Apol 3

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Apol 3
Questão 1/5 - Controladoria
A identificação e classificação dos riscos de uma empresa deve levar em consideração todas as variáveis, de conformidade e desempenho, preocupando-se com riscos em todas as direções. Com relação a gestão de riscos e suas funções, analise as seguintes assertivas: 
I. A gestão dos riscos de produção, tem como uma de funções identificar os padrões de produção não confiáveis.
II. A gestão de riscos de compras tem como uma de suas funções identificar a influência dos fornecedores em relação aos compradores, assim como o pagamento por bens ou serviços não recebidos.
III. A gestão de riscos da TI, tem como uma de suas funções, avaliar a integralidade dos sistemas, identificando a destruição ou modificação não autorizada de dados e programas.
IV. A gestão de riscos de recursos humanos, tem como uma de suas funções identificar e desautorizar os sistemas de avaliação por recompensas.
V. A gestão de riscos de vendas tem como uma de suas funções identificar fraudes no faturamento e liberação das mercadorias. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, e II apenas.
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II, IV e V apenas.
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas.
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, II, III e V apenas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). De acordo com o material, a identificação e classificação dos riscos é uma atividade de grande importância e no contexto organizacional são observadas e identificadas em todas as direções, no entanto a assertiva IV está em desacordo com o material, pois a identificação dos riscos de recursos humanos estão relacionados coma falta de treinamento e capacitação; alocação inadequada de tarefas; turnover. (Rota 4, Tema 4 - p.16-17)
	
	E
	Está correto o que se afirmar em todas as asserções.
Questão 2/5 - Controladoria
A elaboração do mapa de riscos permite que a empresa faça um mapeamento dos processos e suas funções, segmentadas em quatro etapas. Com relação as etapas, associe os itens, utilizando os códigos a seguir: 
I. Nomenclatura, risco, assertivas
II. Avaliação do risco
III. Controles x assertivas
IV. Controles
(   ) a avaliação individual de cada risco identificado, por meio de aplicação de critérios e premissas para priorizar os riscos selecionados para o monitoramento.
( ) a nomenclatura da empresa, do megaprocesso, do processo, dos responsáveis e dos descritivos de risco e a especificação das assertivas a que os riscos estão associados.
(   ) a continuidade sobre a especificação do controle por meio da aplicação da abordagem técnica e operacional do controle que especificará os requisitos necessários para monitorar e testar os controles identificados.
(  ) a especificação da numeração do controle, do descritivo do controle e da resposta ou associação do controle à assertiva do risco. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
Nota: 20.0
	
	A
	I – II – III – IV
	
	B
	II – I – IV – III
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois de  acordo com o material, a segmentação das etapas é realizada em forma de documentos e relatórios, de modo a identificar as nomenclaturas para identificar os processos, avaliação dos riscos, analise do risco versus controle e controle efetivo  (Rota 4, Tema 5 - p.22-23)
	
	C
	III – II- IV – I
	
	D
	III – IV – II – I
	
	E
	II – I – III – IV
Questão 3/5 - Teoria Contábil Avançada
Adicionalmente, a governança corporativa tem como fundamentos quatro conceitos já incorporados à contabilidade: disclosure, equidade, prestação de contas e responsabilidade corporativa.
Assinale a alternativa que apresenta uma forma de disclosure:
Nota: 0.0
	
	A
	Todos os stakeholders da empresa recebem o mesmo tratamento, sendo que todos são tratados de forma justa e igualitária, não havendo distinção entre eles.
	
	B
	No fim de um determinado período, o agente (gestor) da empresa deve prestar contas de suas atividades perante os stakeholders.
	
	C
	Ao fim de cada exercício, a empresa divulga informações relevantes na forma de relatórios contábeis para todas as partes interessadas na entidade.
Gabarito: O disclosure refere-se à divulgação de informações relevantes para todos as partes interessadas no negócio da companhia.
Rota da aula 04, página 05.
	
	D
	A responsabilidade dos agentes econômicos por todos os diversos capitais envolvidos na organização.
	
	E
	Práticas que tem por finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas.
Questão 4/5 - Teoria Contábil Avançada
Assinale a alternativa que apresenta a legislação que fundamentou e deu as primeiras diretrizes legais para a aplicação dos conceitos da governança corporativa:
Nota: 20.0
	
	A
	Lei 6.404/1976 - Lei das S/A
	
	B
	Lei 11.638/2007 – Alteração da Lei das S/A
	
	C
	Decreto 9.580/2018 – Regulamento do Imposto de Renda
	
	D
	NBC TA – de Auditoria Independente
	
	E
	Lei Sarbanes-Oxley (SOX)
Você acertou!
Gabarito: legislação que fundamentou e deu as primeiras diretrizes legais para a aplicação dos conceitos da governança corporativa: a Lei Sarbanes-Oxley (SOX).
Rota da aula 04, página 14.
Questão 5/5 - Teoria Contábil Avançada
Conceitualmente expressando, a governança corporativa tem suas bases nas teorias microeconômicas clássicas, a Teoria da Agência e a Teoria Contratual da Firma. 
Assinale a alternativa que apresenta o conceito de governança corporativa:
Nota: 20.0
	
	A
	O conjunto de práticas que tem por finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e credores, facilitando o acesso ao capital.
Você acertou!
Gabarito: Governança corporativa é o conjunto de práticas que tem por finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e credores, facilitando o acesso ao capital.
rota da aula 04, página 04.
	
	B
	Divulgação de informações relevantes para todos as partes interessadas no negócio da companhia.
	
	C
	Representa o tratamento justo e igualitário de todos os sócios e demais partes relacionadas.
	
	D
	Responsabilidade da organização em comunicar as suas decisões de modo claro, conciso, compreensível e tempestivo, assumindo responsabilidade pelas informações prestadas aos stakeholders da organização.
	
	E
	Órgão responsável pelas decisões gerenciais e execução das estratégias da companhia, e se subordina ao Conselho de Administração.