Atividade 5 A

Prévia do material em texto

1) Uma sociedade empresária tributada pelo lucro real trimestral apresentou, 
no primeiro trimestre de 2014, em seu balancete, as seguintes 
informações: 
 
 
a) R$ 46.797,57 e R$ 124.627,00 
b) R$ 47.045,32 e R$ 124.627,00 
c) R$ 48.295,27 e R$ 128.153,26 
d) R$ 49.101,48 e R$ 130.393,25 
e) R$ 48.523,32 e R$ 128.787,00 
 
2) Uma Empresa comercial, tributada pelo lucro presumido que não auferiu 
receita decorrente de venda de mercadorias sujeitas à substituição 
tributária ou receita de exportação, apurou R$ 25.000,00 de revendas de 
mercadorias, sendo que a receita bruta acumulada nos doze meses 
anteriores ao do período de apuração é R$ 300.000,00. 
Então teremos: 
 
Calcule o IRPJ e ACSLL a ser recolhida 
 
3) Conceitua-se o Lucro Real como sendo (assinale a resposta CORRETA): 
A ( ) o Lucro Líquido do exercício, antes da provisão para o Imposto de 
Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas 
não tributáveis e os Prejuízos Fiscais; 
B ( ) o Lucro Líquido (ou prejuízo) do período de apuração, antes da 
provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas por lei; 
C ( ) o faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, 
dependendo da natureza da receita operacional; 
D ( ) o Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as 
participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. 
4) Assinale (F) se FALSO ou (V) se VERDADEIRO: 
A ( ) O Lucro Real exige escrituração de acordo com as leis comerciais 
e fiscais; 
B ( ) O regime de escrituração é o de competência ou caixa, à opção 
do contribuinte; 
C ( ) O Livro Diário pode ser escriturado em partidas mensais, desde que 
o Razão também adote esta sistemática; 
D ( ) Escrituração descentralizada é permitida desde que 
haja incorporação dos resultados, ao final de cada mês, na contabilidade 
da matriz; 
E ( ) Todas as empresas tributadas pelo Lucro Real devem manter, 
pelo prazo decadencial, em arquivos magnéticos, todos os documentos 
contábeis; 
F ( ) O Livro Razão é um livro obrigatório para empresas tributadas 
pelo Lucro Real; 
G ( ) Todas as empresas tributadas pelo Lucro Real devem fazer 
a demonstração deste, em livro próprio conhecido como Lalur; 
H ( ) O Lalur pode ser escriturado por processamento de dados, desde 
que seja registrado, após, na Junta Comercial; 
I ( ) O Lalur, quando escriturado manualmente, precisa ser registrado na 
Secretaria da Receita Federal; 
J ( ) O lançamento contábil da aquisição de um bem do permanente, em 
período posterior, fere, sob o ponto de vista fiscal, o regime de 
competência; 
L () A antecipação de despesas, embora contrarie o regime de 
competência, normalmente não traz efeitos fiscais; 
M ( ) A postergação de despesas faz com que haja postergação 
de imposto; 
N ( ) A postergação de receitas faz com que haja postergação 
do imposto; 
O ( ) Normalmente, a antecipação de receitas e a postergação de 
despesas não prejudicam o fisco; 
P ( ) A Legislação do Imposto de Renda exige a elaboração do Balanço 
Patrimonial, do DRE,do DOAR e do DLPA 
 
5) Dados extraídos da contabilidade e do Livro de Apuração do Lucro 
Real (LALUR) da Cia ALFHA Ltda., referente ao período de apuração 
anual encerrado em 31/12/2010: 
• Lucro Líquido do exercício antes do Imposto de Renda R$ 300.000,00 
• Adições, conforme LALUR, parte A R$ 125.000,00 
• Exclusões, conforme LALUR, parte A R$ 50.000,00 
• Prejuízos fiscais, de períodos anteriores, conforme LALUR parte B 
 R$ 187.500,00 
O lucro real, correspondente a esse período de apuração, caso a companhia 
utilize o valor máximo de compensação do prejuízo fiscal permitido pela 
legislação tributária, será em R$: 
a) R$ 137.500,00 
b) R$ 212.500,00 
c) R$ 237.500,00 
d) R$ 262.500,00 
e) R$ 312.500,00 
6) Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil 
antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2010, de R$ 
200.000,00. Têm contabilizada, no período, despesas não-dedutíveis 
de R$ 300.000,00 e receitas não-tributáveis de R$ 80.000,00. Possui, 
ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 106.000,00. O Lucro Real 
ou Prejuízo Fiscal desta empresa foi de R$: 
(a) Prejuízo de R$ 80.000,00; 
(b) Prejuízo de R$ 200.00,00; 
(c) Lucro de R$ 14.000,00; 
(d) Lucro de R$ 100.000,00; 
(e) Lucro de R$ 300.000,00. 
7) Uma empresa de serviços tributada pelo Simples Nacional Anexo III, 
teve receitas brutas no período de agosto de 2018 a agosto de 2019 o 
valor de R$ 3.660.000,00. 
Sabemos que a receita do mês de agosto de 2019 foi de R$ 330.000,00, 
a folha de pagamento está assim dividida: 
Total dos salários dos funcionários R$ 720.000,00 
Encargos da Folha R$ 180.350,00 
Pró-labore e encargos R$ 30.600,00 
Com os dados acima calcular o valor da DAS a ser paga até 20/09/2019? 
E qual a distribuição final dos tributos em valores e porcentagens?