Trabalho sobre FATCA

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FATCA
Desde a crise financeira em 2008, os Estados Unidos e por consequência do resto do mundo apertaram o cerco contra evasão tributária e para combater os sonegadores, os fraudadores e a evasão de dívidas, o governo norte americano criou uma lei conhecida mundialmente como FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act (do português, Lei de Conformidade Tributária para Contas Estrangeiras.
O Foreign Account Tax Compliance Act ("FATCA") tem como principal objetivo tornar transparentes transações financeiras, tanto de pessoas físicas como de pessoas jurídicas, que são designados por US Persons, e fiscalizar rendimentos obtidos por intermédio de instituições financeiras e demais veículos de investimento localizados no exterior. 
Muitos países já assinaram um acordo em que se comprometem a trocar anualmente informações sobre operações financeiras e incluir os efeitos da Lei FATCA no seu próprio ordenamento jurídico.
Muito embora os países do mundo inteiro que operem com instituições financeiras norte-americanas estejam automaticamente sujeitas a esta Lei, o Brasil se vinculou a este regime através da assinatura do Acordo de Cooperação Governamental (IGA), onde se comprometeu oficialmente a trocar informações fiscais relevantes para o governo dos Estados Unidos.
No Brasil os dados serão repassados com a participação da Receita Federal, que já declarou importância para aumentar seu poder fiscalização, no sentido de facilitar o descobrimento de fraudes no fisco e detectar evasão de rendimentos obtidos no exterior através de aplicações financeiras, aluguéis, ganhos de capital, etc.
Antes da assinatura do referido acordo, a Lei FATCA foi alvo de ADINs (Ações Diretas de Inconstitucionalidade) em razão da afronta ao sigilo de dados protegido pela Constituição, mas a regulamentação tornou a questão pacificada.
A legislação definiu que estão sujeitos aos efeitos da Lei todos aqueles considerados “pessoas americanas” (em inglês, US person), seja eles pessoa física ou jurídica. Enquadra-se na categoria de US person, as seguintes pessoas:
O nascido nos Estados Unidos que reside em outro país e que não abriu mão de sua cidadania;
O residente nos Estados Unidos, portador de green card;
O que se tornou residente fiscal nos Estados Unidos por ter preenchido os requisitos do Teste da Presença Substancial (em inglês, Substantial Presence Test);
A empresa, sociedade, trust, ou corporação constituída nos Estados Unidos.
Entidades estrangeiras com beneficiários efetivos últimos que sejam US Persons que detenham, diretamente ou indiretamente, uma participação no capital da empresa superior a 25% (Substantial US owners).