DIREITO TRIBUTÁRIO - 20 QUESTÕES EXTRAS COMENTADAS - AULA 1

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ESTÁCIO

Clau Lins

28/06/2024

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DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS
01.Determinada editora de livros, revistas e outras
publicações foi autuada pela fiscalização de certo Estado,
onde mantém a sede da sua indústria gráfica, pela falta de
recolhimento de ICMS incidente sobre álbum de
figurinhas. Nessa linha, à luz do entendimento do STF
sobre a matéria em pauta, tal cobrança é

A) inconstitucional, por força da aplicação da isenção
tributária.
B) inconstitucional, por força da aplicação da imunidade
tributária.
C) constitucional, por força da inaplicabilidade da
imunidade tributária.
D) inconstitucional, por estar o referido tributo adstrito à
competência tributária da União Federal.

02. Uma autarquia federal, proprietária de veículos
automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida
com a cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos
respectivos licenciamentos, não obstante vincular a
utilização desses veículos às suas finalidades essenciais.
Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa
correta.

A) A cobrança é constitucional, por se tratar de fato
gerador do IPVA.
B) A cobrança é constitucional, por se aplicar o princípio
da capacidade contributiva.
C) A cobrança é inconstitucional, por se tratar de isenção
fiscal.
D) A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese
de imunidade tributária.

03. De acordo com o CTN, para que uma instituição de
educação sem fins lucrativos goze da imunidade
tributária relativa ao pagamento de impostos sobre seu
patrimônio, renda ou serviços, ela deve

A) aplicar ao menos 50% de seus recursos na manutenção
dos seus objetivos institucionais.
B) manter escrituração de suas receitas e despesas em
livros revestidos de formalidades que assegurem a
exatidão das informações.
C) abster-se de distribuir mais do que 5% de seu
patrimônio ou de suas rendas.
D) nomear apenas diretores brasileiros.

04. Entidade beneficente de assistência social sem fins
lucrativos pode gozar, desde que atenda aos requisitos
legais, de imunidade de

A) contribuições para a seguridade social, a despeito de
ter de pagar impostos sobre patrimônio, renda e
serviços.
B) impostos sobre o patrimônio, renda e serviços, mas
não de contribuições para a seguridade social.
C) impostos sobre o patrimônio, renda e serviços e de
contribuições para a seguridade social.
D) quaisquer impostos, mas não de contribuições para a
seguridade social.

05. A Igreja Céu Azul, que goza de imunidade quanto ao
pagamento de certos tributos, é proprietária de vários
imóveis, um deles alugado a terceiro, e outro, onde são
celebrados os cultos, que possui uma casa pastoral, um
cemitério e um amplo estacionamento. Considerando a
situação hipotética apresentada e as normas atinentes à
imunidade tributária, assinale a opção correta.

A) O imóvel alugado a terceiros goza de imunidade
quanto ao pagamento do imposto sobre a propriedade
predial e territorial urbana, desde que o valor dos
aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais da Igreja
Céu Azul.
B) A imunidade tributária conferida à referida igreja
dispensa-a do recolhimento de impostos, taxas,
contribuições de melhoria, bem como do cumprimento
de obrigações tributárias acessórias.
C) Apenas a União está autorizada a instituir impostos
sobre o patrimônio, renda e serviços da Igreja Céu Azul.
D) A imunidade não abrange a casa pastoral, o
cemitério e o estacionamento da Igreja Céu Azul, pois
a norma constitucional se refere apenas aos templos de
cultos religiosos.

06. A imunidade recíproca impede que

A) a União cobre Imposto de Renda sobre os juros das
aplicações financeiras dos Estados e dos Municípios.
B) o Município cobre a taxa de licenciamento de obra da
União.
C) o Estado cobre contribuição de melhoria em relação a
bem do Município valorizado em decorrência de obra
pública.
D) o Estado cobre tarifa de água consumida em imóvel da
União.

07. Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa
vendem sua produção de leite para uma indústria de
laticínios localizada no Município Beta, no mesmo
Estado. Por determinação em lei do Estado Alfa, fica
atribuída a tal indústria a responsabilidade tributária pelo
pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador da etapa
de circulação da mercadoria dos pequenos produtores
rurais para a indústria (excluindo-se a responsabilidade
dos contribuintes produtores rurais). Diante desse
cenário, assinale a afirmativa correta.

A) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma
substituição tributária regressiva (substituição “para
trás”).

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS
B) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma
substituição tributária progressiva (substituição “para
frente”).
C) A indústria realiza um fato gerador presumido.
D) A indústria realiza um fato gerador fictício.

08. Panificadora Pães Fofos Ltda., tendo como sócio-
administrador José, alienou seu fundo de comércio à
Panificadora Flor de Lisboa Ltda., deixando de atuar
comercialmente. Contudo, 9 meses após a alienação do
fundo de comércio, a Panificadora Pães Fofos Ltda. alugou
um novo ponto comercial e retornou às atividades de
panificação. Diante desse cenário, assinale a afirmativa
correta.

A) A Panificadora Flor de Lisboa Ltda. responde,
integralmente, pelos tributos relativos ao fundo
adquirido, devidos até à data do ato de aquisição.
B) Ambas as panificadoras respondem, solidariamente,
pelos tributos relativos ao fundo adquirido, devidos até à
data do ato de aquisição.
C) A Panificadora Pães Fofos Ltda. responde,
subsidiariamente, pelos tributos relativos ao fundo
adquirido, devidos até à data do ato de aquisição.
D) A Panificadora Pães Fofos Ltda. e José, seu sócio-
administrador, respondem, subsidiariamente, pelos
tributos relativos ao fundo adquirido, devidos até à data
do ato de aquisição.

09. Pedro tem três anos de idade e é proprietário de um
apartamento. Em janeiro deste ano, o Fisco notificou
Pedro para o pagamento do Imposto Predial e Territorial
Urbano (IPTU), por meio do envio do carnê de cobrança
ao seu endereço. Os pais de Pedro, recebendo a
correspondência, decidiram não pagar o tributo, mesmo
possuindo recursos suficientes para tanto. Diante da
impossibilidade de cumprimento da obrigação por Pedro,
assinale a afirmativa correta.

A) Os pais de Pedro devem pagar o tributo, na qualidade
de substitutos tributários.
B) O Fisco deverá aguardar Pedro completar 18 anos para
iniciar o processo de execução da dívida.
C) Os pais de Pedro responderão pelo pagamento do
tributo, uma vez que são responsáveis tributários na
condição de terceiros.
D) O Fisco deve cobrar o tributo dos pais de Pedro, já que
são contribuintes do IPTU.

10. A pessoa jurídica Sigma teve lavrado contra si um auto
de infração. A autuação fiscal lhe impôs multa pela falta
de exibição de notas fiscais durante um determinado
período. Após ser citada em sede de execução fiscal, a
pessoa jurídica Sigma alegou, em embargos à execução,
que não apresentou as notas fiscais porque elas haviam
sido furtadas por seu antigo gerente geral, que, com elas,
praticara ilícito criminal, tendo sido, por isso, condenado
na esfera penal por sonegação fiscal e furto daquelas
notas. Com base nessa narrativa, no que tange ao
pagamento da multa tributária, assinale a afirmativa
correta.

A) A responsabilidade é pessoal do antigo gerente por ter
cometido infração conceituada na lei como crime.
B) A empresa deve arcar com o pagamento da multa,
sendo possível, posteriormente, uma ação de regresso
em face do antigo gerente geral.
C) O antigo gerente não pode ser responsabilizado na
esfera cível/tributária, por já ter sido condenado na
esfera penal.
D) O caso é de responsabilidade solidária, por ter a
empresa nomeado o antigo gerente para cargo de
tamanha confiança.

11. A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), além de multa deofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao
exercício de 2014. O referido crédito tributário foi
devidamente constituído por meio de lançamento de
ofício, e sua exigibilidade se encontra suspensa por força
de recurso administrativo. No ano de 2015, a pessoa
jurídica XXX foi incorporada pela pessoa jurídica ZZZ.
Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica
ZZZ, no tocante ao crédito tributário constituído contra
XXX, assinale a afirmativa correta.

A) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo
pagamento da CSLL e dos juros moratórios (taxa Selic).
B) A incorporadora ZZZ é integralmente responsável
tanto pelo pagamento da CSLL quanto pelo pagamento
da multa e dos juros moratórios.
C) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo
tributo, uma vez que, em razão da suspensão da
exigibilidade, não é responsável pelo pagamento das
multas e dos demais acréscimos legais.
D) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pela CSLL e
pela multa, não sendo responsável pelo pagamento dos
juros moratórios.

12. Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz
que não elegeu nenhum lugar como seu domicílio
tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e
não desempenha habitualmente atividades em endereço
certo. A partir da hipótese apresentada, de acordo com o
Código Tributário Nacional e no silêncio de legislação
específica, assinale a afirmativa correta.

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS
sede da entidade tributante. D
O domicílio tributário de Luís será a residência de seus
parentes mais próximos ou o lugar da situação dos bens
de Luís.

13. João e Maria celebraram entre si contrato de locação,
sendo João o locador e proprietário do imóvel. No
contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo
pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria,
locatária. Com base nessas informações, assinale a
afirmativa correta.

A) O contrato será ineficaz entre as partes, pois
transferiu a obrigação de pagar o imposto para pessoa
não prevista em lei.
B) O contrato firmado entre particulares não poderá se
opor ao fisco municipal, no que tange à alteração do
sujeito passivo do tributo.
C) O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele,
a responsabilidade pelo pagamento do tributo se tornará
solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de João
e/ou de Maria.
D) No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João,
ele não poderá ajuizar ação regressiva em face de
Maria.

14. A pessoa jurídica XYZ, prestadora de serviços
contábeis, é devedora de Imposto sobre a Renda Pessoa
Jurídica (IRPJ), além de multa moratória e punitiva, dos
anos-calendário de 2014 e 2015. No ano de 2016, a
pessoa jurídica XYZ foi incorporada pela pessoa jurídica
ABC, também prestadora de serviços contábeis. Sobre a
responsabilidade tributária da pessoa jurídica ABC,
assinale a afirmativa correta.

A) Ela é responsável apenas pelo IRPJ devido, não sendo
responsável pelo pagamento das multas moratória e
punitiva.
B) Ela é responsável integral, tanto pelo pagamento do
IRPJ devido quanto pelas multas moratória e punitiva.
C) Ela não é responsável pelo pagamento do IRPJ e das
multas moratória e punitiva, uma vez que não praticou o
fato gerador do tributo.
D) Ela é responsável apenas pelo IRPJ e pela multa
moratória, não sendo responsável pelo pagamento da
multa punitiva.

15. João e Pedro são, por lei, contribuintes obrigados
solidariamente a pagar determinado tributo. Foi
publicada lei que isenta os ex-combatentes do
pagamento de tal tributo, sendo este o caso pessoal
somente de João. Tendo em vista essa situação, assinale
a afirmativa correta.
A) Sendo um caso de isenção pessoal, a lei não exonera
Pedro, que permanece obrigado a pagar o saldo
remanescente, descontada a parcela isenta em favor de
João.
B) Pedro ficará totalmente exonerado do pagamento,
aproveitando-se da isenção em favor de João.
C) O imposto poderá ser cobrado de Pedro ou de João,
pois a solidariedade afasta a isenção em favor deste.
D) Pedro permanece obrigado a pagar integralmente o
imposto, nada obstante a isenção em favor de João.

16. XYZ é um estabelecimento empresarial que foi
alienado e cujo adquirente continuou a explorar a mesma
atividade. Considerando que também o alienante de XYZ
continuou a exercer atividade empresarial no mesmo
ramo de negócio, assinale a afirmativa correta.

A) O adquirente é integralmente responsável pelos
tributos devidos até a data da alienação do
estabelecimento, sem responsabilidade do alienante.
B) O adquirente e o alienante são responsáveis, cada
qual, por 50% dos tributos devidos até a data da
alienação do estabelecimento.
C) A responsabilidade pelos tributos devidos até a data
da alienação é integralmente do alienante, sem
responsabilidade do adquirente.
D) Como o alienante continuou a explorar atividade
empresarial, a responsabilidade do adquirente pelos
tributos devidos até a data da alienação é subsidiária com
o alienante.

17. A União instituiu determinado tributo federal e
conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e
arrecadá-lo. Tendo em vista a situação
narrada, assinale a opção correta.

A) A capacidade tributária ativa (realizar atos de
fiscalização e arrecadação) é delegável.
B) Trata-se de caso de delegação da competência
tributária da União.
C) Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo
e por ato unilateral, a atribuição que conferiu a tal
autarquia.
D) Em eventual discussão judicial proposta por um
contribuinte do tributo, a autarquia não terá prazo em
dobro para recorrer.

18. Pedro adquire imóvel de João, que o alugava
anteriormente a uma sociedade empresária. Sobre esse
imóvel estavam pendentes de pagamento os seguintes
tributos: o IPTU, a Contribuição de Melhoria, a Taxa de
Coleta Domiciliar de Lixo e a Taxa de Inspeção Sanitária
devida pelo exercício do poder de polícia, em função da
atividade ali desenvolvida. Com relação à
responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta.

A) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU,

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS
da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e da Contribuição
de Melhoria, permanecendo João como sujeito passivo
da Taxa de Inspeção Sanitária.
B) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU e da
Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo, permanecendo João
como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária e da
Contribuição de Melhoria.
C) Pedro é o responsável tributário de todos os tributos,
devido à sucessão imobiliária.
D) João continua sendo o sujeito passivo de todos os
tributos, muito embora o imóvel tenha sido adquirido
por Pedro.

19. Em dezembro de 2006, foi publicada a Lei
Complementar nº 123, que instituiu o Estatuto Nacional
da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, e criou
novo regime de tributação simplificada, abrangendo,
além dos impostos e contribuições federais, o Imposto
sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual
e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), bem como o
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). Sobre
a hipótese, assinale a afirmativa correta.
A) A referida lei é inconstitucional, pois é vedada à União
instituir benefício fiscal de tributo de competência dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
B) O regime de tributação simplificada é obrigatório a
todos os contribuintes que cumpram os requisitos
previstos na referida lei complementar.
C) A referida lei é inconstitucional, no que se refere ao
ICMS, pois institui benefício fiscal do imposto sem a
competente autorização por meio de convênio do
ConselhoNacional de Política Fazendária – CONFAZ
D) Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do
cumprimento das obrigações principais e acessórias do
regime único de arrecadação poderá ser compartilhada
pelos entes da Federação.

20. A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos
de Imposto sobre a Renda (“IRPJ”) e decidiu aderir ao
parcelamento por necessitar de certidão de regularidade
fiscal para participar de licitação. Após regular adesão ao
parcelamento e diante da inexistência de quaisquer
outros débitos, a contribuinte apresentou requerimento
para emissão da certidão.
Com base nessas informações, o Fisco deverá:

A) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de
extinção do crédito tributário.
B) indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser
emitida após o pagamento integral do tributo em
atraso.
C) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de
suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
D) deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de
exclusão do crédito tributário.

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS

01. Determinada editora de livros, revistas e outras
publicações foi autuada pela fiscalização de certo Estado,
onde mantém a sede da sua indústria gráfica, pela falta de
recolhimento de ICMS incidente sobre álbum de
figurinhas. Nessa linha, à luz do entendimento do STF
sobre a matéria em pauta, tal cobrança é

GABAIRTO COMENTADO:
Artigo 150, VI, "d" da Constituição Federal: "Sem
prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios:(...)
VI - instituir impostos sobre: (...)
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua
impressão." A IMUNIDADE impede a incidência do
tributo porque a CF assim determina. Gabarito B.

GABAIRTO COMENTADO:
A imunidade é uma limitação constitucional ao poder de
tributar, ou seja, trata-se de um "não-poder" trazido na
própria Carta Magna, que limita a competência dos
entes para instituir tributos. Será sempre veiculada no
próprio texto constitucional, o que serve, inclusive,
como um elemento para diferenciá-la da isenção, que é
veiculada em norma infraconstitucional. Gabarito D.

GABAIRTO COMENTADO:
Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios:
IV - cobrar imposto sobre:
a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros;
Art. 14. O disposto na alínea c do inciso IV do artigo 9º é
subordinado à observância dos seguintes requisitos
pelas entidades nele referidas:
I – não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio
ou de suas rendas, a qualquer título; (Redação dada
pela Lcp nº 104, de 2001)
III - manterem escrituração de suas receitas e despesas
em livros revestidos de formalidades capazes de
assegurar sua exatidão. Gabarito B.

04. Entidade beneficente de assistência social sem fins
lucrativos pode gozar, desde que atenda aos requisitos
legais, de imunidade de

GABAIRTO COMENTADO:
Art. 195, §7, CRFB/88: "São isentas de contribuição para
a seguridade social as entidades beneficentes
de assistência social que atendam às exigências
estabelecidas em lei".
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas
ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios:
VI - instituir impostos sobre:
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos,
inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de educação e
de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os
requisitos da lei;
§ 4º - As vedações expressas no inciso VI, alíneas "b" e
"c", compreendem somente o patrimônio, a renda e os
serviços, relacionados com as finalidades essenciais das

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS

entidades nelas mencionadas. Gabarito C.

06. A imunidade recíproca impede que

GABAIRTO COMENTADO:
Conforme previsto no texto constitucional, por força da
imunidade recíproca a União não pode cobrar Imposto
de Renda sobre os juros das aplicações financeiras dos
Estados e dos Municípios. Gabarito A.
07. Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa
vendem sua produção de leite para uma indústria de
laticínios localizada no Município Beta, no mesmo
Estado. Por determinação em lei do EstadoAlfa, fica
atribuída a tal indústria a responsabilidade tributária pelo
pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador da etapa
de circulação da mercadoria dos pequenos produtores
rurais para a indústria (excluindo-se a responsabilidade
dos contribuintes produtores rurais). Diante desse
cenário, assinale a afirmativa correta.

A) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma
substituição tributária regressiva (substituição “para
trás”).
B) A indústria é substituta tributária no âmbito de uma
substituição tributária progressiva (substituição “para
frente”).
C) A indústria realiza um fato gerador presumido.
D) A indústria realiza um fato gerador fictício.

GABAIRTO COMENTADO:
Pequenos produtores rurais do interior do Estado Alfa
vendem sua produção de leite para uma indústria de
laticínios localizada no Município Beta, no mesmo
Estado.
Por determinação em lei do Estado Alfa, fica atribuída a
tal indústria a responsabilidade tributária pelo
pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador da etapa
de circulação da mercadoria dos pequenos produtores
rurais para a indústria (excluindo-se a responsabilidade
dos contribuintes produtores rurais).
Diante desse cenário, a indústria é substituta tributária
no âmbito de uma substituição tributária regressiva
(substituição “para trás") e os pequenos produtores
rurais são os substituídos. Gabarito A.

GABAIRTO COMENTADO:
Art. 133, CTN. A pessoa natural ou jurídica de direito
privado que adquirir de outra, por qualquer título,

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS

fundo de comércio ou estabelecimento comercial,
industrial ou profissional, e continuar a respectiva
exploração, sob ela ou outra razão social ou sob firma
ou nome individual, responde pelos tributos, relativos
ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até à
data do ato:
I - Integralmente, se o alienante cessar a exploração do
comércio, indústria ou atividade; Gabarito A.

GABAIRTO COMENTADO:
O art. 134, CTN dispõe sobre a responsabilidade
tributária de terceiros. Conforme inciso I do dispositivo,
os pais respondem pelos tributos devidos pelos seus
filhos menores. Gabarito C.

GABAIRTO COMENTADO:
Essa questão foi a reprodução do artigo 137 do CTN da
matéria responsabilidade tributária, dita por infrações.
Art. 137. A responsabilidade é pessoal ao agente:
I - quanto às infrações conceituadas por lei como crimes
ou contravenções, salvo quando praticadas no exercício
regular de administração, mandato, função, cargo ou
emprego, ou no cumprimento de ordem expressa
emitida por quem de direito;
III - quanto às infrações que decorram direta e
exclusivamente de dolo específico:
c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas
jurídicas de direito privado, contra estas. Gabarito A.

11. A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), além de multa de
ofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao
exercício de 2014. O referido crédito tributário foi
devidamente constituído por meio de lançamento de
ofício, e sua exigibilidade se encontra suspensa por força
de recurso administrativo. No ano de 2015, a pessoa
jurídica XXX foi incorporada pela pessoa jurídica ZZZ.
Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica
ZZZ, no tocante ao crédito tributário constituído contra
XXX, assinale a afirmativa correta.

GABAIRTO COMENTADO:
STJ - Na hipótese de sucessão empresarial, a
responsabilidade da sucessora abrange não apenas os
tributos devidos pela sucedida, mas também as multas
moratórias ou punitivas referentes a fatos geradores
ocorridos até a data da sucessão (Súmula 554). Gabarito
B.

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS

Código Tributário Nacional e no silêncio de legislação
específica, assinale a afirmativa correta.

A) Luís nunca terá domicílio tributário.
B) O domicílio tributário de Luís será o lugar da situação
de seus bens ou da ocorrência do fato gerador.
C) O domicílio tributário de Luís será, necessariamente, a
sede da entidade tributante. D
O domicílio tributário de Luís será a residência de seusparentes mais próximos ou o lugar da situação dos bens
de Luís.

GABAIRTO COMENTADO:
Art.127, §1°, CTN. Quando não couber a aplicação das
regras fixadas em qualquer dos incisos deste
artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do
contribuinte ou responsável o lugar da situação dos
bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram
origem à obrigação. Gabarito B.

GABAIRTO COMENTADO:
O art. 123 DO CTN, o legislador impediu, salvo
disposição de lei em contrário, que uma convenção
particular (contrato, por exemplo) seja oponível à
Fazenda Pública para modificar a definição legal do
sujeito passivo da obrigação tributária. Assim sendo,
não se permite, por exemplo, que o proprietário do
imóvel transfira ao inquilino a condição de contribuinte
do IPTU. Ainda que haja cláusula contratual prevendo a
responsabilidade deste quando ao pagamento do
imposto, não produz efeitos perante o Fisco. Gabarito
B.

GABAIRTO COMENTADO:
CTN, art. 132. A pessoa jurídica de direito privado que
resultar de fusão, transformação ou incorporação de
outra ou em outra é responsável pelos tributos
devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de
direito privado fusionadas, transformadas ou
incorporadas.
Súmula 554 do STJ: Na hipótese de sucessão
empresarial, a responsabilidade da
sucessora abrange não apenas os tributos devidos pela
sucedida, mas também as multas moratórias ou
punitivas referentes a fatos geradores ocorridos até a
data da sucessão. Gabarito B.

GABAIRTO COMENTADO:
Quando pessoalmente outorgada, a isenção não exclui
o dever de pagamento de forma solidária, de forma que
o saldo remanescente fica para outro contribuinte.
Gabarito A.

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS

GABAIRTO COMENTADO:
Art. 132. A pessoa jurídica de direito privado que
resultar de fusão, transformação ou incorporação de
outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos
até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito
privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-se aos
casos de extinção de pessoas jurídicas de direito
privado, quando a exploração da respectiva atividade
seja continuada por qualquer sócio remanescente, ou
seu espólio, sob a mesma ou outra razão social, ou sob
firma individual. Gabarito D.

17. A União instituiu determinado tributo federal e
conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e
arrecadá-lo. Tendo em vista a situação
narrada, assinale a opção correta.

GABAIRTO COMENTADO:
A capacidade tributária ativa (realizar atos de
fiscalização e arrecadação) é delegável. Por outro lado,
a competência tributária é indelegável: Art. 7º do CTN -
A competência tributária é indelegável, salvo atribuição
das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de
executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas
em matéria tributária, conferida por uma pessoa
jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º
do artigo 18 da Constituição. GABARITO A.

A) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU,
da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e da Contribuição
de Melhoria, permanecendo João como sujeito passivo
da Taxa de Inspeção Sanitária.
B) Pedro só se torna responsável tributário do IPTU e da
Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo, permanecendo João
como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária e da
Contribuição de Melhoria.
C) Pedro é o responsável tributário de todos os tributos,
devido à sucessão imobiliária.
D) João continua sendo o sujeito passivo de todos os
tributos, muito embora o imóvel tenha sido adquirido
por Pedro.

GABAIRTO COMENTADO:
Art. 130. Os créditos tributários relativosa impostos
cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou
a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a
taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens,
ou a contribuições de melhoria, subrogam-se na pessoa
dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do
título a prova de sua quitação. Gabarito A.

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES EXTRAS

Conselho Nacional de Política Fazendária – CONFAZ
D) Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do
cumprimento das obrigações principais e acessórias do
regime único de arrecadação poderá ser compartilhada
pelos entes da Federação.

GABAIRTO COMENTADO:
Art. 146, parágrafo único, IV, da CF/88. Vejamos: Art. 146.
(...) IV - a arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão
ser compartilhadas pelos entes federados, adotado
cadastro nacional único de contribuintes. Gabarito D.

GABAIRTO COMENTADO:
Parcelamento é causa para suspensão do crédito
tributário.
A certidão sairá positiva com efeitos de negativa,
portanto, hábil aos fins indicados na questão.
Ar. 151 Suspendem a exigibilidade do crédito tributário
(...)
VI - Parcelamento
Gabarito C.