamento e a organização das estratégias, voltadas para a melhor identificação e compreensão dos problemas, para facilitar o conhecimento do processo e despertar a criatividade dos indivíduos que as utilizam. 5.1 5W2H A ferramenta 5W2H é caracterizada pelos questionamentos: O quê? Por quê? Onde? Quando? Quem? Como? Quanto? proporcionando o levantamento de informações essenciais para qualquer planejamento. FIGURA 3: Ferramenta 5W2H 12 Fonte: Thiago Leão (2020) É um processo expedito (abreviado, rápido) que pode ser utilizado tanto para o encaminhamento de estudos de problemas como para o encaminhamento de soluções O nome do método é formado pelas iniciais dos itens constituintes da estrutura do processo: What - O que? Who - Quem? When - Quando? Howmuch - Quanto? How - Como; Where - Onde? Why - Por quê? (Lucinda, 2010, p.80) Mediante dessas perguntas é possível direcionar, planejar, definir as responsabilidades e quantificar as ações na empresa e possibilitar por meio desse questionário possíveis soluções para sanar os problemas identificados. A ferramenta 5W2H é um checklist administrativo de atividades, prazos e responsabilidades que devem ser desenvolvidas com clareza e eficiência por todos os envolvidos em um projeto. Tem como função definir o que será feito, porque, onde, quem irá fazer, quando será feito, como e quanto custará. (PAULA, 2015). Desse modo, essa ferramenta permite controlar as variáveis mais importantes do projeto. Não obstante, para aplicar corretamente o método 5W2H, é essencial, antes, considerar um plano estratégico para a solução dos problemas. Para tornar mais palpável o Planejamento Estratégico, Tático e Operacional. Ou seja, traduzindo os objetivos e metas em planos de ações e iniciativas, ou mesmo para o dia a dia da empresa, utilizando a ferramenta para definir os responsáveis, datas e recursos para projetos e atividades menores. Nesse momento, ainda não são necessários softwares, equipamentos e nenhum outro grande investimento. (PAULA, 2015) Consequentemente, a função dessa ferramenta é beneficiar o utilizador da mesma. Tanto sozinha, para colocar em prática decisões simples e cotidianas da empresa, ou vinculadas a outras ferramentas analíticas que requerem ação. 5.2 Análise da matriz SWOT Dentro de um planejamento estratégico a análise dos cenários é de total importância para a sustentabilidade de uma empresa. A análise SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities e Threats), na tradução é Forca, Fraqueza, Oportunidade e Ameaça. Figura 4: Ferramenta SWOT 13 Fonte: Gestão da Qualidade – Renato Lobo e Damião da Silva, 2014. A análise SWOT é uma ferramenta utilizada de modo que demonstre com clareza os pontos fortes e fracos na área interna e externa de uma organização. A ferramenta de análise SWOT é excelente para que se desenvolva e se entenda uma organização ou situação ou processo decisório de todos os tipos de negócios, em nível coorporativo ou pessoal. Os cabeçalhos da análise SWOT fornecem uma boa estrutura para que se reveja a estratégia, o posicionamento e o rumo de uma empresa, produto, projeto ou pessoa. (HOFRICHTER, 2017) Assim, a análise SWOT, permite que a empresa desenvolva uma posição mais segura perante o mercado e conheça sua realidade, auxiliando na tomada de decisões e nas devidas mudanças que deverão ser feitas pela organização. Isso permitirá que a empresa desenvolva uma estratégia de negócio bem direcionada. Em resumo: os pontos fortes precisam ser mantidos, servir de base para que se construa sobre eles ou devem ser alavancados. Os pontos fortes deverão ser corrigidos, mudados ou interrompidos. As oportunidades deverão ser priorizadas, capturadas, servir de base para que se construa sobre elas então otimizadas. As ameaças deverão ser neutralizadas ou minimizadas e gerenciadas. (HOFRICHTER, 2017). Dentro de um planejamento estratégico a análise dos cenários é de total importância para a sustentabilidade de uma empresa. A análise SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities e Threats), na tradução é Forca, Fraqueza, Oportunidade e Ameaça. 6 METODOLOGIA Tendo como objetivo no presente artigo desta pesquisa, analisar o planejamento financeiro da organização para uma gestão financeira eficientee o fluxo de caixa da empresa a partir de conhecimentos relacionados à gestão com o auxílio das ferramentas da qualidade. Para Severino (2018, p.94) A pesquisa exploratória busca apenas levantar informações sobre um determinado objeto, delimitando assim um campo de trabalho, mapeando as condições de manifestações desse objeto. Para um aprofundamento melhor da investigação do conteúdo delimitado, foram definidos os objetivos específicos que conduziram a pesquisa bibliográfica. A pesquisa bibliográfica é aquela que, se realiza a partir do registro disponível, decorrente de pesquisas anteriores, em documentos impressos, como livros, artigos, teses etc. Utiliza-se de dados ou de categorias teóricas já trabalhadas por outros pesquisadores e devidamente registrados. Os textos tornam-se fontes dos temas a serem pesquisados. O pesquisador trabalha a partir das contribuições dos autores dos estudos analíticos constantes dos textos. (Severino, 2018, p. 93). 14 A pesquisa bibliográfica teve auxílio do método hipótetico-dedutivo, por intermédio da análise surgiu o problema, e para que fosse identificado o problema teve que ser formulado hipóteses, desta forma, as fontes estudadas envolvem livros específicos, artigos científicos e sites confiáveis voltados para a área de estudo proposta. Em sua totalidade foram consultados 50 artigos científicos, dos quais 20 foram oportunos para a pesquisa, dos 10 livros revisados para a pesquisa 5 contribuíram para a fundamentação deste artigo. Desta forma, para a realização do primeiro objetivo especifico Ludicíbus (2020), Rodrigues e Milan (2016), Padoveze (2012), Fernandes e Galvão (2016), Henrique (2018) Gil, Biancolino e Borges (2010), Chiavenato (2004), Altamiro, Mortiz e Pereira (2010) auxiliaram de modo essencial para a abordagem da contabilidade gerencial, informação contábil e tomada de decisão. No segundo objetivo específico, Teixeira, Dantas e Barreto (2014), Oliveira (2014), Padoveze (2012) e Chiavenato (2009) foram fundamentais para auxiliar no conceito de planejamento estratégico, tático e operacional. E para a realização do terceiro objetivo específico, Brealey, Myers e Allen (2013), Ross, Westerfield e Jeffe (2011), Gitman (2010), Ludicíbus (2010) e Hoji (2014) contribuíram de modo significativo para a abordagem da gestão financeira, planejamento financeiro e para a compreensão do fluxo de caixa. O estudo em questão foi desenvolvido com base de um diagnóstico inicial na empresa Riff’s Academia de musica em Manaus, que iniciou as suas atividades em 2012 com o seu principal serviço voltado para o ensino da música e estúdios para ensaio. O diagnóstico foi feito mediante aos dados colhidos na pesquisa de campo. Na pesquisa de campo, o objeto/fonte é abordado em seu meio ambiente próprio. A coleta dos dados é feita nas condições naturais em que os fenômenos ocorrem, sendo assim diretamente observados, sem intervenção e manuseio por parte do pesquisador. Abrange desde os levantamentos (surveys), que são mais descritivos, até estudos mais analíticos. (Severino 2018 p.94) Neste cenário, foi possível conhecer melhor e constatar a principal adversidade da empresa Riff’s Academia de Musica por meio de visitas semanais na empresa para apurar informações por intermédio de questionários e entrevistas executadas com o dono da empresa. Severino (2018) cita que a entrevista é uma Técnica de coleta de informações sobre um determinado assunto, diretamente solicitadas aos sujeitos pesquisados. Trata-se, portanto, de uma interação entre pesquisador e pesquisado. Muito utilizada nas pesquisas da área das Ciências Humanas. O pesquisador visa apreender o que os sujeitos pensam, sabem, representam, fazem e argumentam. (2018, p. 95). Assim sendo, na execução desta entrevista, foram formuladas questões que contribuíram imensamente na coleta de dados. As informações foram apuradas e organizadas com a assistência da ferramenta da qualidade: matriz SWOT, onde após a análise, foi diagnosticado o principal problema na empresa Riff’s Academia de Música: a falta de um sistema informacional de gestão financeira eficiente na corporação. Após o diagnóstico, foi definido o projeto de pesquisa que conduziu no prosseguimento do artigo, dando inicio ao planejamento estratégico para uma gestão financeira eficiente e a formulação da proposta elaborada, na qual deteve auxílio da ferramenta 5W2H. 15 7 PROPOSTA DE SOLUÇÃO A implantação de um sistema de gestão integrada totalmente informacional, de forma que, os gestores tenham um controle financeiro de forma simples e que evite desperdícios. O sistema que será escolhido deve ser de fácil entendimento por gestores com pouco conhecimento técnico e que possibilite uma variedade de funções administrativas que contribuem para a organização, controle e planejamento financeiro. FIGURA 5: DNA FINANCEIRO Fonte: DNA Financeiro (2020) O sistema DNA Financeiro oferece os módulos de resumo do período, quadro de inadimplência de contas a receber e contas a pagar, saldo, fluxo de caixa e saídas e entradas, que são necessários para que as empresas possam organizar os dados financeiros de forma segura e prática, podendo ser utilizado tanto no computador quanto pelo aplicativo por smartfones. Para a melhor utilização dos recursos e resoluções de dúvidas a respeito das ferramentas que o sistema oferece, a empresa oferece um módulo de consultoria online. Além de todos os módulos que oferece o sistema ainda apresenta uma variedade de dicas para as micro e pequenas empresas, para que os gestores tenham um conhecimento maior sobre a área de gestão empresarial. As contas a pagar e receber são essenciais para que os gestores estejam sempre cientes e não acabem esquecendo de pagar, assim gerando juros na hora do pagamento e portanto não deixem de seguir a ordem de pagamento. Deste modo, o gerenciamento financeiro é de vital importância para todas as empresas, pois desenvolvendo o planejamento e controle financeiro a empresa tende a identificar e analisar melhor os dados, auxiliando nas tomadas de decisão. Em relação aos custos que a empresa terá com esse sistema, a startup oferece planos mensais e anuais, sendo contratado por uma Microempresa é oferecido um pacote completo, que compõe até 5 usuários, além da emissão de boletos, notas fiscais e todos os relatórios de compra, venda e backups automáticos a cada uma hora. Usuários 5 Acesso a todos os módulos Sim Lançamentos Financeiros por mês Ilimitado Movimentações de Compra, de Venda e Estoque por mês. 150 Emissão de Boletos por mês 100 16 Fonte: DNA financeiro. Pode-se observar que os gastos com o sistema será de 1,34% da receita anual, que é um valor muito baixo em consideração com os benefícios que o sistema oferecerá para o melhor desempenho da gestão financeira. Pacote DNA Financeiro – Micro empresa Custo mensal R$134,10 Custo anual R$1.609,20 Faturamento anual da empresa R$120.000 Impacto do custo anual referente à compra do pacote DNA Financeiro 1,34% FONTE: PESQUISADORES (2020) 8 PLANEJAMENTO DA PROPOSTA Como a empresa não apresentava planejamento financeiro e um sistema informacional financeiro foi necessário uma análise onde mostrou que os módulos financeiros de uma empresa deveriam ter controle, como o fluxo de caixa, reserva de emergência e contas a pagar e receber. A partir de uma análise da matriz SWOT feita por meio de entrevistas com o gestor foi constatado que não havia um sistema informacional financeiro que demonstrasse o fluxo de caixa. Notou-se a necessidade de utilizar um sistema informacional de gestão financeira. Figura 6: Análise SWOT da empresa Riff’s. Emissão de Notas Fiscais de Produto por mês 100 Todos os Relatórios do Módulo Financeiro Sim Todos os Relatórios do Módulo Compra, Venda,Estoque Sim Todos os Relatórios do Módulo Nota Fiscal Eletrônica Sim Tráfego de dados em conexão segura (SSL) Sim Rotina periódica de backups (1/hora) Sim 17 Fonte: pesquisadores (2020) Por meio da utilização da ferramenta 5W2H foi possível uma visualização das etapas que devem ser aplicadas para que a empresa tenha um controle financeiro. Diagnostico e análise 5W2H para a proposta de solução O quê? Por quê? Onde? Quando? Quem? Como? Quanto? Utilizar um sistema informacional de Gestão financeira. Para uma melhor organização financeira. Departamento financeiro. De imediato Pelo gestor financeiro. Pela contratação do serviço de gestão financeira da startup DNA financeiro. Custo mensal do serviço: 134,10. E mensal: 1.609,20 Fonte: Pesquisadores (2020) 9 ANÁLISE DOS RESULTADOS Este artigo teve como objetivo primordial a refutação do problema da pesquisa: como a ausência de um sistema informacional de gestão financeira adequada e eficiente pode impactar no desenvolvimento da empresa Riff’s Academia de Música. Onde o problema foi identificado por meio da coleta e análise de informações obtidas por intermédio da pesquisa de campo, na qual foi usado um questionário e a ferramenta da qualidade matriz SWOT, determinando as forças, fraquezas, oportunidades e ameaças. Em seguimento para a resolução do problema foi aplicada a ferramenta da qualidade 5W2H que auxiliou na formulação da proposta de solução por meio do planejamento estratégico, informação contábil, tomada de decisão e planejamento financeiro. Após o diagnostico, constatou-se a ausência de uma gestão financeira eficiente na organização, na qual a mesma não contava com auxilio algum de ferramentas de sistema informacional financeiro e nem mesmo um planejamento financeiro, foi analisado que os módulos financeiros da empresa deveriam ter um controle, como o fluxo de caixa, reserva de emergência e contas a pagar e receber. 18 Portanto, a proposta de melhoria da empresa foi desenvolvida por meio de ferramentas de fácil entendimento e aplicação, foi realizada entrevistas com o gestor onde foi possível identificar a carência de um sistema informacional financeiro na empresa. Por meio do auxílio da ferramenta 5W2H foi possível visualizar as etapas que necessitam ser aplicadas para que a empresa tenha um controle financeiro eficiente. A implantação de um sistema de gestão integrada totalmente informacional irá auxiliar os gestores no controle financeiro de forma simples e que evite desperdícios. O sistema DNA Financeiro irá oferecer os módulos de resumo do período, quadro de inadimplência de contas a receber e contas a pagar, saldo, fluxo de caixa e saídas e entradas, que são necessários para que a empresa possa organizar os dados financeiros de forma segura e prática, podendo ser utilizado tanto no computador quanto pelo aplicativo por smartfones. Em relação aos custos que a empresa terá com esse sistema, a startup oferece planos mensais e anuais, sendo contratado por uma Microempresa é oferecido um pacote completo, que compõe até 5 usuários, além da emissão de boletos, notas fiscais e todos os relatórios de compra, venda e backups automáticos a cada uma hora. 10 CONSIDERAÇÕES FINAIS O presente artigo tem como objetivo de evidenciar a importância da analise do planejamento financeiro de uma organização, para uma gestão financeira eficiente e o fluxo de caixa da empresa controlado, a partir de conhecimentos relacionados à gestão. Com o auxilio das ferramentas da qualidade, para empresa Riffs Academia de Música. Com o resultado da análise da pesquisa, a organização preocupou-se eliminar a perda de aplicações inadequadas e controle financeiro ineficiente. A não realização de uma gestão financeira adequada pode trazer sérios problemas ao empresário, pois acarreta falta de informações relevantes, tais como: o desconhecimento de lucros e prejuízos da empresa, corroborando para o desconhecimento dos valores pagos e recebidos. Além de não conseguir administrar corretamente o capital de giro por falta de informações. Sendo assim, todo o sistema de informações sobre administração financeira não é feito corretamente. No cenário empresarial atual, é comum encontrar inúmeras empresas sem diretrizes, ferramentas ou métodos adequados para o auxílio de gestão adequada. Consequentemente, a proposta de melhoria da empresa foi desenvolvida por meio de ferramentas de fácil entendimento e aplicação, foi realizada uma analise dos dados financeiros e entrevistas com gestor da empresa, onde foi possível identificar a carência de um sistema informacional financeiro na empresa. Por meio do auxílio da ferramenta 5W2H foi possível visualizar as etapas que necessitam ser aplicadas para que a empresa tenha um controle financeiro eficiente. A implantação de um sistema de gestão integrada totalmente informacional irá auxiliar os gestores no controle financeiro de forma simples e que evite desperdícios. O sistema escolhido se chama DNA Financeiro que irá oferecer os módulos de resumo do período, quadro de inadimplência de contas a receber e contas a pagar, saldo, fluxo de caixa e saídas e entradas, que são necessários para que a empresa possa organizar os dados financeiros de forma segura e prática, podendo ser utilizado tanto no computador quanto pelo aplicativo por smartphones. 19 11 REFERÊNCIAS ALLEN, Franklin - BREALEY, Richard A. - MYERS, Stewart C. Princípios de Finanças Corporativas - 10ª Ed. Rio de Janeiro: Bookman, 2013. CHIAVENATO, Idalberto. SAPIRO, A. Planejamento estratégico: fundamento e aplicações. Da intenção aos resultados. 2. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2009 CHIAVENATO, Idalberto. Administração nos Novos Tempos. 2 ed, Rio de Janeiro: Elsevier, 2004. FERNANDES, Ailton Matos, GALVÃO, Paulo Roberto. A Controladoria como ferramenta de gestão nas micro e pequenas empresas: um estudo da viabilidade e da relação custo benefício 2016. 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