Avaliando Aprendizado Auditoria Contábil Aula1

•

ESTÁCIO

Luciene Garcia

06/06/2019

Prévia do material em texto

1.
A principal finalidade de uma auditoria contábil é:

Elaboração e avaliação dos registros contábeis.

Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.

Conferência física dos registros contábeis das contas.

Apuração correta do lucro do exercício.

Elaboração de demonstrativos contábeis.

2.
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a:

De Programas

Operacional

De Gestão

De Sistemas

Contábil

3.
Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:

Dependentes

Exclusivos

Complementares

Conflitantes

Os mesmos

4.
Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:

II e III.

II.

III.

I e II.

Explicação: Alternativa I está incorreta, pois a auditoria não aplica melhorias. Apenas realiza através da investigação sugestões de melhorias.

Gabarito
Coment.

5.
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:

Auditoria Tributária.

Auditoria de Parecer.

Auditoria Contábil.

Auditoria de Relatórios.

Auditoria Operacional.

Gabarito
Coment.

6.
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:

Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes

Banco Central do Brasil

Instituto dos Auditores Independentes

Secretaria do Tesouro Nacional

Comissão de Valores Mobiliários

7.
Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.

Auditoria Operacional

Auditoria Administrativa

Auditoria Contábil

Auditoria de Gestão

Auditoria de Programas

Gabarito
Coment.

8.
Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:

A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.

A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.

Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.

A auditoria operacional divide-se em interna e externa.

Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
1a Questão

A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:

Auditoria de Sistemas
Auditorias Especiais

Auditoria Operacional

Auditoria Contábil

Auditoria de Gestão
Respondido em 05/06/2019 20:19:33

2a Questão

Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?

Contábil.

Anual.

Processual.
Preventiva.

Punitiva.
Respondido em 05/06/2019 20:19:56

Gabarito
Coment.

3a Questão

A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria:

É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.

É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação.
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.

É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis.

É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa.
Respondido em 05/06/2019 20:22:04

Explicação: É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.

Gabarito
Coment.

4a Questão

Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:

Auditoria de Relatórios.
Auditoria Contábil.
Auditoria de Parecer.

Auditoria Operacional.

Auditoria Tributária.
Respondido em 05/06/2019 20:22:45

Gabarito
Coment.

5a Questão

O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria

Especial

de Avaliação de Gestãode Acompanhamento de Gestão
Operacional

Contábil
Respondido em 05/06/2019 20:23:29

6a Questão

Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA

Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.

Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes.
Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.

Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.

Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.
Respondido em 05/06/2019 20:24:15

Gabarito
Coment.

7a Questão

A principal finalidade de uma auditoria contábil é:

Elaboração de demonstrativos contábeis.
Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.

Apuração correta do lucro do exercício.

Conferência física dos registros contábeis das contas.

Elaboração e avaliação dos registros contábeis.
Respondido em 05/06/2019 20:24:46

8a Questão

Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da

economicidade.

legitimidade.

impessoalidade.

publicidade.
legalidade.
1a Questão

A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:

Investigativa
Especial

Processual

Judicial

Pericial
Respondido em 08/04/2019 13:49:06

2a Questão

Anual.

Punitiva.

Processual.
Preventiva.

Contábil.
Respondido em 08/04/2019 13:49:31

Gabarito
Coment.

3a Questão

A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a:

De Sistemas

De Programas
De Gestão

Contábil
Operacional
Respondido em 08/04/2019 13:52:44

4a Questão

São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto:

Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.

Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.

Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.

É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
Respondido em 08/04/2019 13:54:27

Gabarito
Coment.

5a Questão

A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:

Secretaria do Tesouro Nacional

Instituto dos Auditores Independentes

Banco Central do Brasil
Comissão de Valores Mobiliários

Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
Respondido em 08/04/2019 13:55:15

6a Questão

É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.

É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação.

É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa.
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.

É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis.
Respondido em 08/04/2019 13:56:30

Explicação: É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.

Gabarito
Coment.

7a Questão

É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem?

Ativo e passivo.

Revisão de cargos e salários.

Análise do estoque.
Auditoria operacional.

Composição patrimonial.
Respondido em 08/04/2019 13:57:06

8a Questão

De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria

de gestão.

operacional.

de acompanhamento de gestão
contábil.
especial.
1a Questão

Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:

A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.

Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.

A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.

Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.

A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
Respondido em 02/04/2019 18:47:47

2a Questão

A Auditoria Operacional pode ser Interna ou Externa (Independente). Uma das caracteristicas da Auditoria Interna pode ser:

Realizada pela Contabilidade
Realizada pela area de auditoria da empresa

Realizada por auditores externos

nda

Realizada somente na Contabilidade
Respondido em 02/04/2019 18:48:13

Explicação:De acordo com as boas práticas de administração

3a Questão

O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?

Colaboradores da concorrência.

Parentes.
Outros profissionais especializados.

Amigos próximos.

Apenas de outros auditores.
Respondido em 02/04/2019 18:48:54

4a Questão

Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?

Fiscal.

Processual.

Pontual.

Anual.
A auditoria operacional.
Respondido em 02/04/2019 18:49:30

5a Questão

Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.

Auditoria de Gestão

Auditoria Contábil

Auditoria Administrativa

Auditoria Operacional

Auditoria de Programas
Respondido em 02/04/2019 18:50:05

Gabarito
Coment.

6a Questão

(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:

é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.

está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.

suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.

os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
Respondido em 02/04/2019 18:51:53

7a Questão

Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:

especial;
contábil;

de processos

gestão;

operacional.
Respondido em 02/04/2019 18:52:29

8a Questão

Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de:

Independência, Integridade e Ineficiência.

Confidencialidade, Integridade e Parcialidade.
Independência, Integridade e Eficiência.

Ineficiência, Parcialidade e Confidencialidade.

Independência, Parcialidade e Eficiência.
Respondido em 02/04/2019 18:55:11

Explicação:
O auditor deve ter como requisito prioritário de trabalho condições morais como também de ética profissional, estas entre outras estão diretamente condicionadas a pessoa do auditor, assim como as condições intelectuais, legais, porém essas são vinculadas de uma forma mais técnica, sendo que a ética e a moral é de foro pessoal e intransferível.
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria:

Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
Planejamento tributário das entidades.
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.

Evolução do mercado de capitais.

Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
Respondido em 02/04/2019 18:30:02

Explicação: Fatores de Exigências.

Gabarito
Coment.

2a Questão

Os referenciais teóricos que tratam da auditoria, em regra classificam, os auditores em duas categorias:interno, externo. Portanto, existem características que são especificas e outras comuns a cada um dos tipos e que os diferenciam uns dos outros. Neste contexto, avalie as afirmações abaixo. I) O auditor interno possui maior grau de independência que o auditor externo, isto por que o primeiro possui vínculo empregatício enquanto quem o segundo não possui vinculo empregatício. II) O auditor externo entrega aos auditados como produtos de seus serviços Relatório de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis e Relatório de Recomendações, enquanto que o auditor interno entrega somente relatório de recomendações acerca dos sistemas de controles internos. III) Os objetivos da auditoria operacional, quando realizada pelo auditor interno, são os mesmos quando realizada pelo auditor externo. IV) Especificamente, quanto as práticas contábeis adotadas no Brasil, os objetivos, da auditoria contábil, quando realizada pela auditoria externa são diferentes, quando realizada pelo auditor interno. V) Quanto a formação os auditores internos podem ter graduação superior diversa, enquanto que os auditores externos, empregados e ou sócios da firma de auditoria só podem ter formação superior em Ciências Contábeis. É correto o que se afirma em:

I e II, apenas.
I, IV e V, apenas.

I, III, IV e V, apenas.
II e III, apenas.

I, II, III, IV e V.
Respondido em 02/04/2019 18:33:20

Explicação:
A audiotria interna realiza um trabalho permanente e mais abrangente na empresa

3a Questão

Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?

pontuais, amplas e baratas.

transparentes, periódicas e simples, apenas.

rápidas.
informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.

Objetivas, subjetivas e holísticas.
Respondido em 02/04/2019 18:34:33

4a Questão

Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:

o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.

a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.

o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.

enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
Respondido em 02/04/2019 18:35:05

5a Questão

Auditoria de Sistemas

Auditoria Operacional
Auditorias Especiais

AuditoriaContábil

Auditoria de Gestão
Respondido em 02/04/2019 18:42:07

6a Questão

A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?

Auditoria de sistemas

Auditoria Contábil

Auditoria de programas
Auditoria operacional
Auditoria Interna
Respondido em 02/04/2019 18:42:39

7a Questão

Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA

Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.
Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.

Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.

Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.

Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes.
Respondido em 02/04/2019 18:45:02

Gabarito
Coment.

8a Questão

A principal finalidade de uma auditoria contábil é:

Elaboração e avaliação dos registros contábeis.

Apuração correta do lucro do exercício.
Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.

Elaboração de demonstrativos contábeis.

Conferência física dos registros contábeis das contas.