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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO Israel Souza Vaz Oliveira - 2230103112 Trabalho AV2 - Contabilidade Comercial Salvador – BA 2024 CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO Israel Souza Vaz Oliveira - 2230103112 Trabalho AV2 - Contabilidade Comercial Segunda avaliação da disciplina Contabilidade Comercial, do curso de Ciências Contábeis, requisito obrigatório para a evolução do aluno neste Curso. Salvador – BA 2024 Situação Problema José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada. Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês. Para o faturamento foram traçados 3 cenários: Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido. Cenário 2 - Previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00 Cenário 3 – Previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00 Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados. Procedimentos para elaboração do TD 1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. 2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias. 3. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Norma ABNT e no máximo em cinco (05) páginas explicando o lançamento de cada item. O relatório solicitado será organizado seguindo os seguintes passos: 1. Planejamento de gastos com funcionários 2. Cálculo dos custos operacionais 3. Cálculo dos custos de mercadorias vendidas (CMV) 4. Cálculo do faturamento líquido após impostos 5. Cálculo do lucro antes dos impostos e contribuições (LAIR) 6. Explicação de cada item 1. Planejamento de Gastos com Funcionários Os custos com funcionários incluem salários, provisão de férias e 13º salário, e FGTS. Esses custos são calculados com base no salário bruto mensal e anual. Salários - 4 empregados: R$ 1.200,00 cada - Supervisor: R$ 3.000,00 Mensal: - Empregados: 4 \* R$ 1.200,00 = R$ 4.800,00 - Supervisor: R$ 3.000,00 - Total mensal: R$ 4.800,00 + R$ 3.000,00 = R$ 7.800,00 Anual: - Total anual: R$ 7.800,00 \* 12 = R$ 93.600,00 Provisão de Férias e 13º Salário - Férias: 1/12 do salário anual - 13º Salário: 1/12 do salário anual Férias e 13º Anual: - Férias: R$ 93.600,00 / 12 = R$ 7.800,00 - 13º Salário: R$ 93.600,00 / 12 = R$ 7.800,00 - Total provisão anual: R$ 7.800,00 + R$ 7.800,00 = R$ 15.600,00 FGTS (8% do salário bruto) - FGTS mensal: R$ 7.800,00 \* 0.08 = R$ 624,00 - FGTS anual: R$ 624,00 \* 12 = R$ 7.488,00 Total de Gastos com Funcionários - Salários: R$ 93.600,00 - Provisão de Férias e 13º: R$ 15.600,00 - FGTS: R$ 7.488,00 - Total anual: R$ 93.600,00 + R$ 15.600,00 + R$ 7.488,00 = R$ 116.688,00 2. Cálculo dos Custos Operacionais Os custos operacionais são fixos e incluem o aluguel da loja. Esse valor é constante e previsível ao longo do ano. - Aluguel: R$ 4.000,00 por mês - Anual: R$ 4.000,00 \* 12 = R$ 48.000,00 3. Cálculo do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) O CMV inclui o estoque inicial e as compras realizadas ao longo do ano, subtraído o ICMS. Isso representa o custo direto das mercadorias que foram disponibilizadas para venda. Estoques - Estoque inicial: R$ 600.000,00 - Compras anuais: R$ 1.000.000,00 ICMS (18%) - ICMS sobre compras: (R$ 600.000,00 + R$ 1.000.000,00) \* 0.18 = R$ 288.000,00 Total de Estoques Disponíveis para Venda: - Estoque inicial + compras - ICMS: R$ 1.600.000,00 - R$ 288.000,00 = R$ 1.312.000,00 4. Faturamento Líquido Após Impostos (ICMS de 18%) O ICMS é um imposto sobre circulação de mercadorias e serviços. Foi considerado 18% tanto para as compras quanto para as vendas, impactando diretamente no custo e no faturamento líquido. Cenário 1: Faturamento de R$ 3.200.000,00 - ICMS sobre vendas: R$ 3.200.000,00 \* 0.18 = R$ 576.000,00 - Faturamento líquido: R$ 3.200.000,00 - R$ 576.000,00 = R$ 2.624.000,00 Cenário 2: Faturamento de R$ 2.560.000,00 - ICMS sobre vendas: R$ 2.560.000,00 \* 0.18 = R$ 460.800,00 - Faturamento líquido: R$ 2.560.000,00 - R$ 460.800,00 = R$ 2.099.200,00 Cenário 3: Faturamento de R$ 1.600.000,00 - ICMS sobre vendas: R$ 1.600.000,00 \* 0.18 = R$ 288.000,00 - Faturamento líquido: R$ 1.600.000,00 - R$ 288.000,00 = R$ 1.312.000,00 5. Cálculo do Lucro Antes dos Impostos e Contribuições (LAIR) O faturamento líquido é calculado subtraindo o ICMS do faturamento bruto. Este valor representa a receita efetiva da empresa após a dedução dos impostos. O LAIR é calculado subtraindo os custos operacionais e os custos com funcionários do faturamento líquido. Este valor representa o lucro da empresa antes de considerar outros impostos e contribuições adicionais. Cenário 1 - Faturamento líquido: R$ 2.624.000,00 - CMV: R$ 1.312.000,00 - Gastos operacionais: R$ 48.000,00 - Gastos com funcionários: R$ 116.688,00 - Lucro: R$ 2.624.000,00 - R$ 1.312.000,00 - R$ 48.000,00 - R$ 116.688,00 = R$ 1.147.312,00 Cenário 2 - Faturamento líquido: R$ 2.099.200,00 - CMV (80%): R$ 1.049.600,00 - Gastos operacionais: R$ 48.000,00 - Gastos com funcionários: R$ 116.688,00 - Lucro: R$ 2.099.200,00 - R$ 1.049.600,00 - R$ 48.000,00 - R$ 116.688,00 = R$ 884.912,00 Cenário 3 - Faturamento líquido: R$ 1.312.000,00 - CMV (50%): R$ 656.000,00 - Gastos operacionais: R$ 48.000,00 - Gastos com funcionários: R$ 116.688,00 - Lucro: R$ 1.312.000,00 - R$ 656.000,00 - R$ 48.000,00 - R$ 116.688,00 = R$ 491.312,00 REFERÊNCIAS 1. IUDÍCIBUS, Sérgio; MARTINS, Eliseu; GELBCKE, Ernesto Rubens; SANTOS, Ariovaldo dos. *Manual de Contabilidade Societária: Aplicável a Todas as Sociedades, de Acordo com as Normas Internacionais e do CPC*. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2013. 2. DORNELAS, José; DIAS, João Pedro; MOTTA, Paulo César. *Gestão Financeira de Micro e Pequenas Empresas: Planejamento, Controle e Avaliação de Resultados*. 1. ed. Rio de Janeiro: Campus, 2011. 3. GELBCKE, Ernesto Rubens; MARTINS, Eliseu; IUDÍCIBUS, Sérgio de. *Contabilidade para Pequenas Empresas*. 1. ed. São Paulo: Atlas, 2007.