Pratica Contábil - U4 - Minicase

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21/05/2024 21:47 Pratica Contábil - U4 - Minicase
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A contabilidade tributária envolve, entre outros fatores, o desenvolvimento de
estudos que permitam a redução dos impostos devidos pelas empresas. Nesse
processo, é essencial que o contador responsável pelo controle tributário da
organização tenha amplo conhecimento da legislação aplicável e do setor no qual
ele atua.
Para desenvolver esses estudos e promover o controle tributário em uma empresa,
o contador tributário muitas vezes atua na realização de cálculos para identi�cação
dos resultados que a empresa pode obter caso se enquadre em um regime
tributário diferente. Claro que sempre considerando as limitações legais impostas
para cada regime tributário.
Nesse contexto, a Prasix Soluções Tributárias inovou na prestação de serviços
contábeis e ingressou no mercado atuando de forma direcionada ao atendimento
de empresas que buscam por melhorias em sua situação �scal e tributária, na
maioria das vezes tendo como objetivo uma menor carga tributária.
Com esse enfoque, a Prasix passou a prestar consultoria para a Dominus Ltda.,
empresa que atua no comércio de roupas infantis e opera apenas em seu estado,
com vendas para o consumidor �nal. A Dominus é uma empresa tributada pelo
Simples Nacional, mas acredita que recolherá menos impostos caso migre para o
Lucro Presumido, e como o exercício social está se encerrando, quer saber se é
viável realizar a mudança para o próximo exercício.
CONTABILIDADE FISCAL TRIBUTÁRIACONTABILIDADE FISCAL TRIBUTÁRIA
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Para veri�car a viabilidade dessa mudança, o contador tributário da Prasix levantou
as seguintes informações, fazendo uma projeção para os próximos 12 meses, com
base nos dados dos últimos 12 meses apresentados na contabilidade da empresa:
Em relação aos dados projetados, considerou-se, de acordo com a legislação
tributária aplicável para a empresa, as seguintes situações:
Incidência de 18% de ICMS sobre vendas.
20% de INSS sobre o Pró-Labore.
A despesas com pessoal englobam Folha de pagamento e provisão de 13º e
férias.
Incidência de 28,8% de INSS (Patronal e Terceiros) e de 8% de FGTS sobre as
despesas com pessoal.
Direito de recuperação de 12% de ICMS nas operações de compra.
Tomando como base as informações levantadas, a Prasix deverá apresentar para a
avaliação da Dominus o valor do DAS e do FGTS apurado para o período para opção
do Simples Nacional e os valores de PIS, COFINS, ICMS, IR, CSLL, INSS e FGTS
apurados para o período no Lucro Presumido.
RECEITA DE VENDAS 1.252.000,00
COMPRA DE MERCADORIAS PARA REVENDA 720.000,00
DESPESAS COM ALUGUEL 36.000,00
DESPESAS COM TELEFONIA E INTERNET E ÁGUA 4.800,00
DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA 24.000,00
DESPESAS COM PESSOAL 64.000,00
PRÓ-LABORE 24.000,00
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Vamos Praticar
Em posse dessas informações, será necessário que você realize os cálculos
indicados e apresente qual opção de Regime Tributário resultará em um menor
recolhimento de imposto para a Dominus Ltda. Ao �nal disponibilize seu trabalho
no fórum da seção.