prova auditoria e finanças

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1)
3 Conforme descreve a NBC TA 315 (R1, 2016, p. 2), o objetivo do auditor é:
“[...] identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade, proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas aos riscos identificados de distorção relevante”.
Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor garantir minimamente que as demonstrações estão livres de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor cuidar para que a empresa sempre apresente lucro.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório de controle de qualidade.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório contendo a sua opinião sobre as demonstrações contábeis e financeiras.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· 
F – V – F – V – V.
· 
V – V –V – V – F.
· 
F – V – V – F – F.
· 
V – V – F – F – V.
CORRETO
· 
V – V – V – F – V.
Código da questão: 63209
2)
A exigência do mercado de trabalho para o auditor em finanças é um forte indicativo de como o profissional que atua nesse segmento deve estar atento ao seu julgamento profissional e ao seu ceticismo. Nesse contexto, o trabalho executado deve atender às exigências legais e ao cumprimento das normas regulatórias. Além disso, deve abranger tanto as empresas públicas quanto as privadas.
Apesar de ter um papel de fundamental importância para avaliação de risco e possível detecção de fraude, a responsabilidade por tal fato não cabe ao auditor, e sim à alta administração.
Diante do exposto e segundo a NBC TA 240, qual é a principal responsabilidade do profissional de auditoria em finanças durante a execução do seu trabalho?
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· 
Garantir acesso a todas as informações da empresa, executar exames mais superficiais e reunir-se com a alta administração para informar distorções que não sejam relevantes.
· 
Identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados e responder adequadamente à fraude ou suspeita de fraude identificada durante a auditoria.
CORRETO
· 
Elaborar todas as notas explicativas e os demonstrativos financeiros, assegurar que o trabalho está sendo executado conforme as normas de auditoria e elaborar memorando com a sua opinião final.
· 
Avaliar todos os ciclos operacionais da empresa (compras, fornecedores, contas a receber), garantir que não haja quebra dos controles internos e executar procedimentos adicionais, caso seja aplicável.
· 
Modificar o controle interno das empresas para atender ao seu julgamento, executar procedimento sem análise de risco e conferir se todos os lançamentos foram executados de forma fidedigna.
Código da questão: 63186
3)
O auditor em finanças necessita aplicar a responsabilidade profissional no que tange aos aspectos do segmento de auditoria. Ainda assim, segundo as normas profissionais de contabilidade, o maior objetivo para atuar no segmento de auditoria sobre as demonstrações contábeis deve ser:
Alternativas:
· 
Apontar os tipos de riscos e dar um diagnóstico conclusivo.
· 
Garantir a segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm nenhum tipo de distorção relevante.
CORRETO
· 
Prevenir e detectar erros e fraudes, para melhorar a qualidade da informação.
· 
Apontar recomendações conclusivas, mesmo se houver suspeita de fraude.
· 
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião, assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há nenhum tipo de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados contábeis.
Código da questão: 63183
4)
A auditoria em finanças deve avaliar individualmente cada grupo de conta e, de certa forma, pode afetar as demonstrações contábeis e financeiras.
No momento da avaliação das contas de resultado, o auditor deverá identificar:
I. ( ) Se todas as receitas, os custos e as despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados.
II. ( ) Se as receitas, os custos e as despesas estão contabilizados de acordo com os princípios de contabilidade.
III. ( ) Se as receitas, os custos e as despesas estão corretamente classificados nas demonstrações contábeis, e se as divulgações foram expostas por notas explicativas.
Analise as assertivas anteriores e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso). Em seguida, assinale a alternativa que contenha a sequência correta:
Alternativas:
· 
V – F – F.
· 
F – V – F.
· 
F – F – V.
· 
F – V – V.
· 
V – V – V.
CORRETO
Código da questão: 63198
5)
Ao final dos trabalhos da auditoria em finanças, e requerida a emissão do relatório de auditoria, o auditor irá emitir um relatório apropriado no seu julgamento sobre a disseminação, de forma generalizada, dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas demonstrações contábeis, e formar a sua opinião.
Leia e associe as duas colunas, que representam os tipos de opiniões de auditoria, e identifique a sequência correta:
I. Opinião sem modificação ( ) O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando não consegue obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião.
II. Opinião com ressalva ( ) Tendo a auditoria obtido evidência
apropriada e suficiente, conclui-se que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
III. Opinião adversa ( ) O auditor irá emitir sua opinião aprovando as demonstrações contábeis, pois elas estarão livres de distorções relevantes.
IV. Abstenção de opinião ( ) Sendo a auditoria apropriada e suficiente, o auditor conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas
demonstrações contábeis.
V. Parágrafo de ênfase ( ) É um parágrafo incluído no relatório do auditor, referente a um
assunto apropriadamente apresentado que, de acordo com o julgamento do auditor, é de tal importância que precisa ser divulgado.
Alternativas:
· 
IV, III, I, II, V.
· 
V, IV, I, III, II.
· 
III, II, V, IV, I.
INCORRETO
· 
III, IV, II, V, I.
· 
I, II, III, V, IV.
Código da questão: 63210
6)
As normas e os procedimentos da auditoria visam orientar as melhores práticas a serem utilizadas pelo auditor, de forma a manter um padrão e a qualidade dos serviços prestados.
Uma das rotinas executadas pelo auditor, que constitui os elementos de registro (de forma física ou eletrônica) e traz consigo o objetivo de assegurar as evidências obtidas, é conhecida como:
Alternativas:
· 
Programa de auditoria.
· 
Planejamento de auditoria.
· 
Relatório de controles internos.
· 
Papéis de trabalho de auditoria.
· 
Relatório de auditoria.
INCORRETO
Código da questão: 63205
7)
As provisões são consideradas como expectativas de obrigações futuras ou de desembolsos que serão registrados para atender ao princípio da competência.
Quais são os possíveis cenários para o reconhecimento das provisões?
Alternativas:
· 
Incerto, provável e impossível.
· 
Provável, possível e remoto.
CORRETO
· 
Possível, impossível e remoto.
· 
Remoto, incerto e possível.
· 
Improvável, impossível e incerto.
Código da questão: 63196
8)
As contas de __________ devem ser classificadas pelo grau de liquidez, e estarão apresentadas na parte superior do demonstrativo financeiro. As contasde __________ são consideradas como compromissos ou obrigações que a empresa tem com terceiros. E as contas de __________ correspondem às contas que alteram o patrimônio líquido da empresa em um determinado período.
Aponte qual alternativa preenche as lacunas corretamente, com base no texto:
Alternativas:
· 
Patrimônio líquido; ativo; resultado.
· 
Resultado; patrimônio líquido; passivo.
· 
Passivo; resultado; ativo.
· 
Ativo; patrimônio líquido; passivo circulante.
· 
Ativo; passivo; resultado.
CORRETO
Código da questão: 63197
9)
A NBC T 11.4, que versa sobre o planejamento de auditoria e as responsabilidades por parte do auditor na fase do planejamento, apresenta em seu escopo as formas como o auditor pode definir a estratégia global para a execução de seus trabalhos.
Com isso, tratando especificamente das estratégias que o auditor em finanças deverá adotar na fase do planejamento, ele necessita:
I. Identificar as características aplicáveis ao trabalho para definir o seu alcance.
II. Considerar que a estratégia global e o plano de auditoria não podem ser alterados no curso da auditoria.
III. Definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano e dos procedimentos de auditoria.
Quais afirmativas estão corretas?
Alternativas:
· 
Apenas a afirmativa I está correta.
· 
As afirmativas I e III estão corretas.
CORRETO
· 
As afirmativas II e III estão corretas.
· 
Apenas a afirmativa III está correta.
· 
Apenas a afirmativa II está correta.
Código da questão: 63193
10)
Durante a fase de planejamento de auditoria, o profissional deve atuar com base na matriz dos riscos de cada negócio, buscando evidenciar como garantir que cada área seja auditada e assegurando que não haja distorções relevantes. Para cada risco é necessário que haja procedimentos específicos, a fim de garantir que os controles internos sejam atendidos.
Com base no texto, os tipos de riscos que podem mitigar riscos de análises são conhecidos como:
Alternativas:
· 
Riscos de falhas e riscos de detecção.
· 
Riscos de trocas e riscos de detecção.
· 
Riscos de distorção e riscos de detecção.
CORRETO
· 
Riscos de distorção e riscos de fraudes.
· 
Riscos modificativos e riscos de detecção.
Código da questão: 63192
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