SIMULADO4 Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023

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Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023 (
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Ordenação: Por Matéria
Direito Tributário
Questão 601: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do
Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em
janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a
multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido).
 
Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS
sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; e (b) reduziu a multa pelo
inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS
devido e não recolhido.
Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o
montante de R$ 25.000,00 – sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00, valor dos
serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido).
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
 a) O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
 b) O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota
de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
 c) O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria
observar a nova alíquota de 2%).
 d) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria
ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
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Questão 602: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
A Presidência da República, por meio do Decreto 123, de 1º de janeiro de 2015, aprovou novas alíquotas
para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), dentro das balizas fiadas na lei tributária, a saber:
Cigarro – alíquota de 100%
Vestuário – alíquota de 10%
Macarrão – alíquota zero
 
Sobre a hipótese, é possível afirmar que
 a) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio da legalidade.
 b) o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o princípio do não confisco.
 c) as alíquotas são diferenciadas em razão da progressividade do IPI.
 d) as alíquotas são diferenciadas em razão do princípio da seletividade do IPI.
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Questão 603: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Prefeito de um determinado município resolveu conceder isenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a
proprietários de imóveis que sejam portadores de deficiência e que realizem investimento nas condições
de acessibilidade de suas propriedades.
 
Com base na situação apresentada, assinale a afirmativa correta.
 a) É possível que o município institua a isenção por meio de decreto.
 b) Tal isenção constitui caso de suspensão da exigibilidade daqueles créditos tributários.
 c) Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU.
 d) A isenção concedida em função de determinadas condições, como é o caso, pode ser revogada a
qualquer tempo.
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Questão 604: IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Remoção/2021
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Conforme preconiza a legislação tributária pátria, em casos excepcionais, como exemplo: guerra externa,
ou sua iminência, conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo, qual dos entes
federados abaixo pode instituir empréstimos compulsórios?
 a) Distrito Federal.
 b) Estados.
 c) União.
 d) Municípios.
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Questão 605: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2015
Assunto: Capacidade Tributária (art. 126 do CTN)
A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e
arrecadá-lo.
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta.
 a) A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável.
 b) Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União.
 c) Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a atribuição que
conferiu a tal autarquia.
 d) Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a autarquia não terá prazo
em dobro para recorrer.
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Questão 606: IDIB - Ana Adm (CRM MT)/CRM MT/Advogado/2020
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário, analise as afirmativas a seguir:
I. Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à
penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a
indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, preferencialmente por meio
eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de transferência de bens, especialmente
ao registro público de imóveis e às autoridades supervisoras do mercado bancário e do mercado de
capitais, a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial.
II. Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida, inclusive os gravados por
ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição
do ônus ou da cláusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente
impenhoráveis.
III. Presume-se fraudulenta a aquisição ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito regularmente inscrito como dívida ativa.
É correto o que se afirma
 a) apenas em I.
 b) apenas em I e II.
 c) apenas em II e III.
 d) em I, II e III.
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Questão 607: CEBRASPE (CESPE) - ATT (SEFAZ SE)/SEFAZ SE/2022
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre IPVA
A empresa GX1, que tem sede e domicílio tributário no município de Aracaju – SE, atua no ramo de
locação de veículos automotores para clientes nos estados de Sergipe, Alagoas e Bahia. Embora a GX1
seja sediada em Sergipe, os veículos por ela locados são licenciados no município de Londrina – PA.
 
Nessa situação hipotética, de acordo com a delimitação constitucional da repartição de receitas
tributárias e com a jurisprudência do STF, a competência para exigir o IPVA sobre os veículos de
propriedade da empresa GX1 será
 a) apenas do estado do Paraná.
 b) apenas do estado de Sergipe.
 c) dos estados de Sergipe, Alagoas e Bahia, concorrentemente.
 d) dos estados do Paraná e de Sergipe, concorrentemente.
 e) dos estados de Sergipe, Alagoas, Bahia e Paraná, concorrentemente.
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Questão 608: Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Acerca da Administração Tributária, nos termos previstos no Código Tributário Nacional (CTN), informe se
é verdadeiro (V) ou falso (F) o que se afirma a seguir e assinale a alternativa com a sequência correta.
 
( )Para os efeitos da legislação tributária, têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou
limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos
comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-
los.
 
( ) As pessoas que gozem de imunidade tributária ou isenção de caráter pessoal submetem-se às
obrigações perante as autoridades administrativas, no cumprimento de suas atribuições.
 
( ) A Fazenda Pública da União, dos Estados e do Distrito Federal, na forma estabelecida em
tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse
da arrecadação e da fiscalização de tributos.
 
( ) Os inventariantes, mediante intimação escrita, são obrigados a prestar à autoridade
administrativa todas as informações de que disponham com relação aos bens, negócios ou atividades
de terceiros.
 
 a) F – V – F – V.
 b) F – F – F – V.
 c) V – V – F – F.
 d) F – V – V – F.
 e) V – V – V – V.
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Questão 609: IADES - Adv (CFQ)/CFQ/Direito/2021
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Quanto ao imposto de renda (IR), assinale a alternativa correta.
 a) Incide IR sobre as indenizações de férias proporcionais e o respectivo adicional.
 b) O IR observará a generalidade, a universalidade e a progressividade, bem como o princípio da
anterioridade nonagesimal, previsto no art. 150, III, c, da Constituição Federal.
 c) O IR incide sobre rendas ou serviços dos estados e do Distrito Federal.
 d) A indenização recebida pela adesão a programa de incentivo à demissão voluntária está sujeita à
incidência do IR.
 e) Incide IR sobre os valores percebidos a título de indenização por horas extraordinárias
trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
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Questão 610: Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), NÃO é causa de extinção do crédito tributário a
 a) dação em pagamento em bens imóveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
 b) dação em pagamento em bens móveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
 c) conversão de depósito em renda.
 d) remissão.
 e) compensação.
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Questão 611: Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional (CTN), a respeito da responsabilidade tributária de terceiros,
quando da impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte,
respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem
responsáveis, o(s)
 a) adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
 b) diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado.
 c) tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos
praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.
 d) espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
 e) sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da
partilha ou adjudicação.
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Questão 612: Instituto AOCP - Per (ITEP RN)/ITEP RN/Criminal/Área Geral/2021
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Em relação ao Imposto de Renda (IR), tributo de competência da União, previsto no art. 153, III, da
CF/88, assinale a alternativa INCORRETA.
 a) O IR tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica.
 b) A base de cálculo do IR pode ser o lucro real, o lucro presumido ou o lucro arbitrado, de acordo
com as situações previstas na referida lei e alterações posteriores.
 c) A conta contábil de IR a recolher deve consignar o valor do Imposto de Renda sobre o lucro devido
pela entidade.
 d) Entre os impostos incidentes sobre o lucro, o IR é o único calculado “por fora”, ou seja, calculado
sobre o valor bruto cobrado ao consumidor final.
 e) O IR trata-se de imposto com finalidade fiscal, pois o objetivo da sua instituição é arrecadar
recursos para o Estado.
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Questão 613: FACET - Ana Adm (Pref Capim)/Pref Capim/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
“A contribuição de melhoria veio a ser instituída em nosso país com o advento da Constituição de 1934,
mais exatamente no seu art. 124. Posteriormente, com o surgimento do CTN, em 1966, tal gravame foi
enunciado nos arts. 81 e 82, nos quais são feitas as menções aos limites global e individual de sua
cobrança” (Direito Tributário, Eduardo Sabbag, 2020).
Sobre este imposto, é correto afirmar:
 a) Sua existência se justifica como freio ao enriquecimento involuntário de proprietários de imóveis
adjacentes a obras particulares que os valorizem, fazendo com que, em troca da valorização imobiliária,
eles venham a pagar uma indenização ao Estado por saborear esse incremento econômico.
 b) O tributo contribuição de melhoria exterioriza-se de maneira totalmente autônoma em relação aos
demais gravames, e tem como bússola para sua cobrança a proporção do benefício efetivamente
experimentado pelo contribuinte, decorrente de obra pública realizada pelo Poder Público.
 c) O sujeito passivo é o morador do imóvel que circunvizinha a obra pública geradora de sua
valorização imobiliária.
 d) O fato gerador da contribuição de melhoria reside no valor da obra pública.
 e) Para ensejar a cobrança do referido tributo, deve ser estabelecida uma relação indireta entre a obra
pública construída a valorização imobiliária dela decorrente.
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Questão 614: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Questão 72 Com referência à vigência da lei tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Salvo disposição em contrário, os convênios celebrados entre os Estados da Federação Brasileira
vigem a partir da data da publicação.
 
II. Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas têm vigência a partir da data
neles prevista, exceto se de outra forma dispor aquele que os expedir.
 
III. As práticas reiteradas, quanto a seus efeitos normativos, 30 (trinta) dias após a data de sua
publicação; exceto se houver disposição em contrário.
 
Está correto o que se afirma apenas em
 a) II.
 b) III.
 c) I e II.
 d) I e III.
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Questão 615: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
Determinado Estado da Federação Brasileira pretende que a União lhe restitua valores recolhidos aos
cofres públicos federais, relativos ao imposto de renda retido na fonte, incidente sobre a
complementação de aposentadorias e pensões paga ao pessoal de empresas públicas e sociedades de
economia mista do mencionado Estado. Afirma o Ente Federativo que, na qualidade de fonte pagadora
de tais recursos, deveria ter sido beneficiado com os valores relativos a retenção do imposto de renda,
indevidamente recolhidos à União Federal. Na hipótese relatada e considerando o que determina a
Constituição Federal sobre a Repartição de Receitas Tributárias:
 a) O Estado Membro terá direito à restituição, já que na hipótese concreta as empresas estatais são
mera repassadorasdos recursos, que advêm do tesouro estadual.
 b) O Estado Membro tem direito a receber o valor recolhido como imposto de renda retido na fonte,
por ter repassado às empresas estatais valores brutos, sem o desconto do Imposto de Renda.
 c) O Estado Membro não tem direito à restituição, já que o produto da arrecadação do imposto de
renda incidente na fonte só pertence ao Ente Fracionado se o pagamento houver sido feito à autarquia
ou fundação.
 d) A pretensão do Estado, baseada na alegação de pagamento indevido, deveria se voltar contra as
empresas estatais, porquanto foram elas que não recolheram ao Estado Membro os valores retidos a
título de imposto de renda.
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Questão 616: Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
Muitos recursos financeiros oriundos de tributos instituídos, fiscalizados e cobrados por outros entes
federativos pertencem aos municípios. A esse respeito, todas as alternativas a seguir estão corretas,
EXCETO:
 a) 90% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos
automotores licenciados em seus territórios pertencem aos respectivos municípios.
 b) 25% da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de mercadorias
e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação pertence
aos municípios.
 c) Do produto da arrecadação da União referente aos impostos sobre renda e proventos de qualquer
natureza (Imposto de Renda) e sobre produtos industrializados (IPI), 22,5% serão repassados ao Fundo
de Participação dos Municípios.
 d) Do produto da arrecadação da contribuição de intervenção no domínio econômico, 29% serão
repassados pela União aos Estados e ao Distrito Federal, distribuídos na forma da lei. Do montante que
cabe a cada Estado,25% serão destinados aos seus municípios, também na forma da lei.
 e) A arrecadação do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência da
União. Contudo, quando esse imposto incidir sobre rendimentos pagos, a qualquer título, pelos
municípios, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem, o produto da arrecadação
pertence ao referido município.
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Questão 617: Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Assunto: Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) A União pode, em caso de guerra externa (ou sua iminência), instituir empréstimos compulsórios.
 
( ) Os Estados e DF podem, em caso de conjuntura que exija a absorção temporária de poder
aquisitivo, instituir empréstimos compulsórios.
 
( ) Os Municípios podem, em caso de calamidade pública que exija auxílio municipal impossível de
atender com os recursos orçamentários disponíveis, instituir empréstimos compulsórios.
 
A sequência está correta em
 a) V, F, F.
 b) F, V, F.
 c) V, V, F.
 d) F, F, V.
 e) V, V, V.
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Questão 618: NC UFPR (FUNPAR) - Proc (CM Curitiba)/CM Curitiba/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Sobre a competência tributária, assinale a alternativa correta.
 a) A competência tributária decai pelo decurso do tempo.
 b) Competem aos Municípios os impostos sobre serviços de transporte intermunicipal, interestadual e
de comunicação.
 c) Compete ao Município do domicílio do adquirente do bem o imposto sobre transmissão intervivos, a
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI).
 d) Competem à União, em território federal, os impostos estaduais e, se o território não for dividido
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais.
 e) Compete aos Municípios instituir contribuição de melhoria para fazer face aos custos de obra
pública federal, estadual ou municipal que cause valorização imobiliária.
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Questão 619: NC UFPR (FUNPAR) - Proc (CM Curitiba)/CM Curitiba/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
O Município Alpha decidiu instituir uma taxa como contraprestação ao serviço de licenciamento para
localização e funcionamento de estabelecimentos comerciais. A lei instituidora da referida taxa dispunha
sobre todos os elementos da regra matriz de incidência do tributo, bem como hipóteses de isenção e não
incidência. Nas disposições referentes à alíquota, contudo, a lei limitava-se a estabelecer o percentual
máximo que poderia ser cobrado pelo Município. Sobre a situação hipotética descrita acima, assinale a
alternativa correta.
 a) O serviço descrito não pode ser remunerado mediante taxa, por não se tratar de serviço específico
e divisível, tampouco de exercício de poder de polícia administrativa.
 b) Essa lei não viola a legalidade tributária, pois, ao prescrever o percentual máximo que poderia ser
cobrado pelo Município, ela possibilita a ato normativo infralegal fixar o valor de taxa em proporção
razoável aos custos da atuação estatal.
 c) Apenas os critérios material e subjetivo da regra matriz de incidência das taxas precisam figurar em
lei.
 d) O Município não detém competência para exercer o serviço mencionado, logo, a taxa em comento
é inconstitucional.
 e) A base de cálculo do referido tributo não pode contemplar elemento(s) da base de cálculo própria
de determinado imposto.
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Questão 620: CONSULPAM - Proc (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/Cível, Administrativo e
Trabalhista/Judicial Administrativo/2020
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
De acordo com as disposições do Código Tributário Nacional, sobre o fato gerador, assinale a alternativa
INCORRETA:
 a) A definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se dos efeitos dos fatos efetivamente
ocorridos.
 b) A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a
finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei
complementar.
 c) Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável,
impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
 d) Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos, tratando-se de situação de fato, desde o momento em que o se verifiquem as circunstâncias
materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
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Questão 621: UNISISP - Proc Ju (Guzolândia)/Pref Guzolândia/2020
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Tópicos Mesclados e/ou Outros
Assuntos Tributários
Analise as assertivas seguintes:
 
I. O ICMS não incide sobre a alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.
 
II. É inconstitucional a incidência do Imposto sobre serviços de qualquer natureza - ISS sobre
operação de locação de bens móveis. 
 
III. É inconstitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, de um ou mais elementos de base de
cálculo própria de determinado imposto, ainda que não haja integral identidade entre uma base e
outra.
 
IV. É constitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação judicial
na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário.
 
Está correto:
 a) I e II apenas.
 b) III e IV apenas.
 c) II e III apenas.
 d) I e IV apenas.Esta questão possui comentário do professor no site. www.tecconcursos.com.br/questoes/1145946
Questão 622: NC UFPR (FUNPAR) - Proc (CM Curitiba)/CM Curitiba/2020
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre IPTU
Sobre o IPTU, assinale a alternativa correta.
 a) Não se pode exigir do proprietário o pagamento do IPTU quando ele sofreu invasão de sua
propriedade por terceiros, defendeu-se por meio dos meios jurídicos apropriados e foi posteriormente
expropriado pela municipalidade.
 b) O fisco, verificando a divisão de imóvel preexistente em unidades autônomas, pode proceder às
novas inscrições de IPTU, desde que exista prévio registro das novas unidades em cartório de imóveis.
 c) É constitucional a atualização do IPTU, por ato do Executivo, ainda que em percentual superior aos
dos índices oficiais.
 d) A restrição à utilização da propriedade referente a área de preservação permanente em parte de
imóvel urbano (loteamento) afasta a incidência do IPTU.
 e) A maçonaria é considerada religião pelas Cortes Superiores, razão pela qual seus imóveis gozam de
imunidade tributária.
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Questão 623: CONSULPAM - Proc (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/Cível, Administrativo e
Trabalhista/Judicial Administrativo/2020
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
A respeito da obrigação tributária, principal e acessória, dispostas no Código Tributário Nacional, assinale
a alternativa CORRETA:
 a) A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações positivas,
nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 b) A obrigação principal, pelo simples fato da sua inóbservância, converte-se em obrigação acessória
relativamente à penalidade pecuniária.
 c) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniária e extingui-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 d) A obrigação acessória decorre de lei complementat e tem por objeto as prestações positivas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
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Questão 624: VUNESP - NeR (TJ GO)/TJ GO/Provimento/2021
Assunto: Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
No que respeita ao Imposto de Transmissão de Bens imóveis, é correto afirmar que incidirá em uma das
seguintes situações:
 a) na transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de direitos reais de garantia sobre
imóveis.
 b) sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em
realização de capital, quando que a atividade preponderante da adquirente não for a compra e venda
desses bens ou direitos.
 c) na transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato gratuito ou oneroso de bens imóveis.
 d) sobre a transmissão de bens imóveis quando a atividade preponderante do adquirente for a de
locação de bens imóveis.
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Questão 625: VUNESP - NeR (TJ GO)/TJ GO/Provimento/2021
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Como uma das limitações ao exercício do poder de tributar impõe a Constituição Federal o denominado
princípio da anterioridade ao vedar a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que for
publicada a lei que os instituir ou aumentar. Referida vedação, contudo, não se aplica quando se tratar
de um dos seguintes tributos:
 a) imposto novo, desde que seja não cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprio
dos discriminados na Constituição.
 b) contribuição social de intervenção no domínio econômico.
 c) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
 d) empréstimo compulsório no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante
interesse nacional.
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Questão 626: IADES - Adv (CFQ)/CFQ/Direito/2021
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Em relação a crédito tributário, assinale a alternativa correta.
 a) A entrega de declaração pelo contribuinte reconhecendo débito fiscal constitui o crédito tributário,
dispensada qualquer outra providência por parte do fisco.
 b) A notificação do auto de infração não faz cessar a contagem da decadência para a constituição do
crédito tributário.
 c) O benefício da denúncia espontânea aplica-se aos tributos sujeitos a lançamento por homologação
regularmente declarados, mas pagos a destempo.
 d) A concessão de moratória interrompe a fluência do prazo prescricional.
 e) A adesão a parcelamento suspende o crédito tributário, mas não interrompe a fluência do prazo
prescricional, que apenas permanecerá suspenso enquanto permanecer parcelado.
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Questão 627: Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
A respeito da competência tributária dos entes federativos, assinale a afirmativa INCORRETA.
 a) Os Municípios podem instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública e
efetuar sua cobrança na fatura de consumo de energia elétrica.
 b) O imposto sobre serviços de qualquer natureza, definidos pela Constituição Federal como de
competência municipal da situação do bem, não poderá incidir sobre exportações de serviços para o
exterior.
 c) Na iminência ou no caso de guerra externa, os municípios poderão instituir impostos
extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos,
gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
 d) O imposto sobre propriedade territorial rural é de competência da União, mas poderá ser fiscalizado
e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do
imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
 e) Quando o município for instituir o imposto sobre transmissão “inter vivos”, há de se atentar que o
mesmo não poderá incidir sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa
jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão,
incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do
adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento
mercantil.
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Questão 628: EDUCA PB - ACI (Pref Cabedelo)/Pref Cabedelo/2020
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Segundo a Lei nº 5.172/66, O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o
tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente
de trabalho. Na falência:
 
I. O crédito tributário não prefere aos créditos extraconcursais ou às importâncias passíveis de
restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do
bem gravado.
 
II. A lei poderá estabelecer limites e condições para a preferência dos créditos decorrentes da
legislação do trabalho.
 
III. A multa tributária prefere apenas aos créditos subordinados.
 
IV. A extinção ocorre pela conversão do depósito em renda.
Estão CORRETAS:
 a) II, III, IV.
 b) I, II, IV.
 c) I, III, IV.
 d) I, II, III, IV.
 e) I, II, III.
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Questão 629: EDUCA PB - ACI (Pref Cabedelo)/Pref Cabedelo/2020
Assunto: Disposições Gerais da Legislação(arts. 96 a 100 do CTN)
Segundo o art. 96 da Lei nº 5.172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. a expressão "legislação tributária"
compreende, EXCETO:
 a) As leis e tratados.
 b) As convenções internacionais.
 c) Os decretos.
 d) As convenções Nacionais.
 e) As normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a
eles pertinentes.
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Questão 630: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as principais reclamações
dos contribuintes, decidiu estabelecer medidas que facilitassem o pagamento do Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Por meio de despacho administrativo, autorizado por lei,
perdoou débitos de IPVA iguais ou inferiores a R$ 300,00 (trezentos reais) na época da publicação. Além
disso, sancionou lei prorrogando o prazo para pagamento dos débitos de IPVA já vencidos.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica os institutos tributários utilizados pelo
governo, respectivamente.
 a) Remissão e isenção.
 b) Moratória e anistia.
 c) Remissão e moratória.
 d) Isenção e moratória.
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Questão 631: VUNESP - Proc JM (Guarujá)/Pref Guarujá/2021
Assunto: Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI (CF/1988 e CTN)
Metalúrgica Ferro-Forte S/A, produtora de objetos de ferro desde 1975, adquiriu em 2019 um imóvel
pertencente à Imobiliária Lar Ltda., tendo em vista a extinção dessa última nesse mesmo ano, pelo valor
de R$ 500.000,00. Relativamente ao ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis), no que
concerne à transmissão em questão, é correto afirmar que
 a) não haverá incidência do imposto, de modo que a Metalúrgica Ferro-Forte nada deverá a esse
título ao município da localização do bem.
 b) haverá incidência do imposto, a ser recolhido no município da sede da empresa extinta, uma vez
que essa tinha como atividade preponderante a compra e venda de bens imóveis.
 c) haverá incidência do imposto, a ser recolhido no município da localização do bem, se ficar
comprovado que a atividade da empresa extinta, na venda de bens imóveis, superou 50% de sua receita
operacional, nos dois anos anteriores à sua extinção.
 d) não haverá incidência do imposto, nada sendo devido ao município da sede da empresa extinta, se
for apurado que essa deixou de exercer atividade há mais de 2 anos, antes da data regular de sua
extinção.
 e) não haverá incidência do imposto somente se, no município da localização do bem, houver lei
municipal isentante que favoreça os interesses da Metalúrgica Ferro-For
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Questão 632: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Assinale a alternativa CORRETA.
 a) O contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados é: 1 – o importador e o exportador; 2 –
o industrial; 3 – o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça ao consumidor final e 4 –
cooperativas que pratiquem com habitualidade venda de mercadorias.
 b) O contribuinte do Imposto de Renda é o titular da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
ou proventos de qualquer natureza, vedado à lei atribuir essa condição ao possuidor, a qualquer título,
dos bens produtores de renda ou dos proventos tributáveis.
 c) O contribuinte do Imposto sobre a Importação é o importador, ou quem a lei a ele equiparar, e o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
 d) O contribuinte do Imposto sobre Serviços é o prestador dos serviços, incluindo-se as pessoas
jurídicas que prestam serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
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Questão 633: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Princípios Tributários
Assinale a alternativa CORRETA.
 
A seletividade, em função da essencialidade do produto:
 a) é princípio obrigatório para o ICMS e permitido, mas não obrigatório, em relação ao IPI.
 b) é princípio obrigatório para o IPI e permitido, mas não obrigatório, em relação ao ICMS.
 c) é princípio obrigatório para o IPI e ICMS.
 d) é princípio de aplicação facultativo em relação ao IPI e ICMS.
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Questão 634: EDUCA PB - Con (S Francisco PB)/Pref S Francisco PB/2020
Assunto: Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios,
no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
 
No inciso I, do art. 82, da Lei 5.172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional, preconiza que “a
lei relativa à contribuição de melhoria observará os seguintes requisitos mínimos para a publicação prévia
dos seguintes elementos”:
 
Assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Memorial descritivo do projeto.
 b) Dominialidade da obra.
 c) Determinação da parcela do custo da obra a ser financiada pela contribuição.
 d) Delimitação da zona beneficiada.
 e) Determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma
das áreas diferenciadas, nela contidas.
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Questão 635: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre a Lei nº 12.016/2019 (Mandado de
Segurança)
Assinale a alternativa CORRETA.
 
Em mandado de segurança preventivo, em que o impetrante pleiteia desobrigação de tributo federal, o
pólo passivo do processo seria ocupado:
 a) pela Receita Federal.
 b) pela União Federal.
 c) pelo Presidente da República.
 d) pelo Delegado da Receita Federal.
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Questão 636: FUNDATEC - Adv (Pref Vacaria)/Pref Vacaria/Assistente Judiciária
Gratuita/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Sobre o Sistema Tributário Nacional, analise as seguintes assertivas e assinale a alternativa correta.
I. A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária,
conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos da Constituição Federal.
II. É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, ou que
importe distinção ou preferência em favor de determinado Estado ou Município.
III. O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem
como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por
acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
 a) Todas estão corretas.
 b) Todas estão incorretas.
 c) Apenas III está correta.
 d) Apenas I e II estão corretas.
 e) Apenas II e III estão corretas
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Questão 637: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Assinale a alternativa INCORRETA.
 a) Compete à União instituir impostos sobre propriedadeterritorial rural.
 b) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre propriedade de veículos
automotores.
 c) Compete aos Municípios instituir impostos de quaisquer bens ou direitos sobre a transmissão causa
mortis e doação.
 d) Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuição de
melhoria, decorrente de obras públicas.
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Questão 638: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do mesmo mês, para
pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente aos
anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e notificado ao
sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos
lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou
qualquer medida judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da
execução fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência
fiscal.
 a) O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.
 b) O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento.
 c) A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação.
 d) O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
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Questão 639: FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Para a implementação correta de um tributo, o Município precisa observar um conjunto normativo
integrado e extenso. Assim, ao analisar as disposições sobre o tema “legislação tributária” contidas no
Código Tributário Nacional e no Código Tributário Municipal, verifica-se que num contexto geral a
municipalidade deve estar atenta para normas constitucionais, normas provenientes de tratados ou
convenções internacionais, leis e decretos e uma série de normas complementares que versem, no todo
ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Constitui exemplo de norma
complementar, exceto:
 a) Os convênios que o Município celebra com entidades e órgãos da administração direta ou indireta
da União, dos Estados ou de outros Municípios.
 b) As leis complementares municipais que versem sobre matéria tributária.
 c) As portarias, as instruções, avisos, ordens de serviços e outros atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas.
 d) As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
 e) As decisões dos órgãos competentes das instâncias administrativas.
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Questão 640: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Advogado/Tributário/2021
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Em novembro de 2018, certa empresa devedora de ICMS no montante de R$ 1.000.000,00 (um milhão
de reais), agindo com base em lei estadual que autorizava parcelamento de débitos fiscais, firmou pedido
de parcelamento relativo a esse crédito tributário. Todavia, a respectiva empresa pagou apenas a
primeira parcela, em novembro de 2018, deixando sem pagamento as demais, o que resultou, em janeiro
de 2019, na inscrição do montante devido no setor da Dívida Ativa Estadual. Em março de 2021, a
Fazenda Pública ajuizou ação de execução fiscal para a cobrança do crédito tributário em pauta. Diante
do fato exposto, é correto afirmar que a ação de execução fiscal:
 a) não poderia ter sido ajuizada, uma vez que se consubstanciou a decadência do direito de constituir
o crédito tributário
 b) foi legitimamente ajuizada, uma vez que não transcorreu o prazo de prescrição
 c) não poderia ter sido ajuizada, uma vez que se consumou a prescrição da ação
 d) a ação de execução não poderia ter sido ajuizada, uma vez que o parcelamento interrompeu a
fluência do prazo prescricional
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Questão 641: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Assinale a alternativa CORRETA.
 
A parafiscalidade consiste:
 a) na utilização do tributo como instrumento de proteção da indústria nacional e não como
instrumento de arrecadação de recursos financeiros para o tesouro público.
 b) na transferência, pela pessoa de direito público competente, da titularidade de tributo à pessoa
diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadação em benefício de suas próprias finalidades.
 c) no repasse de recursos financeiros à Fazenda Pública, independentemente de qualquer atividade
estatal específica relativa ao contribuinte.
 d) na impossibilidade do contribuinte de direito repetir tributo suportado pelo contribuinte de fato,
exceto prove haver assumido o referido encargo, ou no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por este
expressamente autorizado a recebê-lo.
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Questão 642: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: A natureza jurídica específica dos tributos
Assinale a alternativa INCORRETA.
 a) A natureza jurídica do tributo é determinada por sua denominação, fato gerador e destinação legal
do produto da sua arrecadação.
 b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 c) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador; tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 d) A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e
formas de direito privado, utilizados, expressamente ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas
Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou
limitar competências tributárias.
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Questão 643: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Advogado/Tributário/2021
Assunto: Impostos (conceito e classificações)
À luz das normas previstas no atual Código Tributário Nacional - CTN, a espécie de tributo cuja obrigação
tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao
contribuinte é:
 a) a taxa
 b) o imposto
 c) a contribuição de melhoria
 d) a contribuição de intervenção no domínio econômico
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Questão 644: Instituto AOCP - AFTM (Pref Betim)/Pref Betim/2020
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Sobre vigência e aplicação da lei tributária, assinale a alternativa INCORRETA.
 a) Entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os
dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda que instituem ou majoram tais
impostos.
 b) A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos
respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que
participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela União.
 c) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados.
 d) Entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinteàquele em que ocorra a sua publicação os
dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimônio ou a renda que definem novas hipóteses de
incidência.
 e) A legislação tributária aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros, excetuados os
pendentes, assim entendidos como aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa.
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Questão 645: COPERVE UFSC - OAB REG/OAB/OAB SC/2003
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Assinale a alternativa INCORRETA.
 a) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra
ou em outra é responsável pelos tributos devidos até a data do ato, pelas pessoas jurídicas de direito
privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
 b) Os pais, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelos
filhos menores (tributos devidos), respondem solidariamente nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis.
 c) O sucessor e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus
até a data da partilha ou adjudicação, limitada essa responsabilidade ao montante do quinhão, do legado
ou da meação.
 d) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do
ato.
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Questão 646: SELECON - APN (EMGEPRON)/EMGEPRON/Advogado/Tributário/2021
Assunto: Sujeito: Ativo e Passivo (arts. 119 a 123 do CTN)
Com base no Código Tributário Nacional - CTN, se configura(m) sujeito(s) passivo(s) da obrigação
principal:
 a) apenas o contribuinte
 b) apenas o responsável
 c) o terceiro interessado
 d) o contribuinte e o responsável
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Questão 647: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Determinada lei prevê que certo grupo de eletrodomésticos não ficará sujeito à tributação do IPI,
durante o exercício financeiro seguinte. O benefício fiscal em questão configura
 a) imunidade.
 b) remissão.
 c) isenção.
 d) anistia.
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Questão 648: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
Um contribuinte, ao impetrar mandado de segurança contra ato praticado por determinada autoridade
coatora, obteve medida liminar deferida pelo competente Juízo no sentido de autorizá-lo a se abster do
pagamento de determinado tributo, com base em suposta inconstitucionalidade da lei instituidora da
respectiva exação combatida.
Nesse caso, de acordo com as regras contidas no Código Tributário Nacional, a hipótese é de
 a) suspensão do crédito tributário.
 b) extinção do crédito tributário.
 c) exclusão do crédito tributário.
 d) preferência do crédito tributário.
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Questão 649: COTEC FADENOR - CI (CM M Claros)/CM Montes Claros/2020
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
Em consonância com o Código Tributário Nacional (Lei n.º 5.172/1966), o lançamento tributário:
 a) pode ser efetivado, de ofício, pela autoridade administrativa, em situações nas quais houver
alteração da interpretação jurídica conferida à norma tributária.
 b) por declaração ocorre em relação aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de
antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa.
 c) não comporta hipóteses de alteração de qualquer espécie, quando regularmente notificado ao
sujeito passivo.
 d) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.
 e) consiste em atividade administrativa de caráter discricionário ou vinculado, cuja delimitação exata
depende da estrutura do fato gerador.
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Questão 650: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Determinado Município, mediante edição do Decreto n. “X”, publicado em 12/11/2011, estabeleceu
isenção do IPTU outorgada pessoalmente aos contribuintes com comprovada deficiência física, cujos
requisitos para gozo do benefício fiscal estariam previstos no respectivo Decreto Municipal.
Com base no caso apresentado, assinale a afirmativa correta.
 a) O decreto conforma-se com a ordem jurídica tributária em vigor.
 b) O decreto é inconstitucional, visto ferir o princípio da isonomia.
 c) O decreto é inconstitucional, eis que somente a lei poderia criar esta isenção.
 d) O decreto é ilegal, pois a isenção não foi atribuída por lei complementar.
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Questão 651: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A pessoa jurídica XXX é devedora de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), além de multa de
ofício e de juros moratórios (taxa Selic), relativamente ao exercício de 2014.
O referido crédito tributário foi devidamente constituído por meio de lançamento de ofício, e sua
exigibilidade se encontra suspensa por força de recurso administrativo. No ano de 2015, a pessoa jurídica
XXX foi incorporada pela pessoa jurídica ZZZ.
Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica ZZZ, no tocante ao crédito tributário constituído
contra XXX, assinale a afirmativa correta.
 a) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo pagamento da CSLL e dos juros moratórios (taxa
Selic).
 b) A incorporadora ZZZ é integralmente responsável tanto pelo pagamento da CSLL quanto pelo
pagamento da multa e dos juros moratórios.
 c) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pelo tributo, uma vez que, em razão da suspensão da
exigibilidade, não é responsável pelo pagamento das multas e dos demais acréscimos legais.
 d) A incorporadora ZZZ é responsável apenas pela CSLL e pela multa, não sendo responsável pelo
pagamento dos juros moratórios.
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Questão 652: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2012
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Com relação à anistia, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
 a) Abrange as infrações cometidas anteriormente e posteriormente à vigência da lei que a institui,
desde que o contribuinte comprove os requisitos para sua obtenção.
 b) Pode ser concedida sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder,
ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
 c) Só pode ser concedida limitadamente à determinada região do território da entidade tributante, em
função de condições a ela peculiares.
 d) Abrange os atos praticados com dolo, fraude ou simulação pelo contribuinte, desde que este venha
a confessá-los.
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Questão 653: Instituto AOCP - AFTM (Pref Betim)/Pref Betim/2020
Assunto: A natureza jurídica específica dos tributos
Uma das características do tributo quanto à sua finalidade é aquela em que o sujeito competente para
instituir o tributo delega a outra pessoa jurídica de direito público a sujeição ativa do tributo (capacidade
tributária), atribuindo-lhe, também, o produto da arrecadação. Essa finalidade denomina-se
 a) extrafiscalidade.
 b) parafiscalidade.
 c) compulsoriedade.
 d) fiscalidade.
 e) juridicidade.
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Questão 654: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Determinado contribuinte obteve a suspensão do crédito tributário que devia, através de parcelamento.
Nesta hipótese:
 a) É possível obter certidão negativa de débitos fiscais.
 b) É possível obter certidão positiva, com efeito de negativa.
 c) Só é possível obter a certidão negativa se feito depósito prévio do valor executado.
 d) Ante a permanência da dívida, que apenas foi parcelada, prevalece a certidão positiva.
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Questão 655: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Em 2015, o Município X estabeleceu, por meio da Lei nº 123, alíquotas progressivas do Imposto sobre
propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), tendo em conta o valor do imóvel.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
 a) A lei é inconstitucional, pois a Constituição da República admite alíquotas progressivas do IPTU
apenas se destinadas a assegurar o cumprimento da função social da propriedade urbana, o que não é a
hipótese.
 b) A lei é inconstitucional, pois viola o Princípio da Isonomia.
 c) A lei está de acordo com a Constituição da República, e a fixação de alíquotas progressivas poderia
até mesmo ser estabelecida por Decreto.
 d) A lei está de acordo com a Constituição da República, que estabelece a possibilidade de o IPTU ser
progressivo em razão do valor do imóvel.
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Questão 656: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do CTN)
O pagamento antecipado do tributo devido, no lançamento por homologação:
 a) Extingue o crédito tributário.
 b) Extingue a obrigação tributária.
 c) Fica sujeito à condição resolutória.
 d) Suspende a exigibilidade do tributo.
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Questão 657: Instituto AOCP - AFTM (Pref Betim)/Pref Betim/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
Compete ao Município de Betim a instituição dos seguintes impostos:
 a) Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN) e contribuição de melhoria.
 b) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e imposto sobre a transmissão
inter vivos de bens imóveis (ITBI).
 c) Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN) e imposto sobre produto industrializado
(IPI).
 d) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e contribuição para custeio da
iluminação pública (COSIP).
 e) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e imposto territorial rural (ITR).
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Questão 658: Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
Considerando o instituto da obrigação tributária, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as
falsas.
 
( ) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se
juntamente com o crédito dela decorrente.
 
( ) A obrigação tributária acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, que visam
permitir a melhor arrecadação dos tributos.
 
( ) Não observada a obrigação tributária acessória, esta será convertida em obrigação principal,
com referência à multa.
 
A sequência está correta em
 a) V, F, F.
 b) F, V, V.
 c) F, V, F.
 d) V, F, V.
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Questão 659: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2018
Assunto: Repartição Constitucional de Receitas Tributárias (arts. 157 a 162 da CF)
O Município M, ao realizar a opção constitucionalmente prevista, fiscalizou e cobrou Imposto sobre
Propriedade Territorial Rural (ITR), incidente sobre as propriedades rurais localizadas fora da sua área
urbana. Em função desse fato, o Município M recebeu 50% (cinquenta por cento) do produto do imposto
da União sobre a propriedade rural, relativo aos imóveis nele situados.
Diante dessa situação, sobre a fiscalização e a cobrança do ITR pelo Município M, assinale a afirmativa
correta.
 a) Não são possíveis, por se tratar de imposto de competência da União.
 b) São possíveis, sendo igualmente correta a atribuição de 50% (cinquenta por cento) do produto da
arrecadação do imposto a ele.
 c) São possíveis, porém, nesse caso, a totalidade do produto da arrecadação do imposto pertence ao
Município.
 d) São possíveis, porém, nesse caso, 25% (vinte e cinco por cento) do produto da arrecadação do
imposto pertence ao Município.
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Questão 660: CEBRASPE (CESPE) - Aud (Pref B Coq)/Pref B dos Coqueiros/2020
Assunto: Fato Gerador (arts. 114 a 118 do CTN)
Em direito tributário, um fato gerador pode ser continuado, instantâneo ou de período. São exemplos de
tributos com fato gerador continuado
 a) o imposto predial e territorial urbano (IPTU), quanto à propriedade de imóvel, e o imposto sobre
produtos industrializados (IPI), quanto à saída de produto industrializado de estabelecimento industrial.
 b) o imposto sobre produtos industrializados (IPI), quanto à saída de produto industrializado de
estabelecimento industrial, e o imposto de renda, quanto aos rendimentos anuais.
 c) o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), quanto à propriedade de veículo, e
o imposto de renda, quanto aos rendimentos anuais.
 d) o imposto predial e territorial urbano (IPTU), quanto à propriedade de imóvel, e o imposto sobre a
propriedade de veículos automotores (IPVA), quanto à propriedade de veículo.
 e) o imposto de renda, quanto aos rendimentos anuais, e o imposto predial e territorial urbano
(IPTU), quanto à propriedade de imóvel.
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Questão 661: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Taxas (CF/1988 e CTN)
Em razão do exercício do poder de polícia, é facultado ao município de Imperatriz, no âmbito de suas
atribuições, exigir do sujeito passivo uma prestação compulsória denominada
 a) alvará.
 b) contribuição.
 c) tarifa.
 d) taxa.
 e) emolumento.
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Questão 662: IDIB - AF (Pref Araguaína)/Pref Araguaína/2020
Assunto: Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do CTN)
O artigo 141 do Código Tributário Nacional (CTN) prevê que o crédito tributário regularmente constituído
somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos em
referido código. Acerca das possibilidades de suspensão, previstas no Art. 151 do CTN, assinale a
alternativa que não apresenta uma delas.
 a) moratória.
 b) remissão.
 c) parcelamento.
 d) depósito do seu montante integral.
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Questão 663: CEBRASPE (CESPE) - Aud (Pref B Coq)/Pref B dos Coqueiros/2020
Assunto: Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
Ao aplicar determinada penalidade por violação à legislação tributária, a autoridade tributária teve dúvida
quanto à capitulação legal do fato, o qual parecia enquadrar-se em mais de uma hipótese legal.
Nesse caso hipotético, de acordo com o Código Tributário Nacional, a autoridade deverá interpretar a lei
 a) da maneira mais favorável ao fisco.
 b) da maneira mais favorável ao acusado.
 c) de forma literal.
 d) de acordo com a analogia, os princípiosgerais de direito e a equidade.
 e) de forma consuetudinária.
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Questão 664: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Interpretação e Integração da Legislação Tributária (arts. 107 a 112 do CTN)
A legislação tributária que trata da suspensão ou exclusão do crédito tributário deve ser interpretada de
forma
 a) literal.
 b) equânime.
 c) sistemática.
 d) histórica.
 e) lógica.
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Questão 665: FUNDATEC - AFTM (Sto Augusto)/Pref Sto Augusto/2020
Assunto: Disposições Gerais sobre Obrigação tributária (conceito, obrigação principal e
acessória)
No que se refere à obrigação tributária principal e à obrigação tributária acessória, indique a afirmativa
INCORRETA.
 a) A obrigação acessória tem por objeto as prestações – positivas ou negativas –, nela previstas no
interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 b) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
 c) A obrigação principal extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 d) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador.
 e) A obrigação principal tem por objeto o pagamento do crédito fiscal, desde que este não se refira à
penalidade pecuniária.
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Questão 666: COPSS Imperatriz - AFFaz (Imperatriz)/Pref Imperatriz/2020
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Ao dispor sobre as limitações ao poder de tributar, a Constituição Federal estabelece a proibição de
cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
Essa regra, no entanto, não é aplicável para
 a) produtos industrializados.
 b) operações de crédito, câmbio e seguro.
 c) imposto sobre serviços de qualquer natureza.
 d) imposto sobre grandes fortunas.
 e) propriedade territorial rural.
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Questão 667: FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A modalidade de exclusão do crédito tributário que decorre de lei que especifica, além das condições e
requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua
duração, é denominado de:
 a) Isenção.
 b) Imunidade.
 c) Anistia.
 d) Perdão.
 e) Remissão.
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Questão 668: CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE TO)/MPE TO/2022
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
À luz do Código Tributário Nacional, a ação de repetição de indébito é cabível se
 a) o interessado promover o prévio protesto do valor a ser repetido.
 b) o pagamento tiver sido feito com recursos bancários.
 c) tiver havido pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido em face da
legislação tributária aplicável.
 d) decorrer de reforma, anulação, revogação ou rescisão de decisão condenatória.
 e) o pagamento a maior não decorrer de perda ou destruição da estampilha.
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Questão 669: CEBRASPE (CESPE) - PJ (MPE TO)/MPE TO/2022
Assunto: Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considere que alguém, em uma empresa, tenha cometido um ato infracional contra a legislação
tributária. Nessa situação, a responsabilidade depende
 a) da intenção do agente.
 b) da extensão dos efeitos do ato.
 c) da efetividade do ato.
 d) da natureza do ato.
 e) da materialidade do ato.
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Questão 670: Instituto AOCP - Ass (CM Teresina)/CM Teresina/Jurídico Legislativo/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
É de competência da União instituir alguns impostos, EXCETO impostos sobre
 a) renda e proventos de qualquer natureza.
 b) produtos industrializados.
 c) propriedade territorial rural.
 d) grandes fortunas.
 e) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
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Questão 671: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa, residual,
extraordinária)
Decretado estado de calamidade pública financeira, o Presidente da República edita Medida Provisória
(MP), instituindo, temporariamente, imposto extraordinário, incidente sobre os serviços de qualquer
natureza, a ser suprimido, gradativamente, no prazo máximo de 5 (cinco) anos. Em seu último parágrafo,
a MP prevê que entra em vigor e passa a gerar efeitos a partir da sua publicação, o que se dá em
20/12/2019. Assinale a opção que apresenta o vício da referida Medida Provisória, tal como editada.
 a) À Lei Complementar, e não a uma MP, cabe instituir impostos extraordinários.
 b) A instituição de impostos extraordinários só é permitida na iminência ou no caso de guerra
externa.
 c) À União é vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou.
 d) A referida MP viola a competência constitucional privativa dos Municípios para instituir impostos
sobre serviços de qualquer natureza.
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Questão 672: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Contribuições Especiais (CF/1988)
A respeito das contribuições em matéria tributária, é correto afirmar que
 a) os municípios não têm competência para a cobrança de tributos na forma de contribuições de
qualquer natureza, que competem exclusivamente à União.
 b) as contribuições sociais incidirão também sobre a importação de produtos estrangeiros ou
serviços.
 c) as contribuições de intervenção no domínio econômico não poderão ter alíquota específica, isto é,
tendo por base a unidade de medida adotada para cobrança.
 d) as contribuições para custeio do regime próprio de previdência social não se submetem à chamada
anterioridade nonagesimal.
 e) a instituição de contribuições se dá exclusivamente por meio de lei complementar do ente
instituidor.
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Questão 673: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
José está sendo executado por dívida tributária municipal não paga. Na Certidão de Dívida Ativa (CDA)
que instrui a execução fiscal, constam o nome do devedor e seu domicílio; a quantia devida e a maneira
de calcular os juros de mora; a origem e natureza do crédito, com menção do decreto municipal em que
está fundado; e a data em que foi inscrito. José oferece embargos à execução, atacando a CDA, que
reputa incorreta. Diante desse cenário, José
 a) tem razão, pois cabe à Fazenda Pública o ônus da prova de que a CDA cumpre todos os requisitos
obrigatoriamente exigidos por lei.
 b) tem razão, pois a CDA deve mencionar dispositivo de lei em que o crédito tributário está fundado.
 c) não tem razão, pois esta CDA goza de presunção iuris et de iure (absoluta) de certeza e liquidez.
 d) não tem razão, pois esta CDA contém todos os requisitos obrigatoriamente exigidos por lei.
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Questão 674: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Fulano não possui residênciaconhecida. Contudo, sabe-se que atua profissionalmente, com
habitualidade, prestando serviços no Município X. No curso de fiscalização, a Administração Tributária
descobre que Fulano presta os referidos serviços no Município X, valendo-se formalmente do nome de
sociedade limitada de sua propriedade, com sede no Município Y, que se encontra a cerca de 800 km de
distância do Município X.
 
Com base na situação descrita e nas regras vigentes no país sobre o domicílio tributário, é correto
afirmar que
 a) a ausência de residência conhecida do contribuinte permite fixar o seu domicílio em qualquer local
da conveniência da Administração Tributária.
 b) como os serviços são prestados por meio de pessoa jurídica, o domicílio tributário será a sede da
sociedade, ainda que a eleição da sede possa causar dificuldades à fiscalização.
 c) ainda que se comprove posteriormente a existência de domicílio tributário de eleição do
contribuinte, a lei determina que o domicílio para fins tributários será o centro habitual de sua atividade,
ou seja, o Município X.
 d) quando não houver domicílio de eleição e nem for possível a aplicação das regras gerais previstas
no Código Tributário Nacional para definição do domicílio tributário, considerar-se-á este como o lugar da
ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
 e) independentemente da sede da sociedade, o domicílio tributário no caso de imposto incidente
sobre serviços será sempre o do local do estabelecimento prestador dos serviços.
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Questão 675: CONSULPAM - Proc (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/Meio Ambiente,
Patrimônio, Urbanismo e Obras/Judicial Administrativo/2020
Assunto: Competência Tributária: conceitos e características
No que diz respeito à competência tributária, assinale a alternativa CORRETA.
 a) A Constituição Federal de 1988 tem a competência de instituir tributos.
 b) Apenas a Constituição Federal tem o condão de definir o poder de cada ente Federado.
 c) O exercício da competência tributária não pode ser considerado uma atividade Política, devido a sua
natureza jurídica.
 d) A competência tributária é delegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis; serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária.
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Questão 676: FGV - OAB UNI NAC/OAB/2021
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Rodrigo, em janeiro de 2018, objetivando melhorar o seu inglês, mudou-se para a Austrália para realizar
um intercâmbio de 5 (cinco) meses, sem, contudo, prestar qualquer tipo de informação à Secretaria da
Receita Federal do Brasil. Durante o seu intercâmbio, precisando aumentar sua renda, Rodrigo prestou
alguns serviços no exterior, recebendo por mês o equivalente a R$ 20.000,00 (vinte mil reais),
totalizando R$ 100.000,00 (cem mil reais) ao longo dos cinco meses. Tais valores foram tributados na
Austrália. Em abril do ano seguinte, Rodrigo questiona você sobre se deve declarar tais rendimentos à
Secretaria da Receita Federal do Brasil, para fins de apuração do Imposto sobre a Renda de Pessoa Física
(IRPF). Sobre a hipótese formulada e considerando que o Brasil não possui convenção internacional com
a Austrália para evitar a bitributação, assinale a afirmativa correta.
 a) Como os rendimentos foram obtidos no exterior, o Fisco Federal não possui competência para
cobrá-los; sendo assim, Rodrigo não deve declará-los.
 b) Como os rendimentos foram tributados no exterior, Rodrigo não deve declará-los, sob pena de
bitributação.
 c) Rodrigo não está obrigado a declarar e recolher o IRPF, uma vez que os rendimentos obtidos no
exterior estão alcançados por imunidade.
 d) Os rendimentos de Rodrigo deverão ser declarados e tributados, uma vez que, tratando-se de
residente fiscal no Brasil, a tributação do imposto sobre a renda independe da origem dos rendimentos.
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Questão 677: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
O Município “X” exige, por meio de lei, a prova de quitação dos tributos municipais por parte das
empresas interessadas em assinar contratos de fornecimento de bens ao Município, por meio da
apresentação de certidão negativa. Em determinada contratação, a empresa “Y” apresentou certidão na
qual constavam três débitos: um ainda não vencido; um em curso de cobrança executiva em foi efetivada
a penhora; e outro incluído em parcelamento vigente.
 
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional (CTN), que
 a) é inconstitucional a exigência de prova de quitação dos tributos municipais como condição para a
contratação com o Poder Público, ainda que a exigência esteja prevista em lei.
 b) a certidão apresentada pela empresa não tem capacidade de suprir a prova de quitação dos
tributos, uma vez que é exigível o crédito pendente de execução, mesmo diante da garantia da dívida.
 c) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir os mesmos
efeitos da certidão negativa de tributos municipais, uma vez que as situações dos créditos podem ser
descritas como casos de exclusão do crédito tributário.
 d) a certidão apresentada pela empresa não tem capacidade de suprir a prova de quitação dos
tributos, uma vez que a certidão aponta a existência de crédito vincendo ainda não pago, impugnado ou
parcelado.
 e) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir os mesmos
efeitos da certidão negativa de tributos municipais, por expressa determinação do CTN.
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Questão 678: VUNESP - Proc JM (Guarujá)/Pref Guarujá/2021
Assunto: Vigência e Aplicação da Legislação Tributária (arts. 101 a 106 do CTN)
Determinado contribuinte foi autuado na data de 20 de janeiro de 2019 pela prática de infração
tributária, de cujo Auto de Infração e Imposição de multa (AIIM) constou aplicação de penalidade
pecuniária no importe de 50%, conforme legislação vigente na data da autuação, sobre o valor do
imposto não recolhido. Inconformado, o contribuinte impugnou o auto, cuja decisão de indeferimento
veio em 29 de março do mesmo ano. Da decisão de indeferimento, o contribuinte, tempestivamente,
interpôs recurso voluntário, na data de 05 de abril de 2019, cuja decisão, mantendo a decisão anterior,
foi publicada em 05 de maio de 2019. Ocorre que, posteriormente à decisão irreformável, foi publicada
em 12 de dezembro de 2019 nova lei que, revogando a anterior, determinou, para a mesma infração,
aplicação de multa máxima no percentual de 30%.
 
Diante da situação hipotética e de acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional acerca da
aplicação da legislação tributária, é correto afirmar que
 a) a Fazenda Municipal deve, de ofício, rever o AIIM e reduzir a penalidade aplicada.
 b) o contribuinte pode pleitear administrativamente a revisão do AIIM para aplicação da penalidade
menor, com fundamento na interpretação mais benigna.
 c) a Fazenda Pública deve anular o AIIM anterior e notificar o contribuinte do novo lançamento com
penalidade de 30% e devolver o que recebeu a maior, independentemente de prévio protesto.
 d) o contribuinte não tem direito a pleitear a redução da penalidade, eis que, quando da publicação
da nova lei, ato já se encontrava definitivamente julgado.
 e) a aplicação da lei mais benéfica tanto pode ser efetivada de ofício pela Fazenda Pública, quanto
pleiteada pelo contribuinte, desde que dentro de 5 anos, contados da data da autuação
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Questão 679: VUNESP - Adv (Pref São Roque)/Pref São Roque/2020
Assunto: Extinção do Crédito Tributário